401 (k) Plány pro majitele malých podniků

Plán 401 (k) se stal velmi populární mezi majiteli malých podniků v důsledku změn provedených zákonem o hospodářském růstu a vyrovnávání daní z roku 2001 (EGTRRA). Díky těmto změnám byl plán 401 (k) ve srovnání s většinou ostatních penzijních plánů výhodnější a flexibilnější pro majitele malých podniků. Pro účely tohoto článku budeme tento zvláštní plán 401 (k) označovat jako „vlastník malého podniku 401 (k)“ nebo SBO 401 (k).

Plán SBO 401 (k) je určen pro podniky, jejichž jedinými oprávněnými účastníky plánu jsou jeho vlastníci.

A 401 (k) jakýmkoli jiným jménem

Název přiřazený SBO 401 (k) se mezi finančními institucemi liší. Nezávislý 401 (k) je jedním z nejobecnějších. Mezi další příklady patří

• Jednotlivec (k)
• Sólo 401 (k)
• Plán Uni-K
• Jeden účastník K
• Živnostník 401 (k)

Pokud si nejste jisti, jaké jméno váš poskytovatel finančních služeb používá, zeptejte se na plán „401 (k) pro majitele malých podniků.“ IRS poskytuje tento užitečný základ pro takové plány.

Je vaše firma způsobilá?

Obyčejná mylná představa o SBO 401 (k) je taková, že ji mohou přijmout pouze výhradní vlastníci. Plán SBO 401 (k) může být ve skutečnosti přijat jakoukoli malou firmou, včetně společností, společností s ručením omezeným (LLC) a partnerství. Jediným omezením je, že oprávněnými účastníky programu jsou vlastníci podniků nebo jejich manželé / manželky, kteří jsou také zaměstnáni v podniku.

Jednotlivci, kteří jsou zaměstnanci jedné společnosti (ve které nemají žádné vlastnictví) a podílejí se na jejím 401 (k), mohou také zřídit SBO 401 (k) pro malé podniky, které provozují na straně, financovat je z výdělků z tohoto podniku. Jejich souhrnné příspěvky na odložení platů do obou plánů však nemohou společně překročit roční maximální příspěvky stanovené IRS (viz níže). Také, pokud je jejich vlastní společnost provozována jako korporace, mohou být příspěvky do plánu založeny pouze na mzdách W-2, které z ní dostávají.

Jednodušší požadavky na dokumentaci

Pro majitele malých podniků, kteří splňují určité požadavky, vyvinula většina finančních institucí, které nabízejí produkty penzijního plánu, zkrácené verze pravidelného plánu 401 (k) pro použití majiteli podniků, kteří chtějí přijmout SBO 401 (k). Výsledkem je méně složitá dokumentace použitá k vytvoření plánu. Například 20stránkový dokument pro běžný plán 401 (k) může být redukován na třístránkový dokument pro SBO 401 (k). Ujistěte se, že od svého poskytovatele finančních služeb obdržíte správnou dokumentaci.

Vyberte své požadavky na způsobilost

Plán SBO 401 (k) mohou být přijaty pouze podniky, v nichž jsou jedinými zaměstnanci způsobilými k účasti na plánu vlastníci podniků. Pro účely způsobilosti je váš manžel považován za vlastníka vaší firmy, takže pokud je váš manžel zaměstnaný ve vaší firmě, máte stále nárok na přijetí SBO 401 (k).

Pokud vaše firma má zaměstnance, kteří nejsou vlastníky, kteří jsou způsobilí k účasti na plánu, nemusí vaše firma přijmout plán SBO 401 (k). Proto, pokud máte zaměstnance, kteří nejsou majiteli, nesmí splňovat požadavky na způsobilost, které jste vybrali pro plán, který musí zůstat v rámci následujících omezení.

Stáří

Můžete vyloučit zaměstnance mladší 21 let.

Mimozemšťané

Můžete vyloučit cizince, kteří nejsou rezidenty a nedostávají žádný příjem z USA, nebo ty, kteří pobírají výhody na základě smlouvy o kolektivním vyjednávání.

Roky služby

• U příspěvků s volitelným odložením 401 (k) zaměstnance: Můžete požádat zaměstnance, aby vykonával jeden rok služby, než se stane způsobilým pro dobrovolné odložení příspěvků.
• U příspěvků na sdílení zisku: Můžete vyžadovat, aby zaměstnanec vykonával až dva roky služby, aby mohl získat příspěvky na sdílení zisku. Většina plánů SBO 401 (k) však tento požadavek omezí na jeden rok.
• Pro účely plánu: Zaměstnanec se považuje za vykonaný jeden rok služby, pokud během roku pracuje nejméně 1 000 hodin. I když se obecně můžete rozhodnout vyžadovat méně než 1 000 hodin podle pravidelného kvalifikovaného plánu, většina plánů SBO 401 (k) zahrnuje pevně stanovený limit 1 000 hodin.

