Expatriate
Cizinec je jednotlivec žijící v jiné zemi, než je země jeho občanství, často dočasně a z pracovních důvodů. Cizinec může být také jednotlivec, který se vzdal státního občanství ve své domovské zemi a stal se občanem jiné země.
Rozebrat expatriota
Cizinec je migrující pracovník, který je ve své profesi profesionálním nebo kvalifikovaným pracovníkem. Pracovník zastává pozici mimo svou domovskou zemi, a to buď samostatně, nebo jako pracovní úkol naplánovaný zaměstnavatelem, kterým může být společnost, univerzita, vláda nebo nevládní organizace. Pokud vás zaměstnavatel pošle ze zaměstnání v kanceláři Silicon Valley, aby pracoval delší dobu ve své kanceláři v Torontu, budete po příchodu do Toronta považováni za krajanský nebo „expatský“.
Expati obvykle vydělávají více, než by doma, a více než místní zaměstnanci. Kromě platu podniky někdy dávají svým krajanům výhody, jako je pomoc při přemístění a příspěvek na bydlení. Žít jako krajanský stát může být vzrušující a může představovat vynikající příležitost pro kariérní postup a globální obchodní angažovanost, ale může to být také emocionálně obtížný přechod, který zahrnuje oddělení od přátel a rodiny a zároveň se přizpůsobuje neznámému prostředí kultury a práce. Proto je důvodem vyšší kompenzace nabízené těmto migrujícím pracovníkům.
Vyloučení zahraničních příjmů
Pro Američany pracující v zahraničí jako vysťahovalci je splnění předpisů USA o dani z příjmu další výzvou a finanční zátěží, protože USA zdaňují své občany z příjmu vydělaného v zahraničí. Aby se však zamezilo dvojímu zdanění příjmů expatů, obsahuje americký daňový zákon ustanovení, která pomáhají snížit daňovou povinnost. Daně zaplacené v cizí zemi lze použít jako daňový úvěr v USA, který při uplatnění proti daňovému zákonu o pobytu cizinců snižuje. Například vyloučení ze zahraničních příjmů (FEIE) umožňuje expatům vyloučit ze svých daňových přiznání určitou část svých zahraničních příjmů, která je indexována na inflaci. Pro rok 2018 je tato částka 104 100 USD. Expat, který vydělá, řekněme 180 000 dolarů, ze své práce v cizí zemi, která je osvobozená od daně, bude muset zaplatit pouze federální daň z příjmu USA za 180 000 USD - 104 100 $ = 75 900 $.
Zahraniční daňový úvěr
FEIE se nevztahuje na příjem z pronájmu nebo příjem z investic. Proto bude muset být jakýkoli příjem z úroků nebo kapitálových výnosů z investic vykazován IRS. Zahraniční daňový úvěr (FTC) je ustanovení, které zajišťuje, aby expat nebyli zdaňováni ze svých kapitálových zisků. Předpokládejme například, že expat spadá do 35% skupiny daní z příjmu v USA. To znamená, že jeho dlouhodobý kapitálový zisk z jakékoli investice bude zdaněn 15%. Protože FTC poskytuje dolar za dolarový kredit za daně zaplacené do cizí země, pokud expat zaplatil 10% daň do země, kde pracuje, musel by platit pouze 5% daň do USA. Stejně tak, pokud neplatí žádnou daň do cizí země, dluží plnou 15% daň vládě USA. Pokud daň z příjmu zaplacená zahraniční vládě daleko přesáhne částku úvěru (protože sazba zahraniční daně daleko převyšuje americkou sazbu), expat tuto částku propadne. Úvěr však může být přenesen do budoucnosti.
Exatriační daň
Jednotlivec, který se vzdal svého státního občanství ve své domovské zemi a přestěhoval se do jiné země, se pro daňové účely označuje také jako krajanský stát a podléhá dani na výstupu známé jako daň za práci v zahraničí. Podle služby Internal Revenue Service (IRS) se ustanovení o dani z pobytu v zahraničí vztahují na občany USA, kteří se vzdali státního občanství, a dlouhodobě pobývající rezidenti, kteří ukončili své daňové bydliště v USA, pokud je jedním z hlavních důvodů žaloby vyhýbání se daňovým povinnostem amerických daní. Tato emigrační daň se vztahuje na jednotlivce, kteří:
- V den expatriace nebo ukončení pobytu mají čistou hodnotu nejméně 2 miliony dolarů
- Mají průměrný roční čistý daň z příjmu, který je více než 162 000 USD (od roku 2017) během pěti let končících před datem expatriace nebo ukončení pobytu
- Neprovádějte (nebo nemůžete) osvědčovat pět let daňové povinnosti v USA po dobu pěti let před datem jejich expatriace nebo ukončení pobytu