Období držení
Doba držení je doba, po kterou je investice držena investorem, nebo doba mezi nákupem a prodejem cenného papíru. V dlouhé pozici se doba držení vztahuje na dobu mezi nákupem aktiva a jeho prodejem. V pozici krátkých opcí je doba držení doba mezi okamžikem, kdy krátký prodávající nakoupí cenné papíry, a okamžikem, kdy je jistota doručena věřiteli, aby krátkou pozici uzavřel.
Základy udržovacího období
Období držení investice se používá k určení zdanění kapitálových zisků nebo ztrát. Dlouhodobé období držení je jeden rok nebo více bez vypršení platnosti. Jakékoli investice, které mají podíl kratší než jeden rok, budou krátkodobé. Výplata dividend na účet bude mít také dobu držení.
Výnos z doby držení je tedy celkový výnos získaný z držby aktiva nebo portfolia aktiv za stanovené časové období, obvykle vyjádřený v procentech. Výnos z držby se počítá na základě celkových výnosů z aktiva nebo portfolia (výnos plus změna hodnoty). Je to zvláště užitečné pro srovnání výnosů mezi investicemi drženými za různá časová období.
Klíč s sebou
- Doba držení je doba, po kterou je investice držena investorem, nebo doba mezi nákupem a prodejem cenného papíru.
- Doba držení se počítá počínaje dnem po nabytí cenného papíru a pokračováním až do dne jeho prodeje nebo prodeje, doba držení určuje daňové dopady.
- Výnos z doby držení je celkový výnos získaný z držby aktiva nebo portfolia aktiv za určité časové období, obvykle vyjádřený v procentech.
- Rozdíly v období držení mohou vést k rozdílnému daňovému zacházení s investicí.
Výpočet doby držení
Počínaje dnem po nabytí cenného papíru a pokračováním až do dne jeho prodeje nebo prodeje určuje doba držení daně daňové důsledky. Například Sarah nakoupila 100 akcií akcií 2. ledna 2016. Při určování doby držení začne počítat 3. ledna 2016. Třetí den každého měsíce po tomto se počítá jako začátek nového měsíce, bez ohledu na to, kolik dní v měsíci obsahuje.
Pokud by Sarah prodala své akcie 23. prosince 2016, realizovala by krátkodobý kapitálový zisk nebo kapitálovou ztrátu, protože její doba držení je kratší než jeden rok. Pokud své akcie prodá 3. ledna 2017, bude realizovat dlouhodobý kapitálový zisk nebo ztrátu, protože její doba držení je více než jeden rok.
Návratnost doby držení může tedy představovat následující vzorec:
Různá pravidla definující doby držení
Při obdržení daru cenných papírů nebo jiných cenných papírů se určuje nákladová základna příjemce pomocí dárcovské základny. Období držení příjemce zahrnuje také délku doby držení dárce. Toto pokračování v držení se nazývá „navázání“, protože doba držení příjemce zvyšuje hodnotu doby držení dárce. V případech, kdy je základ příjemce stanoven na základě reálné tržní hodnoty cenného papíru, jako je dar akcií, které se snížily, začíná holdingová doba příjemce dnem následujícím po obdržení daru.
1 rok
Období držení, po kterém IRS považuje investici za dlouhodobý zisk (nebo ztrátu) pro daňové účely. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny příznivější sazbou než krátkodobé zisky.
Když investor obdrží dividendu z akcií, je doba držení nových akcií nebo částí nové akcie stejná jako u starých akcií. Splnění minimální doby držení je primárním požadavkem na to, aby dividendy byly označeny za kvalifikované. U kmenových akcií musí hospodářství překročit 60 dnů během 120denního období, které začíná 60 dní před datem ex dividendy. Upřednostňované zásoby musí mít dobu držení alespoň 90 dnů během 180denního období, které začíná 90 dní před datem ex dividendy akcie.
Holding se vztahuje také na příjem nových akcií ve společnosti, která se oddělila od původní společnosti, ve které investor zakoupil akcie. Například Paul v dubnu 2015 nakoupil 100 akcií. V červnu 2016 společnost vyhlásila rozdělení akcií na dvě. Paul měl poté 200 akcií akcií společnosti se stejným obdobím držení, počínaje datem nákupu v dubnu 2015.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.