Účet pro úschovu
Termín úschovný účet se obecně týká spořicího účtu u finanční instituce, společnosti podílového fondu nebo zprostředkovatelské firmy, kterou dospělý kontroluje pro nezletilého (osobu mladší 18 nebo 21 let, v závislosti na zákonech státu pobytu). ). Pro provádění transakcí, jako je nákup nebo prodej cenných papírů, je pro účet nezbytný souhlas správce.
V širším smyslu může být depozitářským účtem jakýkoli účet vedený fiduciárně odpovědnou stranou jménem příjemce, jako je penzijní účet zaměstnavatele spravovaný pro způsobilé zaměstnance správcem plánu. Fiduciář je povinen eticky a legálně jednat v nejlepším zájmu jiných.
Každý stát má zvláštní předpisy upravující věk většiny a jmenování správců a náhradníků.
Tento článek se zaměřuje na úschovu nezletilých osob.
Dva typy účtu depozitáře
Účty depozitáře existují ve dvou základních variantách: účty Uniform Transfer to Minors Act (UTMA) a starší účty Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Jejich hlavní rozdíl spočívá v druhu aktiv, k nimž můžete přispět.
Účty UTMA mohou vlastnit prakticky jakýkoli druh aktiv, včetně nemovitostí, duševního vlastnictví a uměleckých děl. Účty UGMA jsou omezeny na finanční aktiva, hotovost, cenné papíry - akcie, dluhopisy nebo podílové fondy - anuity a pojistné smlouvy. Všechny státy USA povolují účty UGMA. Jižní Karolína však nepovoluje účty UTMA.
UTMA i starší verze UGMA mají ve jménu nezletilého zřízeny účty úschovny s určeným opatrovníkem - obvykle rodičem nebo opatrovníkem dítěte. Počáteční investice, minimální zůstatky na účtu a úrokové sazby se liší podle společnosti, která účet ukládá.
Fungování depozitního účtu
Jakmile je účet zřízen, funguje jako jakýkoli jiný účet v bance nebo zprostředkovatelském účtu. Depozitář - určený manažer nebo investiční poradce - rozhoduje o tom, jak investovat peníze. Správce účtu - nebo jiné subjekty - může do fondu nadále přispívat.
Jak je uvedeno výše, depozitní účty mohou investovat do různých aktiv. Finanční instituce však pravděpodobně nedovolí správci používat účet k obchodování na marži nebo k nákupu futures, derivátů nebo jiných vysoce spekulativních investic.
Jakmile nezletilá osoba dosáhne plnoletosti v dospělosti ve svém státě, kontrola účtu se oficiálně převede z depozitáře na jmenovaného příjemce a v tu chvíli si vyžádají plnou kontrolu a využití finančních prostředků. Pokud nezletilý zemře před dosažením většiny, účet se stane součástí pozůstalosti dítěte.
Klíč s sebou
- Úschovný účet je spořicí účet zřízený a spravovaný dospělou osobou pro nezletilého.
- Účty depozitáře mají ohromnou flexibilitu bez omezení příjmů nebo příspěvků nebo sankcí za výběr.
- Účty depozitáře v žádném okamžiku nevyžadují rozdělení.
- Dary na účet úschovy jsou neodvolatelné.
- Majetky účtu neodvolatelně přecházejí na maloletou kontrolu, když dosáhnou věku, v závislosti na stavu jejich pobytu.
Výhody depozitních účtů
Účty depozitáře mají obrovskou flexibilitu. V žádném okamžiku neexistují žádné limity příjmů ani příspěvků a žádné požadavky na pravidelné rozdělování. Rovněž neexistují žádné sankce za výběr.
Přestože jsou všechny vybrané prostředky omezeny na použití „ve prospěch nezletilého“, tento požadavek je nejasný a neomezuje se na náklady na vzdělávání, jako je tomu u plánů spoření na vysokých školách. Depozitář může použít finanční prostředky na všechno od poskytnutí místa k bydlení nebo placení za oděv, pokud příjemce pobírá dávku.
