Vysoce odměněný zaměstnanec (HCE)
Vysoce odměňovaným zaměstnancem (HCE) je podle služby Internal Revenue Service kdokoli, kdo provedl jeden z následujících úkonů:
- Vlastnil více než 5% podílu na podnikání kdykoli během roku nebo předchozího roku, bez ohledu na to, kolik kompenzace tato osoba vydělala nebo získala
- Za předchozí rok obdržela kompenzace z podnikání ve výši více než 115 000 USD (pokud předchozí rok je 2014; 120 000 USD, pokud je předchozím rokem 2015, 2016, 2017 nebo 2018), a pokud se tak rozhodne zaměstnavatel, byla mezi top 20 % zaměstnanců při hodnocení podle odměny
Porozumění vysoce kompenzovaným zaměstnancům (HCE)
Interní daňová služba (IRS) zavedla plány odloženého odchodu do důchodu, jako jsou plány 401 (k), aby všem zaměstnancům nabídly stejné výhody. Zpočátku mohli všichni zaměstnanci přispívat tolik, kolik chtěli, přičemž celkový příspěvek odpovídal zaměstnavateli až do výše 16 500 USD ročně.
Vysoký výdělek mohl přispívat mnohem více než ostatní zaměstnanci, a proto pravděpodobně využili výhod plánu osvobození od daně, který jim umožnil výrazně snížit jejich daňové závazky. Vzhledem k tomu, že ne všichni zaměstnanci pobírají stejné výhody z důchodových plánů, IRS stanovila pravidla proti vysokým výdělkům, kteří přispívají nad určitou hranici na základě průměrného příspěvku ostatních zaměstnanců.
Služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje, aby všechny plány 401 (k) absolvovaly nediskriminační test každý rok. Test rozděluje zaměstnance do dvou skupin - vysoce kompenzovaní a vysoce kompenzovaní zaměstnanci (HCE). Zkoumáním příspěvků HCE stanoví test shody, zda se se všemi zaměstnanci zachází stejným způsobem prostřednictvím plánu společnosti 401 (k).
Ustanovení o nediskriminaci jsou zavedena tak, aby penzijní plány zaměstnanců nediskriminovaly ve prospěch vysoce kompenzovaných zaměstnanců. Definování vysoce kompenzovaných zaměstnanců poskytlo IRS způsob, jak regulovat odložené plány a zajistit, aby společnosti nejen připravovaly penzijní plány ve prospěch svých vedoucích pracovníků.
5% práh je založen na hlasovací síle nebo hodnotě akcií společnosti. Zájem vlastněný jednotlivcem zahrnuje také úrok připisovaný jeho příbuzným, jako je manžel / manželka, rodiče, děti, vnoučata, ale nikoli prarodiče nebo sourozenci. Zaměstnanec s přesně 5% vlastnictvím ve společnosti není považován za vysoce kompenzovaného zaměstnance, zatímco zaměstnanec s podílem ve společnosti 5, 01% má status HCE. Například zaměstnanec s 3% účastí ve společnosti bude považován za HCE, pokud jeho manžel vlastní 2, 2% podíl ve stejné společnosti (celkový úrok je 5, 2%).
Zvláštní úvahy
Pokud jsou průměrné příspěvky HCE k plánu o více než 2% vyšší než průměrné příspěvky ne-HCE, plán by selhal v testu nediskriminace. Kromě toho příspěvky HCE jako skupiny nemohou být vyšší než dvojnásobek procenta příspěvků ostatních zaměstnanců.
To, jak může HCE přispět ke svým vlastním penzijním plánům, závisí na míře účasti jiných než HCE na plánu.
Zjednodušeně řečeno, pokud společnost přispívá svým zaměstnancům na plán definovaných požitků nebo plán definovaných příspěvků a tyto příspěvky jsou založeny na odměně zaměstnance, IRS vyžaduje, aby společnost minimalizovala rozdíly mezi penzijními požitky získanými vysoce kompenzovanými a nižšími zaměstnanci. Pokud zaměstnavatel tuto diskriminaci nenapraví, mohl by plán ztratit svůj daňový status a všechny příspěvky budou muset být znovu rozdělovány účastníkům plánu. Zaměstnavatel by také mohl čelit vážným finančním a daňovým důsledkům v důsledku rozdělování příspěvků a příjmů.
Společnost může napravit jakoukoli nerovnováhu ve svých penzijních plánech poskytnutím dalších příspěvků pro vysoce kompenzovanou skupinu zaměstnanců. Alternativně by firma mohla provést rozdělení do skupiny HCE, která bude muset provést výběr z plánu a zaplatit daně z výběrů.
Klíč s sebou
- Vysoce odměněný zaměstnanec je definován jako zaměstnanec, který vlastní více než 5% podílu na podniku kdykoli během roku nebo předchozího roku.
- Zkoumáním příspěvků HCEs test federální vlády shody určuje, zda se všemi zaměstnanci se zachází stejně jako s plánem společnosti 401 (k).
- To, jak může HCE přispět ke svým vlastním penzijním plánům, závisí na míře účasti jiných než HCE na plánu.