Přehled odečtených položek

Když každoročně zadáváte své daně, můžete si vybrat buď standardní odpočet nebo rozpis vašich odpočtů.

Standardní odpočet je přednastavená částka, kterou si můžete každý rok odečíst ze svého zdanitelného příjmu. Tato částka se bude lišit podle vašeho daňového stavu a byla každoročně indexována, aby držel krok s inflací. Pro daně z roku 2017 je standardní odpočet 6 350 $ pro jednotlivce, 9 350 $ pro hlavy domácnosti a 12 700 $ pro manželské společné daňové poplatníky. Od roku 2018 však daňový zákon schválený v prosinci 2017 téměř zdvojnásobil standardní odpočet na 12 000 $, 18, 00 USD a 24 000 $ pro tyto tři skupiny podání.

Standardní vs. podrobná odpočty

Podle současných pravidel dokázaly miliony daňových poplatníků požadovat větší odpočet na svých daňových přiznáních v důsledku rozpisu svých odpočtů - a to bude pravděpodobně v tomto roce. Chcete-li ze svého daňového přiznání vytěžit maximum, přečtěte si dále, abyste se dozvěděli, kdy se položky odpočtu rozdělují a kdy se držet standardního odpočtu.

Počínaje rokem 2018 vedla změna daňového zákona ke zdvojnásobení standardního odpočtu pro mnoho daňových poplatníků.

A uvědomte si, že v příštím roce se počet daňových poplatníků, pro které se rozpisování položek vyplácí, pravděpodobně výrazně sníží v důsledku mnohem většího standardního odpočtu. (Dva námitky: osobní osvobození zmizí, což může některé kompenzovat. Na druhé straně se daňový kredit pro děti zdvojnásobí a vztahuje se na více rodin, což bude tlačit některé výnosy jiným směrem.) Nový zákon rovněž vylučuje počet odpočtů, které mohou daňoví poplatníci v současné době vzít, a některé jiné změnit. Při diskusi o letošních odpočtech si všimneme důležitých posunů.

Klíč s sebou

• Položky srážky umožňují určitým daňovým poplatníkům snížit jejich roční daň z příjmu nad rámec toho, co by dostali od standardního odpočtu.
• Položky srážky zahrnují několik kategorií - od lékařských výdajů po hypoteční úroky až po charitativní dary.
• Rozdělení položek nejčastěji má smysl pro výdělečné osoby s vyšším příjmem, které mají také několik odpočtů, jako je vlastník domu nebo vlastník firmy.

Účel a povaha podrobných odpočtů

Položky srážky spadají do jiné kategorie než srážky nad řádky, jako jsou výdaje na samostatnou výdělečnou činnost a úroky z půjček studentů; jedná se o „podlimitní“ odpočty nebo odpočty z upraveného hrubého příjmu. Vypočítají se podle harmonogramu služby Internal Revenue Service Schedule A a pak se celková částka převede do formuláře 1040.

Po odečtení jednotlivých položek z vašeho příjmu je zbytek skutečným zdanitelným příjmem. Vláda vytvořila podrobný odpočet jako nástroj sociálního inženýrství, který daňovým poplatníkům poskytl ekonomické pobídky k tomu, aby dělali určité věci, například kupovali domy a darovali charitativní organizace.

Která odpočty tedy mohou být rozepsány?

Plán A je rozdělen do několika různých oddílů, které se zabývají každým typem podrobného odpočtu. Rozpis vašich podrobných odpočtů naleznete v pokynech IRS pro Plán A.

Následuje stručný přehled rozsahu a limitů každé kategorie položkových odpočtů. Abychom vám pomohli s budoucím plánováním, zahrnuli jsme do nového daňového zákona, který se většinou uplatňuje od daňového roku 2018 dne:

