401 (k) Rollovers: Daňové důsledky

Zaměstnanci, kteří se účastní jejich podnikových plánů 401 (k), mají při odchodu ze společnosti k dispozici několik různých možností. Daňové důsledky, kterým čelí, závisí na tom, kterou možnost si vyberou. Pravidla, kterými se řídí tento typ transakce, mohou být poněkud složitá a v některých případech omezující. Je důležité porozumět těmto pravidlům, abyste se vyhnuli nákladným daňovým chybám, které mohou podstatně narušit váš důchodový plán.

Klíč s sebou

• Pokud si po odchodu ze svého zaměstnavatele vyděláte 401 (k), budete podléhat dani a případně poplatkům za předčasný výběr.
• Pokud své prostředky ponecháte v bývalém zaměstnavateli 401 (k), nebudete platit daně ani poplatky, ale již nemůžete přispívat do plánu.
• Pokud převedete své prostředky do plánu IRA nebo 401 (k) sponzorovaného vaším novým zaměstnavatelem, měli byste to udělat přímo, z jednoho plánu do druhého, aniž byste s penězi zacházeli, abyste se vyhnuli možným daním a poplatkům za předčasný výběr.

Tři možnosti

401 k) účastníci plánu mají na výběr ze tří obecných alternativ, jakmile opustí zaměstnavatele. Pro každou variantu se vztahuje jiný soubor daňových pravidel.

1. Hotovost

Toto je možná nejjednodušší volba, pokud jde o vybírání peněz ze 401 (k) nebo jiného penzijního plánu. Šek z plánu je buď splatný přímo majiteli programu, nebo je uložen přímo na bankovní účet vlastníka nebo na drobný investiční účet.

Toto je také nejdražší varianta, protože účastník bude platit daň z běžných sazeb příjmu z vybíraného zůstatku. Účastníci, kteří nedosáhli věku 59½ let, budou rovněž za předčasný výběr prostředků potrestáni dalšími 10% pokutou. Když zohledníte státní daně, může celkový daňový doklad snadno dosáhnout 45% nebo více, v závislosti na tom, ve které daňové kategorii je účastník. Skutečné náklady této volby však vyplývají ze ztracené příležitosti, aby tyto peníze pokračovaly v růstu daně osvobozené nebo daň odložena, a to může snížit hnízdo vajíčka účastníka v jeho pozdějších letech o desítky nebo dokonce stovky tisíc dolarů.

2. Nechte to na pokoji

To je zjevně nejjednodušší možnost, protože účastník nic neudělá a ponechá plán na úschově plánu bývalého zaměstnavatele. Pro tuto možnost neexistují žádné daňové důsledky. Nemůžete však nadále přispívat do plánu.

3. Převraťte jej

Toto je pravděpodobně nejčastější volba ze strany bývalých účastníků plánu. Ti, kteří se rozhodnou pro tuto cestu, nasměrují správce plánu, aby své peníze poslal buď jinému 401 (k) - pokud se stanou zaměstnáni ve společnosti, která nabízí plán, který přijímá převrácení z jiných plánů - nebo jinak do IRA.

Jakmile provedete nepřímé převrácení, nemůžete provést další po dobu 12 měsíců.

V případě, že prostředky k převrácení přijdou k účastníkovi ve formě šeku, šek bude proveden dalšímu plánu nebo správci účtu a nikoliv účastníkovi. Účastník má potom 60 dní na uložení peněz u tohoto depozitáře. Pokud to účastník neučiní, bude celá částka šeku považována za rozdělení ze strany IRS a bude podléhat všem příslušným daním a pokutám.

Ti, kteří se chtějí vyhnout tomuto možnému dilematu, tak mohou učinit volbou, že budou peníze převedeny přímo do nového plánu nebo účtu, což je proces, ve kterém nebude účastníkovi zaslán šek. Z tohoto důvodu většina finančních plánovačů a odborníků na důchodový plán schvaluje přímé převrácení nad nepřímé převrácení.

Ti, kteří si zvolí nepřímý plán 401 (k), budou čelit dodatečnému omezení: Mohou tak učinit pouze jednou za 12měsíční období. Pokud to provedou znovu před uplynutím jednoho roku, bude celá bilance druhého převrácení považována za distribuci. Tato lhůta musí být dodržena mezi každým nepřímým převrácením a nejde podle kalendářního roku.

Pokud jste starší zaměstnanec, převalení 401 (k) vašeho předchozího zaměstnavatele do plánu nového zaměstnavatele vás ochrání před povinným minimálním rozdělením těchto peněz, pokud tam stále pracujete ve věku 70½ let.

Výjimky

Přestože většina výběrů ze 401 (k) nebo jiných kvalifikovaných plánů účastníky mladšími 59, 5 let podléhá 10% předčasnému výběru, existuje pět výjimek z tohoto pravidla. Výběr bez sankcí je povolen v následujících případech:

• Výběry, které se používají k výplatě zpětných daní IRS
• Rozdělení na majetek účastníka po jeho smrti
• Distribuce poskytované účastníkovi, který se stal trvale postiženým
• Rozdělení provedené účastníkem na úhradu nenahrazených léčebných nákladů, které přesahují 10% upraveného hrubého příjmu účastníka za daný rok
• Distribuce, které se berou jako součást řady v podstatě stejných pravidelných plateb, které byly schváleny IRS

Pravidlo NUA

Zaměstnanci, kteří nakoupili akcie svého podniku v rámci svého plánu 401 (k), mají nárok na zvýhodněné daňové zacházení se svými akciemi v okamžiku, kdy převedou zbytek zůstatku svého plánu, pokud jsou dodržována určitá pravidla. Pravidlo Čisté nerealizované ocenění (NUA) umožňuje zaměstnancům prodávat všechny akcie uvnitř svých plánů v jedné transakci v době převrácení a platit nižší daň z dlouhodobého kapitálového výnosu ze zisku všech držených akcií. po dobu nejméně jednoho dne. Toto pravidlo může podstatně snížit celkový daňový doklad pro zaměstnance, kteří v průběhu času nashromáždili velké množství akcií ve svém firemním plánu; nikdy neexistuje důvod, proč je nepoužívat pro ty, kteří vlastní podíly společnosti na svých plánech 401 (k).

Sečteno a podtrženo

Daňová pravidla pro převrácení 401 (k) mohou být velmi jednoduchá pro ty, kteří se rozhodnou buď rozdělit hotovost, nebo nechat zůstatky svého plánu tam, kde jsou. Pravidla pro ty, kteří se rozhodnou zachovat daňově zvýhodněný stav zůstatků svých plánů, mohou být v některých případech poněkud složitá, ale pokud se rozhodnete pro přímé převrácení, bude účastník obvykle vyhýbat případným daňovým úskalím. Další informace o daňových pravidlech pro plány 401 (k) najdete na webových stránkách IRS nebo se obraťte na správce depozitáře nebo na finančního poradce.