Co byste měli vědět o výhodách daně z manželství pro homosexuály

Rozhodnutí Nejvyššího soudu z roku 2015 legalizující manželství osob stejného pohlaví ve všech 50 státech bylo bezpochyby momentem v americké společnosti. To také mělo některé hlavní praktické důsledky pro homosexuální a lesbické páry, včetně schopnosti podávat federální daně pomocí označení „ženatý“. Toto označení však můžete použít, pouze pokud jste skutečně manželé. Domácí partnerství a občanské svazy, které jsou právními vztahy uznanými na státní úrovni, nejsou manželství a neopravňují vás k podávání federálních daní jako manželský pár.

Dobrou zprávou pro většinu manželů stejného pohlaví je, že v důsledku rozhodnutí Nejvyššího soudu uvidí nižší daňový zákon. Ti, kteří jsou na extrémních koncích příjmového spektra, by si však měli dát pozor. Jejich odpovědnost může ve skutečnosti stoupat, jakmile uváží uzel.

Klíč s sebou

• Manželské páry mohou ukládat federální daně pouze jedním ze dvou způsobů: společné podání manželství nebo samostatné podání manželství.
• Manželské páry s podobnými příjmy, které podávají společně, pravděpodobně neuvidí velký rozdíl v částce, kterou platí.
• Manželské páry s rozdílem ve svých příjmech pravděpodobně sníží částku daní, které zaplatí společným přihlášením kvůli „bonusovému sňatku“.
• Manželské páry, ve kterých jsou oba partneři výdělečně činní, mohou zvýšit daňový výměr, pokud podají společně, v takovém případě by měli podat samostatně.

Manželský bonus

Před rokem 2013 museli partneři v unii stejného pohlaví podat u IRS samostatné 1040 formulářů, z nichž každá byla označena jako samostatná (i když, pokud měli závislou osobu, jedna z nich mohla být kvalifikována pro status „hlava domácnosti“). V roce 2013 však IRS rozhodl, že páry gayů a lesbiček mohou místo toho podat federální společné daňové přiznání. Nyní, když je homosexuální manželství legální na celostátní úrovni, počet párů, které se společně vracejí, se pouze zvýší.

Jaký dopad to bude mít na jejich daně? U novomanželů, kteří vydělají zhruba stejné množství peněz, může být rozdíl minimální. Zvažte pár, ve kterém oba manželé vydělávají 45 000 dolarů ročně ve zdanitelném příjmu, nebo celkem 90 000 USD. Pokud by za rok 2018 podávali jediné přiznání, jejich daňové účty by dohromady činily 11 690 $. To je přesně o 5 $ víc, než by zaplatili, kdyby po zasažení zaslali společný výnos.

Dvojice s větším rozdílem v odměňování však často dostávají „bonus za manželství“, protože jsou schopny průměrovat své výdělky. Díky našemu progresivnímu daňovému zákoníku je to často dostačující k tomu, aby větší výdělečně činil do nižší daňové skupiny.

Řekněme, že jeden z manželů má zdanitelný příjem 70 000 $ a druhý přináší 20 000 $. Pokud se za rok 2018 podají jako jediní daňoví poplatníci, stržili by strýci Samovi celkem 13 558 dolarů. Pokud by však dosáhli společného návratu, museli by zaplatit pouze 11 685 dolarů. To je úspora 1 873 $ jednoduše proto, že kombinují své výnosy.

Manželský trest

Bohužel ne každý má prospěch v daňovém období slovy „Já ano.“ Za určitých okolností může mít manželský stav opačný účinek. Dva výdělečníci s vysokými příjmy, kteří dělají podobné platy, se někdy mohou dostat do vyšší daňové skupiny. A pokud je jejich celkový příjem dost velký, bohatší páry by mohly spustit Medicareův přepis zavedena v roce 2013. U manželských párů, které podávají společně, to činí 0, 9% z výdělků přes 250 000 $.

Manželský trest však nemá vliv pouze na bohatého. Novomanželé na opačném konci příjmové stupnice mohou být také potrestáni IRS. Je to proto, že sečtením příjmů obou manželů je může diskvalifikovat z vydělaného příjmu (EIC), což je daňová výhoda zaměřená na rodiny s nízkými příjmy. I zde platí, že trest má sklon k tomu, když páry vydělají zhruba stejné množství peněz.

Manželské páry na spodním konci výdělkového spektra mohou ztratit nárok na daňové úlevy, pokud podají společně.

Obrázek 1. Většina novomanželů, pokud vůbec něco, dostane bonus podáním jako ženatý daňový poplatník. Některé páry s nízkými a vysokými příjmy však mohou ve skutečnosti uložit manželský trest, pokud jsou jejich příjmy podobné.

Zdroj: The Tax Foundation

Společné podání

Páry stejného pohlaví, stejně jako ostatní manželé daňoví poplatníci, mohou podat některý ze dvou způsobů. Mohou podat návrat jako společné podání manželství nebo samostatné podání manželství.

Odborníci většinou říkají, že páry mají výhodu vyplněním společného návratu. Tímto způsobem dokážou průměrovat své příjmy. Pokud tedy jedna osoba vydělá podstatně více než ta druhá, existuje možnost daňového zvýhodnění. Kromě toho je dokončení společného podniku 1040 obvykle nejlepším způsobem, jak manželé sníží svůj zdanitelný příjem.

Páry, které plánují výchovu dítěte společně, mají zvláštní motivaci podat společný návrat. Například je to jediný způsob, jak si mohou nárokovat kredit nebo vyloučení z nákladů, které vzniknou při společném adopci dítěte. A je to jediný přístup, který umožňuje daňovým poplatníkům získat daňový kredit na dítě a závislou péči. V závislosti na příjmu páru mohou mít nárok na úvěr až do výše 35% svých oprávněných výdajů.

Mezi další dostupné kredity patří výše zmíněné EIC a americké úvěry za příležitost a celoživotní učení, které pomáhají zmírňovat náklady na vysokoškolské vzdělávání.

A nezapomeňte na náklady na podání samotné. Pokud používáte účetního nebo jiného daňového profesionála, musíte zaplatit pouze za přípravu jednoho daňového formuláře místo dvou.

Samostatné podání

To neznamená, že nikdy neexistuje důvod pro to, aby manželé stejného pohlaví podali samostatně. Řekněme například, že jeden z manželů chce odečíst nějaké statné výdaje na lékařskou péči. Vzhledem k tomu, že vám IRS umožňuje vyloučit náklady na zdravotní péči, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu, nárok na odpočet by byl zjevně snazší pouze s příjmem jednoho jedince.

Když podáte společné přiznání, zodpovídáte také za daňovou povinnost svého manžela. Takže byste mohli být na hádce za jakékoli zmeškané platby, chyby v hlášení nebo sankce, i když druhá osoba v daném roce vydělala všechny nebo většinu peněz.

Sečteno a podtrženo

Klínové páry stejného pohlaví nyní čelí dilematu, kterému čelí ostatní manželé: zda mají podávat 1040 formulářů společně nebo samostatně. Přestože kombinované přiznání ve většině případů nabízí nižší daňový doklad, není na škodu spouštět čísla oběma způsoby před odesláním formuláře do IRS. Je také užitečné si uvědomit, že IRS vám umožňuje ukládat pozměněné výnosy až po dobu tří let. Takže pokud jste podali žádost způsobem, který nebyl finančně ve váš prospěch, budete stále moci podat opravný výnos a získat finanční odměny, které vám náleží.