Rezerva na pojistná plnění
Rezerva na pojistná plnění jsou peníze, které pojišťovny vyčlenily na výplatu pojistníkům, kteří podali nebo se od nich očekává, že uplatní legitimní nároky na své pojistné smlouvy. Pojistitelé využívají fond k výplatě vzniklých nároků, které dosud nebyly uhrazeny.
Rezerva na pojistná plnění se označuje také jako rezerva rozvahy.
Pochopení rezervy na pojistná plnění
Lidé platí za pojistné krytí, aby se chránili před finanční ztrátou. Výměnou za převzetí tohoto rizika si společnost nabízející tuto službu účtuje svým zákazníkům pojistné.
Při uzavírání smlouvy se zákazníky pojišťovna přebírá jakoukoli odpovědnost v případě, že dojde k nepříznivé události, která způsobí škodu bez ohledu na to, s čím se pojišťovna dohodla. Přijetí odpovědnosti znamená provedení platby pojištěné osobě, když podá oprávněný nárok.
Pojišťovací společnosti se každý rok vypořádávají s pohledávkami, které jsou uplatňovány proti pojistkám, které prodávají. Například pojistník v pojištění automobilu, který se účastní nehody, podá u svého poskytovatele pojištění nárok na náhradu jakékoli škody způsobené jeho autu.
Některá tvrzení, například ztráty na majetku v důsledku požáru, lze snadno odhadnout a rychle vyrovnat. Jiné, jako například odpovědnost za produkt, jsou složitější a mohou být vypořádány dlouho po vypršení platnosti smlouvy.
Klíč s sebou
- Rezerva na pojistná plnění jsou prostředky vyčleněné na budoucí úhradu vzniklých pojistných událostí, které dosud nebyly uhrazeny.
- Rezerva na neuhrazené pojistné události je pojistně-matematický odhad, protože částky splatné za danou pohledávku nejsou známy až do vypořádání.
- Peníze na rezervu na pojistná plnění se berou z části pojistného vypláceného pojistníky v průběhu jejich pojistných smluv.
- Rezerva na neuhrazené pojistné události se vykazuje jako závazek v rozvaze společnosti.
Jak funguje nároková rezerva
Rezerva na pojistné události jsou peníze vyčleněné na pojistnou událost, která byla nahlášena, ale nebyla vypořádána (RBNS) nebo byla vytvořena, ale nebyla nahlášena (IBNR). Pojišťovna přidělí každému souboru, který odpovídá těmto popisům, rezervu na pojistná plnění, která odráží jeho nejlepší odhad případné částky vypořádání. Rezerva na neuhrazené pojistné události je pojistně-matematický odhad, protože částky splatné za danou pohledávku nejsou známy až do vypořádání.
Za odhad splatné částky odpovídá likvidátor pojistných událostí. Peněžní částka rezervy na pojistná plnění může být vypočtena subjektivně pomocí úsudku likvidátora pohledávek nebo statisticky na základě vyhodnocení minulých údajů k promítnutí budoucích ztrát.
Peníze na rezervu na pojistná plnění se berou z části pojistného vypláceného pojistníky v průběhu jejich pojistných smluv.
Důležité
Pojistně-matematické odhady částek, které budou zaplaceny za nevyřízené pohledávky, musí být vyhodnoceny, aby pojistitel mohl vypočítat své zisky.
Příklad rezervy na pojistná plnění
Společnost A poskytuje pojištění domácnosti lidem žijícím v USA. Bohužel, velká bouře zničí spoustu majetku, který na Floridě pojišťuje. Společnost A ví, že obdrží mnoho nároků, i když ještě nebyly ohlášeny, a v důsledku toho vytváří rezervu na pojistná plnění, přičemž na základě svých odhadů odkládá peníze na základě svých odhadů, o kolik si myslí, že bude pravděpodobně muset vyplatit.
Nahrávání rezervy nároků
Rezerva na nevyřízené pojistné události je účetní rezerva, která je vykázána jako závazek v rozvaze společnosti. Jsou klasifikovány jako závazky, protože musí být vypořádány k budoucímu datu. Jinými slovy, jsou potenciálními finančními závazky vůči pojistníkům.
Rezerva na pojistná plnění se časem upravuje, jak se každý případ vyvíjí a během procesu likvidace pojistných událostí se získávají nové informace. Celková částka vyčleněná na pojistnou částku je součtem očekávané částky vypořádání a všech nákladů, které pojistiteli vzniknou během procesu vypořádání, jako jsou poplatky za likvidátory pojistných událostí, vyšetřovatelé a právní pomoc.
Zvláštní úvahy
Pro pojišťovny může být obtížné přesně určit částku, kterou je třeba vyčlenit na pojistné události. Pravidelné kontroly pomáhají, i když to neznamená, že vždy jsou přiděleny odpovídající prostředky. Významná podceňování mohou být pro investory nepříjemným šokem, narušují důvěru v účetní postupy a váží ceny akcií společnosti.
Nároky, které vznikly, ale nebyly nahlášeny (IBNR), jsou zvláště obtížné posoudit. Například pracovníci mohou při výkonu zaměstnání vdechovat azbest, ale nemusí podat žalobu, dokud jim není diagnostikována nemoc 20 let po výskytu nepříznivé události.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.