Náklady na obchodní zájmy
Náklady na obchodní úroky jsou náklady na úroky, které jsou účtovány z podnikatelských úvěrů používaných k udržování provozu. Náklady na obchodní úroky mohou být pro některé podniky odpočitatelné jako běžné obchodní náklady. Obecně, aby úvěrový úrok byl odpočitatelný, musí být půjčka použita k nákupu aktiv pro podnikání nebo k úhradě obchodních nákladů. Pokud je jakákoli částka půjčky použita pro neobchodní účely, musí být částka odpočitatelného úroku z půjčky úměrně snížena.
Rozdělení nákladů na obchodní úroky
Obchodní výdaje musí být odečteny na řádném daňovém formuláři, který odpovídá podniku, pro který byly výdaje vynaloženy. Daňoví poplatníci, kterým vzniknou firemní obchodní výdaje, si nemohou tyto náklady odečíst od svých výnosů. Podnik musí vrátit daňovému poplatníkovi a poté odečíst vrácení daně z příjmu společnosti.
Odpočty
Ve Spojených státech byla v roce 2017 schválena Zákona o daňových úrátech a pracovních příležitostech několik ustanovení, která snižují daňové zatížení podniků. Mezi nejvýznamnější změny patří snížení sazby daně z příjmu právnických osob na 21% z 35%, jakož i nové 20% odpočty z příjmu kvalifikovaných podniků. Aby se tyto škrty kompenzovaly, Kongres zavedl nová omezení výše úroků, které by bylo možné odečíst pro určité typy podniků.
Před rokem 2018 byli daňoví poplatníci schopni s několika vzácnými výjimkami odpočíst obchodní zájem. Se změnami zákona o daňových úlevách a pracovních místech je odpočet čistého obchodního podílu nyní omezen na 30% upraveného zdanitelného příjmu daňového poplatníka. Omezení odpočtu pro zdanitelný příjem nebere v úvahu obchodní úrokové náklady a výnosy, čisté provozní ztráty, neobchodní příjmy (jako zisky z aktiv držených jako investice) a odpisy, amortizace nebo vyčerpání. Omezení se nevztahuje na úroky získané z investic. Odpočet za odpisy, amortizaci nebo vyčerpání je použitelný pouze do roku 2021, takže podniky, které jsou kapitálově náročné, mohou v roce 2022 očekávat vyšší daňové účty.
Další informace naleznete v pokynech IRS (Internal Revenue Service - IRS) o omezení výdajů na obchodní zájmy v oznámení 2018-28.
Malý obchod
Výše uvedené omezení odpočitatelnosti se nevztahuje na několik typů subjektů, jako jsou malé podniky, farmy, společnosti zabývající se investicemi do nemovitostí a některé veřejné služby. V tomto případě je „malý podnik“ označen jako společnost s průměrnými ročními hrubými příjmy 25 milionů USD nebo méně za koncové tříleté období. Tříletý výhled zajišťuje, že společnosti nemohou být rozděleny, aby se dostaly pod hranici 25 milionů dolarů.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.