• Neplacené lékařské a stomatologické výdaje - Tato srážka je možná nejobtížnější - a finančně bolestivá - se kvalifikovat. Je to také odpočet, že se nový daňový zákon mění pro daňový rok 2017, daně, které podáte v dubnu 2018. Pouze pro daňové roky 2017 a 2018, daňoví poplatníci, kterým vzniknou kvalifikované out-of-pocket lékařské a / nebo zubní výdaje, které nejsou hrazené z pojištění mohou odečíst náklady, které přesahují 7, 5% jejich upravených hrubých příjmů. Počínaje daňovým rokem 2019 (splatným v dubnu 2020) se lékařské odpočty vracejí na současnou úroveň 10%.
• Výdaje na úroky - Majitelé domů mohou v současné době odečíst úroky, které platí za hypotéky a dluhy vlastního kapitálu. Tyto odpočty se mění podle nové daňové legislativy.
  • Úrok z hypotéky na bydlení je v současné době odečitatelný za půjčky až do výše 1 milionu USD. Každý rok zasílají hypoteční půjčitelé formulář 1098 dlužníkům, který uvádí přesnou částku odpočitatelného úroku a bodů, které zaplatili za poslední rok. Daňoví poplatníci, kteří v průběhu roku koupili nebo refinancovali domy, si mohou také v rámci určitých pokynů odpočíst body, které zaplatili. Pokud v současné době odečítáte úrok z půjčky až do výše 1 milionu USD, můžete tak učinit i nadále. Můžete dokonce pokračovat, pokud refinancujete stejnou půjčku, pokud částka zůstane stejná. U všech hypoték vzniklých od 15. prosince 2017 je však úrok z úvěru odpočitatelný pouze za půjčky do 750 000 USD. Pro daňové roky po roce 2025 se znovu objeví limit 1 milion dolarů bez ohledu na to, kdy byla půjčka vyňata.
  • Úvěr na domácí kapitál / úvěrová linie je v současné době odpočitatelná. Od roku 2019 do konce roku 2025 tento odpočet daně zmizí.
• Zaplacené daně - daňoví poplatníci, kteří rozpisují položky, si mohou odečíst dva typy daní zaplacených podle svého plánu A: Dane z osobního majetku, které zahrnují daně z nemovitostí, jsou odpočitatelné spolu se státními a místními daněmi, které byly vyměřeny za předchozí rok. Jakákoli refundace, kterou daňový poplatník obdržel od státu v předchozím roce, se však musí započítat jako příjem, pokud daňový poplatník v daném roce rozepsal odpočty. Od roku 2018 až do konce roku 2025 mohou daňoví poplatníci odečíst pouze 10 000 dolarů z těchto kombinovaných daní. Zahraniční daně z nemovitostí (nesouvisející s obchodem nebo podnikáním) navíc nejsou daňově uznatelné. Pokud jste v roce 2017 předplatili státní nebo místní daň z příjmu v roce 2018, tato částka není odpočitatelná z vašich daní z roku 2017.
• Charitativní dary - Každý dar poskytnutý kvalifikované charitě je odpočitatelný v rámci určitých omezení. Peněžní příspěvky, které přesahují 50% upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka, musí být přeneseny do příštího roku, jakož i bezhotovostní příspěvky, které přesahují 30% AGI. Počínaje rokem 2018 až do roku 2025 se toto číslo 50% stane 60%.
• Ztráty z nehody a krádeže - Jakákoli škoda vzniklá v důsledku nehody nebo krádeže může být vykázána v příloze A. Bohužel jsou ve skutečnosti odpočitatelné pouze ztráty vyšší než 10% upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka. Pokud daňový poplatník utrpí v jednom roce úrazovou ztrátu a odečte ji ze svých daní, musí být jakákoli náhrada obdržená v pozdějších letech započítána jako příjem. Úrokové ztráty jsou přenášeny do přílohy A z formuláře 4864 IRS. Nový daňový zákon eliminuje tento odpočet od roku 2018 do roku 2025, s výjimkou ztrát způsobených federálně prohlášenou katastrofou.
• Neplácené výdaje spojené s prací a některé různé srážky - Zaměstnanci W-2, kterým vzniknou náklady spojené s prací, mohou odečíst veškeré agregované výdaje, které přesahují 2% jejich upraveného hrubého příjmu. Patří sem položky, jako je vybavení a spotřební materiál, ochranný oděv, výdaje na údržbu domácí kanceláře pro pohodlí zaměstnavatele, náklady na vozidla, poplatky profesním organizacím a profesionální předplatné. V této části jsou rovněž uvedeny některé další různé odpočty, jako jsou poplatky za přípravu daně z příjmu a poplatky za audit a veškeré výdaje spojené s udržováním investic nebo majetku vytvářejícího příjmy. Tyto poplatky zahrnují položky jako IRA nebo jiné poplatky za vedení účtu placené z kapesného, ​​právní a účetní poplatky a úrok z marže. Nový daňový zákon tyto odpočty eliminuje od roku 2018 do roku 2025.
• Ostatní různé odpočty - Tato konečná kategorie položkových odpočtů zahrnuje položky, jako jsou ztráty z hazardních her v rozsahu výher z hazardních her, ztráty z partnerství nebo podkapitoly S-korporace, daně z nemovitostí z příjmu u nekrytého a některé další výdaje. Některé z těchto odpočtů jsou eliminovány nebo změněny na roky 2018-2025. Další podrobnosti naleznete v publikaci IRS 17 a v pokynech k Plánu A. Pro daňové roky 2018 se obraťte na daňového poradce.

