Zkušební zůstatek

Co je to zkušební zůstatek?

Zkušební zůstatek je účetní list, ve kterém je zůstatek všech účetních knih zkompilován do součtů součtů debetních a kreditních účtů. Společnost pravidelně připravuje zkušební zůstatek, obvykle na konci každého vykazovaného období. Obecným účelem vytvoření zkušební rovnováhy je zajistit, aby položky v účetním systému společnosti byly matematicky správné.

1:24

Zkušební zůstatek

Jak funguje zkušební zůstatek

Příprava zkušební bilance pro společnost slouží ke zjištění případných matematických chyb, ke kterým došlo v systému podvojného účetnictví. Pokud se celkové debety rovnají celkovým kreditům, zkušební zůstatek se považuje za vyrovnaný a v účetních knihách by neměly být žádné matematické chyby. To však neznamená, že v účetním systému společnosti nejsou žádné chyby. Například transakce klasifikované nesprávně nebo ty, které prostě chybí v systému, by stále mohly být významnými účetními chybami, které by nebyly detekovány procedurou bilanční zkoušky.

Klíč s sebou

• Zkušební zůstatek je pracovní list se dvěma sloupci, jeden pro debety a druhý pro kredity, který zajišťuje matematickou správnost účetnictví společnosti.
• Debety a úvěry zahrnují všechny obchodní transakce pro společnost za určité období, včetně součtu takových účtů jako aktiv, nákladů, závazků a výnosů.
• Debety a kredity se stejnou zůstatkovou hodnotou zajišťují, že neexistují žádné matematické chyby, ale v účetních systémech mohou stále existovat chyby nebo chyby.

Požadavky na zkušební zůstatek

Společnosti zpočátku zaznamenávají své obchodní transakce na účetních účtech v hlavní knize. V závislosti na druhu obchodních transakcí, které se vyskytly, mohly být účty v účetních knihách odepsány nebo připsány na účet během daného účetního období, než byly použity v listu zkušebního zůstatku. Navíc některé účty mohly být použity k záznamu více obchodních transakcí. Výsledkem je, že konečný zůstatek každého účetního účtu, jak je uveden v listu zkušebního zůstatku, je součtem všech debetů a kreditů, které byly na tento účet zadány na základě všech souvisejících obchodních transakcí.

Transakce společnosti se zaznamenávají do hlavní knihy a později se sčítají, aby se zahrnuly do zkušebního zůstatku.

Na konci účetního období by účty aktiv, nákladů nebo ztrát měly mít každý debetní zůstatek a účty pasiv, vlastního kapitálu, výnosů nebo zisků by měly mít kreditní zůstatek. Některé účty bývalého typu však mohly být rovněž připsány na vrub a některé účty posledně uvedeného typu mohly být rovněž odepsány během účetního období, kdy související obchodní transakce snižují debetní a kreditní zůstatky jejich příslušných účtů, což má na tyto účty opačný účinek “ ukončení debetních nebo kreditních zůstatků. Na listu zkušebního zůstatku tvoří všechny debetní zůstatky levý sloupec a všechny kreditní zůstatky tvoří pravý sloupec, přičemž názvy účtů jsou umístěny zcela vlevo od obou sloupců.

Zvláštní úvahy

Konecké účty a jejich zůstatky jsou nakonec uvedeny na listu zkušebního zůstatku v jejich standardním formátu, sčítat všechny debetní zůstatky a zůstatky kreditů samostatně, aby se prokázala rovnost mezi celkovými debety a celkovými kredity. Taková jednotnost zaručuje, že během procesu podvojného záznamu neexistují žádné nerovnoměrné debety a kredity. Zkušební bilance však nemůže odhalit chyby účetnictví, které nejsou jednoduchými matematickými chybami. Pokud budou na nesprávných účtech zadány stejné debety a kredity, transakce nebude zaznamenána nebo dojde k chybě započítání s debetem a kreditem současně, zkušební zůstatek by stále ukazoval perfektní rovnováhu mezi celkovým debetem a kredity.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Jak fungují hlavní knihy Obecná kniha představuje systém evidence finančních údajů společnosti s debetními a úvěrovými účty ověřenými zkušebním zůstatkem. více Účetní cyklus Účetní cyklus je proces identifikace, analýzy a zaznamenávání záležitostí souvisejících s účetnictvím společnosti. více Rozdělení debetů Debet je účetní položka, která má za následek buď zvýšení aktiv, nebo snížení pasiv v rozvaze společnosti. V základním účetnictví jsou debety vyváženy úvěry, které fungují přesně opačným směrem. více Jak funguje Double Entry Double entry je účetní období uvádějící, že každá finanční transakce má stejné a opačné účinky na alespoň dvou různých účtech. více Účetnictví Účetnictví je proces zaznamenávání, sumarizace, analýzy a vykazování finančních transakcí podniku dohledovým agenturám, regulátorům a IRS. více Definice T-účtu T-účet je neformální termín pro soubor finančních záznamů, který používá podvojné účetnictví. více partnerských odkazů