Jak se odvolat proti IRS auditu

Audit. Samotné slovo může poslat otřesy páteře i těch nejkonzervativnějších daňových poplatníků. Pro mnoho daňových poplatníků vedl tento obávaný postup buď k nočním můstkům v kanceláři IRS, nebo, co je horší, k návštěvě daňových agentů v jejich domovech a podnicích.

Výsledkem je často vyměření zpětných daní, úroků, sankcí - někdy dokonce trestních sankcí. Ale ti, kteří jsou nešťastní, že z auditu dostávají nepříznivá rozhodnutí o úpravě, mají více možností, než si uvědomují. Proti auditům je možné se odvolat stejným způsobem jako proti soudním rozhodnutím a v mnoha případech odvolací úřad odvolá (nebo alespoň modifikuje) zjištění původního auditu ve prospěch daňového poplatníka. (Podrobné informace naleznete v našem zvláštním průvodci daní z příjmu .)

Odvolací úřad IRS

IRS chápe, že mnoho daňových poplatníků nebude souhlasit s nálezy svých auditorů. Proto vytvořila samostatnou pobočku služby nazvanou Odvolací úřad, která se skládá z přibližně 2 000 zaměstnanců na celostátní úrovni. Většina z nich byli sami auditoři najednou, ale nyní jsou vedoucími zaměstnanci v systému IRS a obvykle mají právní nebo účetní zkušenosti. Jejich jedinou funkcí je přezkoumávat hotové zprávy o zkouškách a poskytovat nestrannou platformu pro daňové poplatníky, aby mohli své případy prosazovat k vyšší moci v rámci IRS. Snaží se vyhnout soudním sporům vnitřním řešením daňových sporů tak, aby budoucí dobrovolný daňový poplatník dodržoval daňové zákony.

Odvolací úředníci mají větší rozhodovací pravomoc a flexibilitu při rozhodování o případech než auditoři. Jejich způsobilost je ve skutečnosti posuzována podle toho, jak často jsou schopni dosáhnout úspěšného kompromisu s daňovými poplatníky - nikoli podle jejich ochoty podpořit zjištění auditora. (Viz naše související články, Vyjměte daňový zákon ) Odvolací úřad poslouchá jakýkoli důvod, proč nesouhlasíte s jiným auditem než náboženským, morálním nebo politickým přesvědčením.

Výhody odvolání k auditu

Jak bylo uvedeno výše, odvolání se na audit může často snížit (nebo dokonce eliminovat) dříve vyměřené daně a pokuty. Podle některých studií se však k auditům odvolává pouze 10% daňových poplatníků. Proč je toto procento tak nízké, je kvůli tajemství a rychlosti odvolacího procesu něco záhadného. Odvolání se na audit také nic nestojí, ledaže byste si najali pomoc daňového profesionála, což je obvykle zbytečné.

Nejlepší ze všeho je, že šance na výhru vašeho případu jsou překvapivě vysoké. Podle alespoň jednoho vydání knihy „Postavte se IRS“ od společnosti Nolo Publishing auditoři označují odvolací úřad za „soukromý dárkový obchod IRS“. Průměrný daňový poplatník, který se odvolá na audit, může očekávat snížení celkové částky dolaru původně stanovené auditorem o 40%. A co víc, odvoláním se na svůj případ se prodlužuje datum splatnosti vašeho daňového dokladu po dobu procesu odvolání, které může trvat měsíce. To vám dává další čas na shromáždění finančních prostředků potřebných k zaplacení vyměření nebo vypracování platebního plánu. Odvolací úřad má také formálně stanovený závazek vysvětlit vaše práva v procesu odvolání, vyslechnout vaše obavy, jednat včasným a pohotovým způsobem a poskytovat spravedlivé a nestranné služby.

