Svěřenecký fond
Trustový fond je nástroj plánování majetku, který je právně zřízen tak, aby držel majetek nebo majetek pro osobu nebo organizaci spravovanou správcem, který je neutrální třetí stranou. Svěřenecké fondy mohou držet celou řadu aktiv, jako jsou peníze, majetek, akcie, podnikání nebo kombinace mnoha různých nemovitostí nebo aktiv.
Jak fungují svěřenecké fondy
Existují tři klíčové strany, které tvoří trustový fond - poskytovatel (nastavuje trust a naplňuje jej svými aktivy), příjemce (osoba vybraná k přijímání aktiv svěřeneckého fondu) a správce (pověřený správou majetku v důvěře).
Primární motivací k založení svěřeneckého fondu je, aby jednotlivec - nebo entita - byl vytvořit vozidlo, které stanoví podmínky způsobu, jakým mají být aktiva držena, shromažďována nebo distribuována v budoucnu. Toto je klíčová funkce, která odlišuje trustové fondy od jiných nástrojů plánování nemovitostí. Grantář obecně vytváří uspořádání, které se z různých důvodů provádí poté, co již není duševně způsobilý nebo naživu.
Vytvoření svěřeneckého fondu vytváří vztah, ve kterém jmenovaný svěřenec nebo správce jednají ve výhradním zájmu zadavatele. Důvěra je vytvořena pro příjemce, který z výhody získá výhody, jako jsou aktiva a příjem. Fond může obsahovat téměř všechna představitelná aktiva, například hotovost, akcie, dluhopisy, majetek nebo jiné typy finančních aktiv. Jediný správce - může to být osoba nebo entita, jako je trustová banka - spravuje fond způsobem podle ustanovení trustového fondu. To obvykle zahrnuje určitý příspěvek na životní náklady a možná i náklady na vzdělávání, jako je soukromá škola.
Klíč s sebou
- Svěřenecký fond je určen k držení a správě aktiv jménem někoho jiného, s pomocí neutrální třetí strany.
- Mezi svěřenecké fondy patří poskytovatel, příjemce a správce.
- Poskytovatel svěřeneckého fondu může stanovit podmínky, jak mají být aktiva držena, shromažďována nebo distribuována.
- Nejběžnějšími typy svěřeneckých fondů jsou odvolatelné a neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti.
Svěřenecký fond
Obecné typy svěřeneckých fondů
Existuje celá řada typů svěřeneckých fondů, ale nejčastější jsou odvolací a neodvolatelné svěřenské fondy. Níže je uveden rychlý přehled každého trustového fondu.
- Živá důvěra, známá také jako důvěryhodná důvěra, umožňuje poskytovateli grantu lépe kontrolovat majetek během jeho života. Jedná se o druh důvěry, ve kterou poskytovatel zadává aktiva do svěřeneckého fondu, který se po smrti zadavatele může převést na libovolný počet určených příjemců. Nejčastěji se používá k převodu aktiv na děti nebo vnoučata. Hlavní výhodou živé důvěry je to, že aktiva se vyhýbají prozkoumání majetku, což vede k rychlé distribuci aktiv příjemcům. Živé trusty nejsou zveřejněny, což znamená, že majetek je distribuován s vysokou úrovní soukromí. Zatímco poskytovatel stále žije - a není ztracen - detaily důvěry mohou být změněny nebo odvolány.
- Nevratnou důvěru je velmi obtížné změnit nebo odvolat. Díky této dohodě může být pro poskytovatele grantu značné daňové zvýhodnění, které účinně uvolní kontrolu nad aktivy svěřeneckého fondu. Neodvolatelné důvěry se nejčastěji vyhýbají prozkoumání závěti.
Specifičtější typy svěřeneckých fondů
Trustový fond může obsahovat překvapivě komplexní řadu možností a specifikací, které vyhovují potřebám zadavatele. Jak si dokážete představit, uspořádání bohatství a rodiny může růst docela komplikovaně, když jsou v sázce miliony (nebo dokonce miliardy) dolarů pro více generací rodiny nebo entity. Níže je uveden pokus o seznam důvěryhodných fondů s krátkými úvody, které vám pomohou rozhodnout, zda je nutné další vyšetřování. Daňoví a trustoví právníci se specializují na složitost každého z těchto trustových fondů.
- Důvěra v ochranu aktiv: vytvořená k ochraně majetku osoby před nároky budoucích věřitelů.
- Slepá důvěra: vytvořeno tak, aby příjemce nevěděl, kdo má plnou moc za důvěru (obecně správce).
- Charitativní důvěra: vytvořená ve prospěch určité charity nebo veřejnosti obecně. Patří sem Charitativní zbytkový důchodový fond (CRAT), který každý rok platí pevnou částku. Vzniká charitativní zbývající částka (CRUT), která po uplynutí důvěryhodnosti předá aktiva určené charitě. CRUT má dvě hlavní výhody. Za prvé, dárce, který založil trust, přispívá aktivy a okamžitě dostává dobropisy na dobročinné účely. Za druhé, aktiva v svěřeneckém fondu vyplácejí příjemci po celou dobu trvání svěřenectví fixní procento z příjmu.
- Důvěra přeskakující generaci: obsahuje daňové výhody, pokud je příjemcem vnoučata Grantora.
- Důvěra poskytovatele ponechaná v důchodu: může pomoci vyhnout se dani z darů.
- IRA trust: může pomoci minimalizovat daně z kvalifikovaných aktiv držených v trustu.
- Land trust: umožňuje trustu spravovat majetek držený v trustu.
- Manželská důvěra: financovaná smrtí jednoho z manželů a je způsobilá pro neomezenou srážku manželů.
- Důvěra v Medicaid: pomáhá starším osobám vyhýbat se daňovým a prozatímním otázkám v souvislosti s aktivy souvisejícími s medicaidskými záležitostmi a platbami.
- Důvěryhodná osobní rezidence: přesune sídlo držitele z pozůstalosti.
- Kvalifikovaný ukončitelný zájem Důvěra vlastnictví: prospívá pozůstalému manželovi, ale umožňuje poskytovateli rozhodnout se po jeho přežití.
- Důvěra zvláštním potřebám: vytvořená pro osobu, která dostává vládní výhody, aby nevylučovala příjemce z těchto vládních výhod.
- Spendthrift trust: příjemce nemůže prodávat, utrácet nebo rozdávat důvěryhodná aktiva bez konkrétních ustanovení.
- Zkušební důvěra : ponechává aktiva příjemci se zvláštními pokyny, které následují po udělení grantu.