Špatné požadavky

Nesprávné požadavky na způsobilost mohou vést k tomu, že budete vyloučeni z programu nebo že se na plán budou moci podílet i zaměstnanci, kteří nejsou zaměstnanci. Například, pokud se rozhodnete mít věk 21, i když je vám pouze 20, vyloučili byste se z účasti na plánu.

Nebo řekněte, že si jako podmínku účasti v plánu zvolíte nula let služby, ale máte pět sezónních zaměstnanců, kteří každý rok pracují méně než 1 000 hodin a jsou starší 21 let. Tito zaměstnanci by měli nárok na účast v plánu, protože se setkají věk a požadavky na služby. V důsledku toho by jejich způsobilost vyloučila vaši firmu z toho, že by bylo vhodné přijmout plán SBO 401 (k). Místo toho můžete přijmout pravidelný plán 401 (k).

Některé výrobky SBO 401 (k) podle definice vyžadují další vyloučení. Než se rozhodnete sestavit plán SBO 401 (k), u svého poskytovatele finančních služeb si ověřte jeho ustanovení.

SBO 401 (k) Plánové komponenty

Plánu SBO 401 (k) existují dvě složky: příspěvky na dobrovolné odložení zaměstnanců a příspěvky na sdílení zisku.

• Příspěvky s volitelným odložením : Můžete požádat zaměstnance, aby vykonával jeden rok služby, než se stane způsobilým pro dobrovolné odložení příspěvku. Můžete přispět k odkladu platu až do výše 100% vaší náhrady / příjmu, ale ne více než roční limit za rok, což je 19 000 $ nebo 26 000 $ pro věk 50 a více let v roce 2019 (obě čísla jsou o 500 USD vyšší než v roce 2018 ).
• Příspěvky na sdílení zisku: Můžete vyžadovat, aby zaměstnanec vykonával až dva roky služby, aby mohl získat příspěvky na sdílení zisku. Většina plánů SBO 401 (k) však tento požadavek omezuje na jeden rok. Podnik může přispět až 25% z vaší náhrady (20% v případě jediného majitele nebo daňového poplatníka Schedule C), ale ne více než 56 000 dolarů za rok 2019 (až z 55 000 dolarů v roce 2018).
• Limity příspěvků: Kombinované příspěvky na odložení mezd a sdílení zisku nesmí v roce 2019 překročit 56 000 USD (oproti 55 000 USD v roce 2018). Pokud však dosáhnete věku 50 let před koncem roku, můžete v roce 2019 přispět dalšími částkami ve výši 6 000 USD (stejná částka byla povolena pro rok 2018).

Příspěvky SBO vs. jiné plány

Oproti jiným populárním penzijním plánům má plán SBO 401 (k) vysoké limity příspěvků (jak je uvedeno výše), což je klíčová složka, která přitahuje majitele malých podniků. Kromě toho u ostatních penzijních plánů mohou být příspěvky omezeny pouze na příspěvky zaměstnavatele nebo, je-li povolen odklad platu, je limit nižší než limit pro plán SBO 401 (k).

Následuje přehled srovnání příspěvků pro populární plány zaměstnavatelů používané malými podniky.

Pro ilustraci použijeme příklad. Předpokládejme, že Jill, jediný majitel, který je mladší 50 let, má čistý zisk 70 000 $. Jill chce pro svůj podnik přijmout důchodový plán a raději by přijala plán, který umožní nejvyšší limit příspěvku. Následující tabulka uvádí přibližnou maximální částku Jill, která by mohla přispět každým plánem na rok 2018 (mějte na paměti, že limity příspěvků na rok 2019 jsou vyšší).

Výpočet

Jak již bylo zmíněno výše, můžete zaměstnancům poskytnout dobrovolné příspěvky za odklad až do výše 100% vaší kompenzace, ale ne více než volitelný odklad pro daný rok (18 500 USD za rok 2018). Příspěvky na sdílení zisku jsou omezeny na 25% vaší kompenzace (nebo 20% vašeho upraveného čistého zisku, pokud je vaše podnikání výhradním vlastnictvím nebo partnerství). Celkový příspěvek SBO 401 (k) je příspěvek zaměstnance na selektivní odložení plus příspěvek na sdílení zisku až do výše 56 000 USD za rok 2019.

Pokud je vaše firma korporací, je příspěvek na sdílení zisku založen na mzdách W-2, které obdržíte. Například, pokud obdržíte $ 70 000 ve mzdách W-2, váš příspěvek ke sdílení zisku by mohl být až 17 500 $ (70 000 $ x 25%). Při připočtení k vašemu příspěvku na odklad platů ve výši 18 500 $ (od roku 2018) by to bylo 36 000 $.

Pokud je vaše firma výhradním vlastnictvím (jako je podnikání Jill) nebo partnerství, pak se výpočet trochu více zapojí. V tomto případě je váš příspěvek na sdílení zisku založen na vašem upraveném čistém zisku a je omezen na 20%. Například v příkladu s Jill výše byl její čistý zisk 70 000 dolarů. Po provedení nezbytných úprav Jill zjistila, že její upravený čistý zisk činil 65 045, 65 USD. Maximální příspěvek zaměstnavatele by tedy činil 13 010, 93 $ (65 045, 65 x 20%). Jillův maximální příspěvek je 31.510, 93 $, což je celková částka jejího maximálního příspěvku s odkladem 18 500 $ a maximálního příspěvku s podílem na zisku 13 010, 93 $. IRS poskytuje podrobný vzorec pro určení vašeho upraveného čistého zisku v publikaci IRS 560.