Nevýhody lákavé

Existuje jen několik případů, ve kterých se může proces auditu ukázat jako škodlivý. Existuje možnost, že odvolací referent najde další položky, které auditor zmeškal. To je vzácné, ale pokud víte o něčem škodlivém pro váš návrat, který nebyl dříve nahlášen a mohl by být stále nalezen, může být žaloba na IRS u soudu USTax bezpečnější alternativou, protože na tomto místě nelze zavádět nové problémy. Dalším problémem, který je třeba vzít v úvahu, je to, že jak úroky, tak pokuty se budou v průběhu odvolacího procesu nadále hromadit na vašem hodnoceném zůstatku. To znamená, že pokud ztratíte svůj případ odvolání, nakonec zaplatíte ještě více než dříve. (

Jak se odvolat k auditu

Po dokončení auditu obdržíte od IRS podrobnou zprávu o posouzení, v níž budou uvedena všechna navrhovaná hodnocení a změny, rozepsané podle úroků, penále a daní.

Prvním krokem v procesu odvolání je prostě nepodepsat a vrátit kopii této zprávy, což obvykle vede k vytvoření 30denního dopisu, který vysvětluje, jak se proti auditu odvolat. Svůj oficiální protest musíte podat do 30 dnů od data uvedeného v dopise. Možná budete chtít nejprve zvážit, zda se jednoduše obrátit na manažera auditora, ačkoli tím nebude prodloužena 30denní lhůta. Zde jsou informace, které IRS říká, že váš formální protest musí zahrnovat:

1. Vaše jméno, adresa a denní telefonní číslo
2. Prohlášení, že se chcete odvolat k nálezům IRS k odvolacímu úřadu
3. Kopie dopisu, který jste obdrželi, s uvedením navrhované změny
4. Daňové období (roky) nebo rok (roky)
5. Seznam všech navrhovaných položek, se kterými nesouhlasíte
6. Důvody nesouhlasíte s každou položkou
7. Fakta, která podporují vaši pozici v každé položce
8. Zákon nebo autorita, pokud existuje, která podporuje vaši pozici v každé položce. \
9. Prohlášení o trestech za křivou přísahu: „Pod tresty za křivou přísahu prohlašuji, že skutečnosti uvedené v tomto protestu a ve všech doprovodných dokumentech jsou pravdivé, správné a úplné podle mého nejlepšího vědomí a přesvědčení.“
10. Váš podpis na základě sankcí za křivou přísahu

Pokud z nějakého důvodu nemůžete podat protest ve stanovené lhůtě, můžete požádat o prodloužení o 30 nebo 60 dní, které se obvykle uděluje. Poté máte tři možnosti, jak přesunout svůj audit na odvolací úřad.

1. Pokud dlužíte méně než 2 500 $, můžete požádat svého auditora o odvolání.
2. Pokud dlužíte 2 500 až 25 000 $, měli byste napsat protestní dopis a nazvat jej „žádost o malý případ“. Tento dopis musí obsahovat všechny vaše kontaktní informace a daňové identifikační čísla všech zúčastněných stran, jakož i prohlášení o úmyslu odvolat se a podrobný rozpis sporných položek. (Jednorázová konzultace s daňovým profesionálem může zajistit, že budete tento dopis psát správně.) Nebo můžete vyplnit formulář IRS 12203 „Žádost o přezkum odvolání“, který je ke stažení na webových stránkách IRS.
3. Pokud dlužíte více než 25 000 $, je vaše jediná možnost formulář 12203. Doporučuje se také, aby daňoví poplatníci v první kategorii napsali písemně nebo vyplnili formulář 12203 kromě ústního požadavku, aby zajistili, že jejich případ nepronikne skrz trhliny. (Viz náš související článek, Vyhnout se auditu .)

Ve většině případů pracovník odvolání odpoví na váš protest do 90 dnů, i když se to může do jisté míry lišit v závislosti na povaze vašeho případu. Pokud jste od odvolání neslyšeli ani po 90 dnech, obraťte se na odvolací úřad, kde jste zaslali žádost o hlášení stavu. Pokud se vám nedaří získat informace o stavu vašeho případu, zkuste zjistit, kdy vás může kancelář kontaktovat. Pokud nemůžete získat datum, zavolejte specialistu pro řešení problémů s odvoláním (AARS) na (559) 233-1267. AARS by vám měl být schopen poskytnout informace o tom, komu byl váš účet přidělen a jak se s touto osobou spojit.

