Dějiny daní v USA

Množství daní, které dnes platíme - federální daň z příjmu, alternativní minimální daň, daň z příjmu právnických osob, daň z nemovitostí, FICA atd. - vždy neexistovala. První američtí občané si užili jen málo daní bez daní a daně byly přidány, zvýšeny a příležitostně (a často dočasně) zrušeny, aby nám poskytly současný daňový režim. Pojďme prozkoumat původ některých běžnějších daní, kterým dnes čelíme.

Kdy byly daně implementovány?

Většina daní, které dnes platíme, byla za méně než polovinu historie naší země. Jednou z nejstarších je daň z majetku, která byla uzákoněna v roce 1797, ale poté byla během let zrušena a znovu zavedena, často v reakci na potřebu financovat války. Moderní daň z nemovitostí byla zavedena v roce 1916 a daň z darů vznikla v roce 1924. Federální daň z příjmu byla uzákoněna v roce 1913 a daně z příjmu právnických osob byly uzákoněny o něco dříve, v roce 1909.

Ve 20. a 30. letech došlo k vytvoření více daní. Daň z obratu byla přijata nejprve v Západní Virginii v roce 1921, poté v 11 dalších státech v roce 1933 a 18 dalších státech do roku 1940. Od roku 2010 jsou Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon jediné státy bez daně z obratu. Prezident Franklin Roosevelt podepsal zákon o sociálním zabezpečení v roce 1935 a daně ze sociálního zabezpečení byly poprvé vybírány v lednu 1937, ačkoli až do ledna 1940 nebyly vypláceny žádné dávky. (Pro více informací si přečtěte více o tom, jak dát svým daňům nějaký kredit.)

Alternativní minimální daň (AMT), druh federální daně z příjmu, byla uzákoněna až v roce 1978. Tento paralelní systém používá samostatný soubor pravidel pro výpočet zdanitelného příjmu po povolených odpočtech. Byl navržen tak, aby zabránil daňovým poplatníkům vyhýbat se jejich „spravedlivému podílu“ daní, ale protože není indexován k inflaci, v průběhu let se na něj stále více a více daňových poplatníků dostalo, což vedlo k eskalaci výzev k reformě nebo odstranění AMT.

To je jen několik z mnoha daní, kterým jsou Američané vystaveni. Mezi další patří daně z cigaret a alkoholu, daně z energie, daně z letectví, daně z nemovitostí, daně z telekomunikací a daně z příjmu státu. Daňová nadace vypočítala, že v roce 2009 museli Američané v průměru do 11. dubna pracovat jen proto, aby vydělali množství peněz, které by v průběhu roku platili na daních, lépe známém jako Den daňové svobody. (Přesné datum, kdy jednotlivý Američan zaplatil své daňové zatížení za daný rok, se liší podle státu kvůli rozdílům ve státních daních.)

Daňové sazby, tehdy a teď

Sazby daně mají tendenci se měnit (často k horšímu) od sazeb v době jejich uzákonění - Američané by měli zvážit, kdykoli čelí hrozbě nové daně. Například v roce 1913, kdy byla zavedena federální daň z příjmu na pomoc při financování první světové války, byla mezní daňová sazba 1% z příjmu od 0 do 20 000 $, 2% z příjmu od 20 000 do 50 000 $, 3% z příjmu od 50 000 do 75 000 $, 4% z příjmu 75 000 až 100 000 USD, 5% z příjmu od 100 000 do 250 000 USD, 6% u příjmu od 250 000 do 500 000 USD a 7% u příjmu od 500 000 USD a výše.

Sazby daně byly pro všechny stejné - neexistoval žádný status podání a nerozlišovalo se mezi jednotlivými daňovými poplatníky, ženatými daňovými poplatníky podávajícími společně, ženatými daňovými poplatníky samostatně podanými a hlavami domácnosti. Do roku 2009 se daňové sazby výrazně zvýšily a nejvyšší mezní sazba daně byla 35%. Moderní daňové sazby také závisí na stavu podání.

