Metoda průměrného základu nákladů
Metoda průměrné nákladové základny je systém výpočtu hodnoty pozic podílových fondů držených na daňovém účtu k určení zisku nebo ztráty pro daňové zpravodajství. Nákladová základna představuje počáteční hodnotu cenného papíru nebo podílového fondu, který investor vlastní.
Průměrné náklady se poté porovnají s cenou, za kterou byly akcie fondu prodány, aby se stanovily zisky nebo ztráty pro daňové hlášení. Základ pro průměrné náklady je jednou z mnoha metod, které služba IRS (Internal Revenue Service) umožňuje investorům použít k tomu, aby dospěli k nákladům na držbu svých podílových fondů.
2:30Základy nákladů
Pochopení metody založené na průměrných nákladech
Metodu průměrné nákladové základny běžně používají investoři pro vykazování daně z podílových fondů. Metoda nákladové základny se vykazuje u makléřské firmy, kde jsou aktiva držena. Průměrné náklady se vypočítají vydělením celkové částky v dolarech investovaných do pozice podílového fondu počtem vlastněných akcií. Například investor, který má investici 10 000 $ a vlastní 500 akcií, by měl mít průměrný nákladový základ 20 $ (10 000 $ / 500).
Klíč s sebou
- Metoda průměrné nákladové základny je způsob výpočtu hodnoty pozic podílových fondů k určení zisku nebo ztráty pro daňové zpravodajství.
- Nákladová základna představuje počáteční hodnotu cenného papíru nebo podílového fondu, který investor vlastní.
- Průměrné náklady se vypočítají vydělením celkové částky v dolarech investovaných do pozice podílového fondu počtem vlastněných akcií.
Typy metod založených na nákladech
Ačkoli mnoho makléřských společností standardně používá metodu založenou na průměrných nákladech pro podílové fondy, existují i jiné metody.
FIFO
Metoda first in, first out (FIFO) znamená, že při prodeji akcií musíte při výpočtu zisků a ztrát prodat ty první, které jste získali jako první. Řekněme například, že investor vlastnil 50 akcií a koupil 20 v lednu, zatímco v dubnu koupil 30 akcií. Pokud investor prodal 30 akcií, musí být použito 20 v lednu a zbývajících deset prodaných akcií by pocházelo z druhé šarže zakoupené v dubnu. Vzhledem k tomu, že nákupy v lednu a dubnu by byly provedeny za různé ceny, mělo by daňové zisky nebo ztráty vliv na počáteční nákupní ceny v každém období.
Pokud by investor měl investici déle než jeden rok, považovalo by se to za dlouhodobou investici. IRS uplatňuje nižší daň z kapitálových výnosů na dlouhodobé investice ve srovnání s krátkodobými investicemi, což jsou cenné papíry nebo prostředky získané za méně než jeden rok. Výsledkem by bylo, že metoda FIFO by vedla ke snížení zaplacených daní, kdyby investor prodal pozice starší než jeden rok.
LIFO
Poslední metodou „first out out“ (LIFO) je, kdy investor může nejprve prodat nejnovější nabyté akcie a poté dříve nabyté akcie. Metoda LIFO funguje nejlépe, pokud chce investor držet počáteční nakoupené akcie, což by mohlo být za nižší cenu ve srovnání s aktuální tržní cenou.
Metody vysoké a nízké ceny
High-cost metoda umožňuje investorům prodat akcie, které mají nejvyšší počáteční kupní cenu. Jinými slovy, akcie, které byly nejdražší na nákup, se prodávají první. Metoda vysokých nákladů je navržena tak, aby poskytla investorům nejnižší dlužnou daň z kapitálových výnosů. Investor může například mít velký zisk z investice, ale nechce si tento zisk ještě uvědomit, ale potřebuje peníze.
Vyšší cena znamená, že rozdíl mezi počáteční cenou a tržní cenou při prodeji povede k nejmenšímu zisku. Investoři mohou také použít metodu vysokých nákladů, pokud chtějí z daňového hlediska získat kapitálovou ztrátu, aby kompenzovali jiné zisky nebo příjmy.
Naopak, metoda s nízkými náklady umožňuje investorům nejprve prodat akcie s nejnižší cenou. Jinými slovy, nejlevnější akcie, které jste zakoupili, se prodají jako první. Metoda nízkých nákladů by mohla být zvolena, pokud chce investor dosáhnout kapitálového zisku z investice.
Výběr metody založeného na nákladech
Jakmile je pro konkrétní podílový fond zvolena metoda nákladové základny, musí zůstat v platnosti. Makléřské firmy poskytnou investorům příslušnou roční daňovou dokumentaci o prodejích podílových fondů na základě jejich volby na základě metody nákladů.
Investoři by se měli poradit s daňovým poradcem nebo finančním plánovačem, pokud si nejsou jisti metodou založenou na nákladech, která minimalizuje jejich daňový výměr za významné podílové podílové fondy na zdanitelných účtech. Metoda průměrných nákladů nemusí být z daňového hlediska vždy optimální metodou. Vezměte prosím na vědomí, že základ nákladů se stává důležitým pouze tehdy, pokud jsou podíly na daňovém účtu a investor zvažuje částečný prodej podílů.
Příklad srovnání nákladových základů
Důležitým hlediskem může být srovnání nákladových základů. Řekněme, že investor provedl následující po sobě jdoucí nákupy fondů na daňovém účtu:
- 1 000 akcií za 30 USD, celkem 30 000 USD
- 1 000 akcií za 10 USD, celkem 10 000 $
- 1 500 akcií za 8 USD, celkem 12 000 $
Celková investovaná částka se rovná 52 000 $ a průměrná cena se vypočítá vydělením 52 000 $ 3 500 akciemi. Průměrná cena je 14, 86 $ na akcii.
Předpokládejme, že investor poté prodá 1 000 akcií fondu za 25 USD za akcii. Investor by získal kapitálový zisk ve výši 10 140 USD za použití metody průměrných nákladů. Zisk nebo ztráta za použití průměrných nákladů by byla následující:
- (25 - 14, 86 $) x 1 000 akcií = 10 140 $.
Výsledky se mohou lišit v závislosti na metodě založené na nákladech pro daňové účely:
- První z prvních: (25 - 30 $) x 1 000 akcií = - 5 000 $
- Poslední v první ven: (25 - 8 $) x 1 000 = 17 000 $
- Vysoké náklady: (25 - 30 $) x 1 000 akcií = - 5 000 $
- Nízké náklady: (25 - 8 $) x 1 000 = 17 000 $
Z čistě daňového hlediska by investor před prodejem akcií raději vybral metodu FIFO nebo metodu vysokých nákladů pro výpočet nákladové základny. Tyto metody by neměly za následek žádnou daň ze ztráty. S metodou založenou na průměrných nákladech však musí investor zaplatit daň z kapitálových výnosů z výnosu ve výši 10 140 $.
Samozřejmě, pokud investor prodal 1 000 akcií metodou FIFO, neexistuje žádná záruka, že při prodeji zbývajících akcií bude prodejní cenou 25 $. Cena akcií by se mohla snížit, zničila by se většina kapitálových zisků a byla by ztracena příležitost realizovat kapitálový zisk. Výsledkem je, že investoři musí zvážit, zda si dnes vezmou zisk a zaplatí daně z kapitálových výnosů, nebo se pokusí snížit své daně a riskují ztrátu jakýchkoli nerealizovaných zisků ze své zbývající investice.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.