Harmonizovaná daň z obratu - HST
Harmonizovaná daň z obratu (HST) je kombinací kanadské daně z zboží a služeb (GST) a provinční daně z obratu (PST), která se vztahuje na zdanitelné zboží a služby. Tím, že zúčastněné provincie sloučily daň z prodeje na federální úrovni s daní z prodeje na provinční úrovni, harmonizovaly obě daně do jediné federální-provinční daně z prodeje.
Vysvětlení harmonizované daně z obratu
HST je spotřební daň zaplacená spotřebitelem v místě prodeje (POS). Prodejce nebo prodejce vybírá daňový výnos od spotřebitelů přičtením sazby HST k ceně zboží a služeb. Koncem roku pak vrátí celkovou vybranou daň vládě.
Harmonizovaná daň z obratu (HST) byla zavedena několika provinciemi v Kanadě s cílem vybudovat účinnější daňový systém, který by zlepšil konkurenceschopnost podniků v zúčastněných oblastech.
Provincie New Brunswick, Nové Skotsko, Newfoundland a Labrador použily HST v roce 1997. 1. července 2010 se k programu připojily provincie Ontario a Britská Kolumbie (BC). O tři roky později však společnost BC opustila program HST a obnovila systém provinční daně z obratu (PST) poté, co podle odhadu 55% obyvatel provincie hlasovalo pro ukončení HST. V roce 2013 se ostrov Prince Edward připojil k zúčastněným regionům a nahradil svou provinční daň z obratu (PST) harmonizovanou daní z obratu (HST).
Správa a výběr HST provádí Kanadská daňová agentura (CRA), která je daňovým oddělením federální vlády. Prodejci a prodejci jsou obvykle odpovědní za přijetí daně od spotřebitelů a za její předání CRA ročně nebo pololetně. CRA přiděluje provinční část HST příslušné provinční vládě. CRA nevyberá provinční daně z obratu.
Provinční rozdíly
Ne všechny provincie se zajímají o uplatňování systému HST na svůj daňový systém a tyto nezúčastněné státy stále používají daň z zboží a služeb (GST) nebo provinční daň z prodeje (PST) samostatně. Jak 2017, Britská Kolumbie (BC) a Saskatchewan používají systém PST kromě samostatného GST. Quebec a Manitoba také používají stejný systém jako BC a Saskatchewan, pouze že provinční daň z obratu v obou provinciích se nazývá Quebec daň z obratu (QST) a maloobchodní daň z obratu (RST).
Obyvatelé žijící v těchto čtyřech provinciích by podléhali jejich nákupům federální GST a provinční dani. Například Saskatchewan má provinční daň z obratu ve výši 6%. Spotřebitel, který kupuje, řekněme počítač, za 1 000 USD v BC by měl celkovou částku 1 000 + $ (PST 6% x 1 000) + (GST 5% x 1 000 $) = 1 110 $.
Několik provincií uplatňuje federální GST pouze na zdanitelné zboží a služby. Provincie Alberta, Severozápadní teritoria (NWT), Nunavut a Yukon nemají žádné provinční daně z obratu, což znamená, že spotřebitel je ze svých nákupů zdaněn pouze 5% GST.
Níže uvedená tabulka ukazuje daň z obratu uplatňovanou v každé z kanadských provincií:
Registrace a výběr harmonizované daně z obratu (HST)
Kanadští vlastníci podniků jsou zodpovědní za sběr a převod HST. Chcete-li začít zvyšovat daň z obratu, musí se podnikatel podniku zaregistrovat k účtu GST / HST prostřednictvím CRA nebo Revenu Québec (pokud je rezidentem Quebeku), pokud podnik dosáhne celkových výnosů 30 000 USD nebo více ročně. Majitelé podniků se společnostmi, které vydělávají méně než 30 000 dolarů, se stále mohou dobrovolně zaregistrovat, protože si mohou chtít nárokovat kredity na vstupu na zboží a služby, které nakupují v průběhu podnikání.
Zatímco mnoho maloobchodního zboží a služeb podléhá HST, některé jsou nulové nebo osvobozené od daně. Nulová komodita nebo služba je ta, která má sazbu daně z HST 0%. Patří sem produkty jako základní potraviny, léky na předpis a mnoho zemědělského a rybářského zboží. Zboží nebo služba osvobozená od daně je osvobozena od daně z prodeje. Příklady služeb osvobozených od daně zahrnují péči o děti, stomatologické služby a lékařské a zdravotnické služby. Spotřebitel může požadovat kredity na vstupu u produktů s nulovým hodnocením, nikoli však u služeb osvobozených od daně.
Zákazníci mimo Kanadu, kteří nakupují produkty z Kanady, nemusí platit HST za předpokladu, že nakoupené zboží nebo služby budou použity výhradně mimo zemi. Nicméně nerezidenti v Kanadě, jako jsou turisté, jsou povinni zaplatit HST a v některých případech mohou mít nárok na HST slevu.
Mezioborová obchodní transakce bude spravovat daň z obratu, která je uplatňována v provincii kupujícího. Dodání zdanitelného zboží do zúčastněného regionu podléhá HST, zatímco dodání do nezúčastněného regionu podléhá GST. Toto pravidlo se nazývá Pravidlo místa dodání. Například majitel firmy v Britské Kolumbii, který prodává zboží dodané do Ontaria, musí vyzvednout 13% HST. Na druhé straně, pokud byly role obráceny, musí ontario obchodní prodejce účtovat 5% GST (bez PST), pouze pokud prodává a dodává zboží BC.
Dopad na daňové poplatníky
Stále přetrvává debata o tom, jak HST ovlivňuje spotřebitele a daňové poplatníky. Kritici tvrdí, že HST se promítá do posunu daňového zatížení od podniků ke spotřebitelům, což povede k vyšším nákladům na spotřební zboží. Tyto vyšší náklady by zase vedly k poklesu skutečného příjmu spotřebitelů. Zastáncové HST i nadále oponují těmto názorům a prohlašují, že HST by vytvořila daňové úspory pro zúčastněné provincie a obyvatele. Tvrdí, že zavedení systému HST sníží náklady na podnikání, což by se ve skutečnosti promítlo do nižších cen spotřebního zboží a služeb.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.