412 (i) Plán
Plán 412 (i) je penzijní plán s definovanou dávkou určený pro majitele malých podniků ve Spojených státech. Jedná se o daňově kvalifikovaný program výhod, takže jakákoli částka, kterou vlastník přispívá do plánu, bude okamžitě k dispozici jako odpočet daně pro společnost. Garantované anuity nebo kombinace anuit a životního pojištění jsou jediné věci, které mohou plán financovat.
Členění plánu 412 (i)
Zejména bylo vyvinuto 412 (i) plánů pro majitele malých podniků, pro které je často obtížné investovat do jejich společnosti, zatímco se snaží šetřit na důchod zaměstnanců. Plán 412 (i) je jedinečný v tom, že poskytuje plně zaručené penzijní výhody. Pojišťovna je musí financovat a poskytuje co největší odpočet daně.
Vzhledem k vysokému pojistnému, které musí být každý rok do plánu zaplaceno, nemusí být plán 412 (i) ideální pro všechny majitele malých podniků. Tento plán má sklon prospívat malým podnikům, které jsou více zavedené a ziskové. Například spuštění, které právě zvedlo několik kol financování, by bylo v lepší pozici pro vytvoření plánu 412 (i) než ten, který je zavázán a / nebo má anděl nebo počáteční financování. Tyto společnosti také často nevytvářejí dostatek volného cash flow nebo FCF, aby důsledně odkládaly pro odchod do důchodu zaměstnanců. Místo toho zakládající členové týmu často znovu investují jakýkoli zisk nebo externí financování zpět do svých produktů nebo služeb, aby vytvořili nový prodej a aktualizovali své základní nabídky.
412 (i) Plánování a nedávné problémy s dodržováním předpisů
V srpnu 2017 IRS identifikovala 412 (i) plány jako zapojené do různých typů nedodržování předpisů. Patřily sem také zneužívající transakce s vyhýbáním se daňovým povinnostem. S cílem pomoci organizacím s plány 412 (i) splnit, IRS vypracoval následující průzkum. Zeptali se:
- Máte plán 412 (i)?
- Pokud ano, jak financováte tento plán? (Tj. Anuity, pojistné smlouvy nebo kombinace?)
- Jaká je výše dávky při úmrtí ve vztahu k výši penze pro každého účastníka programu?
- Provedli jste transakci uvedenou na seznamu v části Pravidla příjmů 2004–2020? Pokud ano, podali jste formulář 8886, Prohlášení o zveřejnění transakcí?
- Kdo nakonec prodal anuity a / nebo pojistné smlouvy sponzorovi?
Průzkum 329 plánů přinesl:
- 185 plánů postoupeno k posouzení
- 139 plánů považovaných za „dostatečný soulad“.
- Tři plány v rámci „současného zkoumání“.
- Jeden plán byl označen jako „ověřený soulad“ (což znamená, že nebyl nutný žádný další kontakt)
- Jeden plán označený jako plán 412 (i).