"Sin" Danes

Protože do cen těchto produktů jsou zahrnuty daně z cigaret a alkoholu, mnoho Američanů ani neví, že jim platí. Federální daně z tabáku byly poprvé uzákoněny v roce 1794, ale přišly a šly v průběhu let až do roku 1864. V tom roce byla krabice s 20 cigaretami zdaněna na 0, 8 centu. V roce 2009 činila cena 1, 01 $ za balení.

Státy také zdaňují cigarety. V roce 2009 je Jižní Karolína zdanila nízkými 7 centy za balení, zatímco Rhode Island je zdaňoval maximem 3, 46 USD za balení.

Alkohol, víno a pivo jsou každý zdaňovány různou sazbou jak federální, tak státní vládou. V roce 2008 činily federální sazby spotřební daně 13, 50 USD za galon lihovin, 1, 07 až 3, 15 USD za galon vína v závislosti na obsahu alkoholu ve víně a 18 USD za 31 galonů piva. Každý stát stanoví své vlastní daňové sazby pro každý typ alkoholu. Nejnižší daňová sazba pro lihoviny v roce 2009 byla 1, 50 dolaru za galon v Marylandu; nejvyšší sazba byla 26, 45 $ za galon ve Washingtonu. U vína byla nejnižší daňová sazba v roce 2009 v Louisianě 11 centů za galon; nejvyšší byl 2, 50 $ za galon na Aljašce. Pivo bylo ve Wyomingu zdaněno na minimu 1, 9 centu na galon a na Aljašce na vysoké hodnotě 1, 07 $ na galon.

Vláda začala zdanit cigarety a alkohol, aby splatila dluhy, které vznikly během revoluční války. Zdanění těchto položek však také dlouho ovlivnily sociální účely. Čím vyšší je daň, tím pravděpodobnější je, že Američané budou odrazováni od konzumace tabáku a alkoholu. Protože však daně z tabáku a alkoholu jsou rovné daně, nepřiměřeně padají na chudé. Jinými slovy, jsou to většinou chudí lidé, kteří jsou odrazováni od používání tabáku a alkoholu, protože jiné příjmové skupiny si mohou dovolit platit vyšší daně. (Zvažte více o tom, co by se stalo, kdyby USA přešly na rovnou daň.)

Benzín

Pokud vláda zdaňuje chování, které chce odradit, proč zdaňuje benzín? Koneckonců, benzínové daně byly zavedeny dlouho před začátkem ekologického hnutí. Federální spotřební daně z benzinu byly zavedeny v červnu 1932 za prezidenta Herberta Hoovera v rámci zákona o příjmech z roku 1932. Jak jeho název napovídá, tento zákon byl navržen tak, aby zvýšil množství peněz, které měla vláda k dispozici. Očekávalo se, že benzínová daň zvýší 150 milionů dolarů v nových daňových příjmech pro vládu.

V roce 1932 byl plyn zdaněn sazbou 1 cent za galon. Do roku 2009 se daň zvýšila na 18, 4 centů za galon. Státní daně z benzínu připadají na dodatečné náklady, od nízkých 8 centů za galon na Aljašce po vysoké 42, 5 centů za galon v New Yorku.

Investice

Zdanění investičního příjmu se může zdát zvláště kontraproduktivní, protože investice jsou nezbytné pro hospodářský růst, ale to nezabránilo vládě, aby je zahrnula do svého širokého zastoupení zdanitelného příjmu. Daň z kapitálových výnosů byla uzákoněna v roce 1913 spolu s daní z příjmu. Dividendové daně byly uzákoněny v roce 1936, ale trvaly až do roku 1939. Znovu se objevily v roce 1954 a od té doby přetrvávají. (Pro lepší pochopení byste mohli prozkoumat, proč dividendy vypadají dobře po všech těch letech.)

Závěr

Historie je plná daňových povstání a Amerika dnes stojí na vrcholu další daňové reformy, kterou chce prezident Trump prosadit. V roce 1773 vyvolaly Američané daně zničením tří lodí britského čaje. A v 1791, Alexander Hamiltonova navrhovaná spotřební daň z alkoholu stačila k tomu, aby vyvolala povstání whisky v Pensylvánii. Otázkou je, co leží před touto daňovou reformou?