Co je to smlouva o dani?
Daňová smlouva je dvoustranná - dvoustranná dohoda uzavřená dvěma zeměmi o vyřešení problémů dvojího zdanění pasivního a aktivního příjmu. Daňové smlouvy obecně určují výši daně, kterou země může použít na příjem daňového poplatníka, jeho kapitál, majetek nebo majetek. Některé země jsou považovány za daňové ráje. Tyto země obvykle neuzavírají daňové smlouvy.
Daňová smlouva se také nazývá Smlouva o zamezení dvojího zdanění (DTA).
Daňová smlouva vysvětlena
Když jednotlivec nebo podnik investuje do cizí země, vzniká otázka, která země by měla zdanit výnos investora. Obě země - země původu a země bydliště - mohou uzavřít daňovou smlouvu, aby se dohodly, která země by měla zdanit příjmy z investic, aby zamezila tomu, aby byl stejný příjem dvakrát zdaněn.
Země původu je země, která hostí příchozí investice a je také známá jako země dovážející kapitál. Země bydliště nebo země vyvážející kapitál je rezidentskou zemí investora. Aby se zamezilo dvojímu zdanění, mohou se smlouvy o zdanění řídit jedním ze dvou modelů: Vzor OECD a Vzorová úmluva Organizace spojených národů (OSN).
Daňový model OECD
Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) je skupina 34 zemí, která usiluje o podporu světového obchodu a hospodářského pokroku. Daňová úmluva OECD o příjmu a kapitálu je výhodnější pro země vyvážející kapitál než země dovážející kapitál. Vyžaduje od země původu, aby se vzdala části nebo celé své daně z určitých kategorií příjmů, které získávají obyvatelé druhé smluvní země. Obě zúčastněné země budou mít z takové dohody prospěch, pokud bude tok obchodu a investic mezi oběma zeměmi přiměřeně stejný a země bydliště zdaňují jakýkoli příjem osvobozený od zdrojové země.
Vzor daňové smlouvy OSN
Druhý model smlouvy je formálně označován jako vzorová úmluva OSN o zamezení dvojího zdanění mezi rozvinutými a rozvojovými zeměmi. Smlouva, která následuje po OSN - mezinárodní organizaci, která usiluje o posílení politické a hospodářské spolupráce mezi svými členskými zeměmi - dává zahraniční investiční zemi příznivá daňová práva. Tento výhodný daňový režim je obvykle výhodný pro rozvojové země, které dostávají příchozí investice. Ve srovnání se vzorovou úmluvou OECD dává zdrojové zemi zvýšená daňová práva na obchodní příjem nerezidentů. Vzorová úmluva Organizace spojených národů silně čerpá z Vzorové úmluvy OECD.
Srážkové daně
Jedním z nejdůležitějších aspektů daňové smlouvy je politika srážkové daně, která určuje, kolik daně je vybíráno z výnosů (úroků a dividend) z cenných papírů vlastněných nerezidenty. Například pokud daňová smlouva mezi zemí A a zemí B stanoví, že jejich dvoustranná srážková daň z dividend je 10%, pak země A bude zdanit dividendy, které jdou do země B, ve výši 10%, a naopak.
Spojené státy mají daňové smlouvy s více zeměmi, což pomáhá snižovat - nebo vylučovat - daň placenou rezidenty cizích zemí. Tyto snížené sazby a výjimky se mezi zeměmi a specifickými položkami příjmu liší. Podle těchto stejných smluv jsou obyvatelé nebo občané Spojených států zdaněni sníženou sazbou nebo jsou osvobozeni od zahraničních daní z určitých položek příjmů, které získávají ze zdrojů v zahraničí. Daňové smlouvy jsou tedy považovány za reciproční, protože platí v obou smluvních zemích. K identifikaci těchto možností se často používají analytici.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.