Další výhody SBO 401 (k)

S SBO 401 (k) má řadu dalších výhod.

Půjčky

Stejně jako u jiných kvalifikovaných plánů si můžete půjčit od SBO 401 (k) až do 50% zůstatku vašeho plánu nebo 50 000 $, podle toho, co je menší. Zkontrolujte dokument plánu a zjistěte, zda existují jiná omezení.

5500 podání nemusí být vyžadováno

Protože se plán vztahuje pouze na vlastníka firmy, nemusíte být povinni podat žádost o vrácení formuláře řady 5500, pokud váš zůstatek nepřesáhne 250 000 $.

Žádné testování diskriminace

Obecně je nutné provést nediskriminační testování pro plány 401 (k). Tyto testy zajišťují, že vlastníci podniků a zaměstnanci s vyššími platy nedostávají nesrovnatelně vysokou částku příspěvku ve srovnání s méně placenými zaměstnanci. Tyto testy mohou být velmi složité a mohou vyžadovat služby zkušeného správce plánu, což může být nákladné. Protože plán SBO 401 (k) zahrnuje pouze vlastníka firmy, není nikdo, proti komu byste mohli diskriminovat, takže tyto testy nejsou nutné.

Odpočet příspěvků

Podobně jako u jiných plánů zaměstnavatelů vám SBO 401 (k) umožňuje odečíst příspěvky do plánu až do výše 25% způsobilé náhrady. Pro účely plánu je kompenzace omezena na 280 000 USD za rok 2019 (z 275 000 USD v roce 2018). Výnosy vyšší než tato částka se pro účely plánu neberou v úvahu.

Když SBO 401 (k) není vhodné

SBO není vhodný za následujících okolností:

• Máte jiné zaměstnance než vlastníky podniků, kteří se mohou účastnit plánu.
• Vaše kompenzace je dostatečná, aby vám umožnila přispět limitem 56 000 $ jako příspěvky ke sdílení zisku.
• Vaše podnikání je začleněno a vyděláváte dostatečné mzdy W-2, abyste umožnili maximální příspěvek 56 000 $.

Výhodou SBO 401 (k) je možnost maximálního možného příspěvku. Protože limit dolaru je 56 000 USD za rok 2019, není nutné přijímat SBO 401 (k), pokud obdržíte od své firmy mzdy W-2, které by umožnily dosáhnout maximální částky příspěvku 56 000 USD čistě příspěvky na sdílení zisku. Samozřejmě, pokud je vám nejméně 50 let, přijetí SBO 401 (k) vám umožní provést dodatečný příspěvek na dobití 6 000 $.

Lhůta pro založení SBO 401 (k)

Plán SBO 401 (k) musí být vytvořen do posledního dne daňového roku pro vaše podnikání. Pokud provozujete své podnikání v kalendářním roce, konečný termín bude 31. prosince. Pokud je však vaše firma zapsána do obchodního rejstříku, možná budete chtít sestavit plán dříve, abyste mohli platit příspěvky na odložení platu, protože musí vycházet ze současných nebo budoucí mzdy, nikoli mzdy vyplácené před stanovením plánu.

Termín 31. prosince se však může změnit dlouho. Zákon o spoření rodin - HR 6757, který by zaměstnavatelům umožnil přijmout sólo 401 (k) plán do data podání daně z podnikání, prošel sněmovnou v září 2018 a čeká na hlasování Senátu.

Uzávěrky příspěvků

Příspěvky na sdílení zisku musí být provedeny ve lhůtě pro podání daní, včetně prodloužení. Částky představující příspěvek na odklad mezd musí být vloženy do sedmého pracovního dne měsíce následujícího po měsíci, na který se odklad vztahuje, pokud je vaše firma zapsána do obchodního rejstříku.

Například částky odložené z vašeho platu v září musí být uloženy na váš účet 401 (k) do sedmého pracovního dne v říjnu. Protože příspěvky na odklad mezd nemohou být založeny na náhradě vydělané před volbami, musíte provést své volby před prvním výplatním obdobím, do kterého chcete začít platit příspěvky na odklad mezd.

V případě společností nezapsaných do obchodního rejstříku mohou být vaše vybrané příspěvky k odložení vkladu uloženy ve lhůtě pro podání daně, včetně prodloužení. Vaše volby odložení platu, včetně částky, kterou chcete odložit, však musíte provést do posledního dne daňového roku.

Další úvahy

Pokud vlastníte více než jednu firmu, musíte se u svého daňového profesionála zkontrolovat, zda máte nárok na přijetí SBO 401 (k). Vlastnictví v jiné firmě, která zahrnuje zaměstnance jiné než majitel firmy, by mohlo vést k tomu, že nebudete pro tento typ plánu způsobilí.