Příprava na slyšení

Daňoví poplatníci mají obvykle nejméně 60 dní na přípravu na odvolací proces po podání žádosti o odvolání. Tentokrát využijte podrobnosti a argumenty, které chcete během odvolání uvést. Nezapomeňte si vyžádat kopii spisu auditora - máte na něj ze zákona zákon o svobodném přístupu k informacím (FOIA). To vyžaduje zaslání dalšího dopisu důstojníkovi FOIA v místní kanceláři IRS. Nezapomeňte uvést daňové roky, na které se audit vztahuje, a dobrovolně uhradit náklady na všechny nezbytné kopie. Dopis zašlete ověřenou poštou a vyžádejte si potvrzení o vrácení. Pravděpodobně to bude trvat nejméně měsíc, než bude žádost schválena, a pokud to potrvá déle, neváhejte je sledovat. Mezitím si připravte a připravte všechny své dokumenty a další dokumenty.

Připravte si kopie všech nezbytných účtenek, prohlášení nebo jiných formulářů, které potřebujete k prokázání svého případu. Jasně rozdělte informace na tabulkách, kterým odvolací referent snadno porozumí. I v případě, že to situace vyžaduje, mohou být účinné i ruční vizuální prezentace. Vytvořte samostatnou složku souborů pro každou napadenou položku pro pohodlí důstojníka.

Předání vašeho případu odvolacímu důstojníkovi

Slyšení případů odvolání bývají poměrně neformální a pokud si to přejete, můžete řízení zaznamenat. Je vhodné vytvořit alespoň hrubý obrys toho, co chcete důstojníkovi sdělit, a možná budete chtít předem dialog vyzkoušet. Jakmile jste před důstojníkem, jasně odhalte jakékoli chyby, o kterých se domníváte, že se auditor při auditu dopustil. Nezkoušejte však ani auditora ani IRS - bez ohledu na to, jak moc budete chtít.

Buďte připraveni vyslechnout žádost důstojníka o další dokumentaci nebo čas na prozkoumání záležitosti; pokud ano, neváhejte požádat o tolik času, kolik potřebujete, pokud záležitost vyžaduje vaši účast. Především se ujistěte, že si velmi pečlivě zapisujete, co policista během slyšení říká, pokud relaci jinak nezaznamenáváte. (Více viz 10 nejvíce přehlížených daňových odpočtů .)

Vyjednávání o urovnání

Jak bylo uvedeno výše, odvolací důstojníci jsou instruováni, aby odvrátili šanci, že IRS ztratí soudní spor. První věc, kterou byste měli požádat odvolacího úředníka, aby udělal, je vzdání se sankcí, které vám auditor posoudil. Důstojník to může udělat docela snadno, pokud je přesvědčen, že vaše záměry nejsou podvodné. Souhlas s placením alespoň několika úprav také ukazuje dobrou víru, ale nespecifikujte, které z nich. Ochota ke kompromisu zvýší vaši důvěryhodnost v očích důstojníka. Mluvte o úpravách, položkách nebo procentech, nikoli o dolarech. Je samozřejmé, že umění vyjednávání je rozhodující při určování výsledků, které získáte ze slyšení.

Částky vypořádání se obvykle dosahují verbálně a poté se přepisují do formuláře 870 IRS „Zřeknutí se omezení při vyměření a výběru deficitu v dani a přijetí nadhodnocení“. Po dokončení slyšení může do doručené pošty do vaší poštovní schránky trvat měsíce. Je třeba poznamenat, že podepsání tohoto formuláře vám znemožní obrátit se na IRS u amerického daňového soudu, pokud byste později zjistili další chybu učiněnou auditorem nebo odvolacím úředníkem. Než se podepíšete, ujistěte se, že důkladně porozumíte všemu vytištěnému. Ujistěte se, že čísla ve formuláři jsou v souladu s ústní dohodou, kterou jste dosáhli na schůzce, a pokud máte jakékoli dotazy, neváhejte se obrátit na daňového odborníka. (Více viz náš související článek Přežít audit IRS .)

Závěr

Ačkoli odvolání se na audit může v některých případech teoreticky představovat nepříznivé důsledky, většina daňových poplatníků, kteří vyjdou na krátký konec auditu, má vynikající šanci na obrácení alespoň některých rozsudků z jejich auditů. Další informace o odvolání se na svůj audit si můžete stáhnout na adrese www.irs.gov, publikaci 5, „Vaše odvolací práva a jak připravit protest, pokud s tím nesouhlasíte“.