Výjimka Trust
Výjimka je důvěra navržená tak, aby drasticky snížila nebo odstranila federální majetkové daně pro majetek manželů. Tento typ majetkového plánu je vytvořen jako neodvolatelná důvěra, která bude držet majetek prvního člena páru, aby zemřel, a nikoli je předávat pozůstalému manželovi. Jak název napovídá, neodvolatelnou důvěru nelze bez souhlasu příjemce důvěry změnit nebo zneplatnit. Hlavní výhodou neodvolatelné důvěry je to, že odstraňuje aktiva ze zdanitelného majetku poskytovatele, čímž se snižuje daňová povinnost majetku. Aktiva v neodvolatelné důvěře by mohla zahrnovat jednu nebo více z následujících položek: hotovost, investice, dům, životní pojištění, obchod, cenné drahokamy, výtvarné umění nebo starožitnosti.
PORUŠENÍ DŮVĚRY Výjimky
Výjimka důvěra je populární nástroj plánování majetku pro mnoho zámožných manželských párů. Primárním cílem osvobození trustu, který je také známý jako důvěra v bypass nebo trust útočiště, je zmírnit daňovou povinnost federální daně z majetku páru. S důvěrou k výjimce nejsou majetek prvního člena páru, který zemřel, pozůstalý z pozůstalosti po narození na rozdíl od ustanovení mnoha vůlí. Místo toho je pozůstalý manžel „obejít“ a majetek zesnulého je držen v důvěře. Poté, co pozůstalý manžel zemře, jsou majetek důvěry rozdělován příjemcům, obvykle dětem páru. Protože pozůstalý manžel / manželka přímo nezdědil majetek, příjemci nejsou vybíráni žádné daně z majetku, když obdrží majetek z majetku po úmrtí pozůstalého manžela / manželky.
Další výhodou důvěryhodné výjimky je to, že před tím, než pozůstalý manžel / manželka zemře, si po zbývající část svého života stále zachovávají řadu přístupových práv k svěřeneckým aktivům. Například pozůstalý manžel / manželka může využít jak příjmy důvěry, tak i jejího zmocněnce, aby zaplatil určité zdravotní nebo vzdělávací výdaje.
Nový federální daňový zákon - osvobození od daně
Nový daňový zákon přijatý Kongresem na konci roku 2017 zvyšuje limit osvobození od daně z nemovitostí. Ve skutečnosti zdvojnásobuje částku v hotovosti, kterou mohou páry převádět, aniž by podléhaly dani z nemovitostí. Částka předchozího osvobození byla jen plachá 5, 5 milionu dolarů na osobu. Nyní však díky nedávné daňové reformě osvobození od daně vzrostlo na zhruba 11, 2 milionu dolarů za daňové roky 2018 až 2025.
Pokud je tedy hrubá hodnota majetku poskytovatele trustu osvobozeného od daně v případě, že tento jednotlivec zemře, nižší než 11, 2 $, nemusí být zaplacena žádná daň z majetku. A i když celková hodnota nemovitosti přesáhne hranici 11, 2 milionu USD, zdanitelná je pouze částka přesahující úroveň osvobození. Jinými slovy, pokud nemovitost má hodnotu o 100 000 USD vyšší než limit osvobození, zdaní se pouze 100 000 $, nikoli 11, 2 milionu USD.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.