Zřízení depozitního účtu je mnohem jednodušší a levnější, než zřídit trustový fond. Cílem nařízení UGMA i UTMA bylo umožnit dospělým převádět majetek na nezletilé, aniž by bylo nutné vytvořit zvláštní důvěru, která by takové vlastnictví umožnila.
Daňové výhody
Ačkoli nejsou odloženy daně, stejně jako IRA, mají depozitní účty určité daňové výhody. IRS považuje nezletilé dítě za majitele účtu, takže příjmy na něm jsou zdaněny daňovou sazbou dítěte. Každé dítě mladší než 19 let - 24 pro studenty denního studia -, které podává jako součást daňového přiznání svých rodičů, má určitou částku „nezaslouženého příjmu“ se sníženou sazbou daně.
Od roku 2019 je prvních 1 050 $ nezaslouženého příjmu osvobozeno od daně a dalších 1 050 $ je zdaněno u 10% dítěte. Nezasloužený příjem vyšší než 2 100 USD bude zdaněn rodičovskou sazbou. Jakmile však nezletilá osoba dosáhne věku plnoletosti ve státě svého pobytu, může podat daňové přiznání podle vlastního uvážení. V tomto věku budou všechny výdělky na účtu podléhat daňové hranici příjemce ve věku podání.
Jednotlivec může také přispět až 15 000 $ - 30 000 $ za manželský pár podávající společně - na účet v roce 2019 bez vzniku federální daně z darů.
Klady
Snadná instalace a správa
Bez příjmů, příspěvků nebo limitů výběru
Může investovat do různých aktiv
Nevýhody
Méně zvýhodněné daně než jiné účty
Může poškodit vyhlídky na finanční pomoc dítěte
Nezvratně předat dítě většině
Nevýhody depozitních účtů
Vlastnictví nezletilého na účtu depozitáře může být dvojsečný meč. Protože se podniky chovají jako aktiva, mohou při žádosti o vysokou školu snížit způsobilost k finanční pomoci dítěte. Mohlo by to také snížit jejich schopnost získat přístup k jiným formám státní nebo komunitní pomoci.
Jakýkoli vklad nebo dary na účet jsou neodvolatelné, což znamená, že je nelze změnit ani zrušit. Všechny držby účtu jsou neodvolatelně předávány nezletilému ve věku většiny. Naproti tomu mnoho plánů spoření na vysoké škole, jako je účet 529, umožňuje rodičům udržet si kontrolu nad prostředky.
Účty depozitáře nejsou tak daňově chráněny jako ostatní účty. Ke zmírnění daňového skusu může depozitář převádět prostředky na způsobilý plán 529. K tomu však musí depozitář zlikvidovat veškeré bezhotovostní investice na depozitním účtu.
Rovněž nelze změnit příjemce depozitního účtu, zatímco příjemce v 529 univerzitním plánu se může s určitými omezeními změnit. Ve jménu nezletilého je zřízen depozitní účet. Protože je účet neodvolatelný, příjemce účtu se nemůže změnit a žádné dary nebo příspěvky na účet nelze vrátit.
Příklad skutečného světa účtu depozitáře
Většina zprostředkovatelů, jak digitálních, tak i cihel a malty, nabízí úschovu. Podmínky úschovných účtů jsou obvykle paralelní s podmínkami jejich běžných, na dani nepodporovaných účtů pro fyzické osoby.
Například Merrill Edge - platforma digitálních brokerů z Merrill Lynch - UGMA / UTMA depozitní účet lze zřídit online s prostředky přímo převedenými z běžného nebo spořicího účtu v Bank of America, mateřské společnosti Merrill. Neexistují žádné roční poplatky za účet ani minimální investice. Držitelé účtů platí paušální sazbu 6, 95 USD denně za obchody s akciemi a ETF, obchody s podílovými fondy stojí 19, 95 USD za transakci nebo mohou být stanoveny ceny podle sazby uvedené v prospektu fondu. Některé podílové fondy však nejsou zatíženy zátěží nebo prostředky bez poplatků za zatížení / bez transakčních poplatků.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.