Souhrn změn daňového zákona 2019

Pokud se v roce 2019 podáte jako jediný daňový poplatník - nebo jste ženatý a samostatně podáte - pravděpodobně bude lepší využít standardní odpočet ve výši 12 000 $, pokud vaše položky uvedené odpočty celkem nedosahují této částky. Totéž platí pro manželský pár, který podal společně a nemá více než 24 000 dolarů v podrobných odpočtech a vedoucích domácnosti, jejichž odpočty celkem nepřesahují 18 000 USD. Tyto odpočty se téměř zdvojnásobily počínaje rokem 2018 po přijetí zákona o daňových úrátech a pracovních místech.

Daňové odpočty, které můžete rozdělit

• Hypoteční úrok z půjčky ve výši 750 000 $ nebo méně
• Pojistné na hypotéky
• Charitativní příspěvky
• Náklady na zdravotní péči a stomatologii (více než 10% AGI)
• Státní a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku až do 10 000 $
• Ztráty z hazardních her
• Investiční podíl
• 2 500 $ v zájmu studentské půjčky
• 250 $ (pro pedagogy, kteří nakupují školní potřeby)

Odpočty, které jste ztratili

• Úrok z hypotéky: půjčka činí od 750 000 USD do 1 milionu USD
• Stát a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku přesahující 10 000 $
• Výplaty výživného
• Stěhovací náklady (s výjimkou vojenské armády)
• Nevyplacené výdaje na zaměstnance
• Náklady na lov práce
• Výdaje na přípravu daní
• Ztráty při přírodních katastrofách (pokud nejsou v oblasti určené prezidentem)

Omezení příjmů pro položky srážky

Položkové odpočty pro poplatníky s upravenými hrubými příjmy nad určitou úroveň (viz formulář 1040, řádek 38) mohou být sníženy. Limity závisí na vašem stavu podání. Pokud jste nad nimi, budete muset vyplnit Listized Deductions Worksheet a určit částku, která se má zadat na řádku 29 Plánu A. Tyto částky jsou: 313 800 $, pokud se manželé podávají společně nebo kvalifikovaná vdova (er); 287 650 $, pokud je hlava domácnosti; 261 500 $, je-li samostatný; nebo 156 900 $, pokud se oženil samostatně. Tyto limity, známé jako omezení „Pease“, jsou pozastaveny na období 2018-2025.

Nezapomeňte agregovat

Jsou chvíle, kdy dodatečný odpočet uskutečněný z nadměrných nákladů na zdravotní péči nebo zaměstnání umožní položkovým odpočtům překročit standardní odpočet. Proto byste neměli jednoduše předpokládat, že nemůžete odečíst různé výdaje nebo že nemůžete rozpisovat položky odpočtů, pokud vaše rozdělitelné odpočty samy o sobě nestačí k tomu, abyste se kvalifikovali.

Sečteno a podtrženo

Mnoho pravidel týkajících se podrobných odpočtů je mimo rozsah tohoto článku. Spolupráce se zkušeným a kompetentním daňovým zpracovatelem může pomoci zajistit, aby se tato pravidla vztahovala na vaše daňové přiznání. Váš daňový zpracovatel by vám měl také umožnit určit, zda byste měli položit položky nebo provést standardní odpočet. Ujistěte se, že věnujete nějaký čas přezkumu toho, co lze očekávat od roku 2018 do roku 2025 na základě nové daňové legislativy.