Snížená položka
Položka odpočtu je výdaj na způsobilé produkty, služby nebo příspěvky, které lze odečíst od upraveného hrubého příjmu (AGI), aby se snížil váš daňový výměr. Takové odpočty umožňují daňovým poplatníkům, kteří mají nárok na potenciální placení daní méně, než kdyby se rozhodli použít standardní odpočet, pevnou částku dolaru, která se liší pouze podle stavu podání. Přípustné položkové odpočty, někdy podléhající omezením, zahrnují takové výdaje, jako je hypoteční úrok, charitativní dary a lékařské výdaje.
Jak fungují daňové odpočty
Srážky daně by neměly být zaměňovány s daňovými dobropisy, které přímo snižují daňový výměr. Pokud například vypočítáte splatné daně ve výši 14 000 $ a poté máte nárok na daňový úvěr ve výši 1 000 $, vaše faktura se jednoduše sníží o částku 1 000 $ na 13 000 $.
Snížení naopak snižují váš zdanitelný příjem, se skutečným daňovým zvýhodněním závislým na daňové kategorii, ve které vás tento příjem umístí. Jako příklad lze uvést osobu, která podala svobodný svobodný manžel, který má hrubý příjem ve výši 80 000 $ a požaduje odečtené položky srážky v celkové výši 10 000 $. Odečtením těchto odpočtů od hrubého příjmu se získá zdanitelný příjem na 70 000 dolarů. Skutečná daňová úleva v tomto případě je odečtená částka 10 000 $, což je násobek daňové sazby pro jednu osobu v této příjmové kategorii, což je 22%. Částka daně ušetřená odpočty je tedy 2 200 $.
Počínaje rokem 2018 zdvojnásobení standardního odpočtu způsobilo, že rozptylování daňových odpočtů bylo pro mnoho daňových poplatníků méně výhodné.
Standardní vs. položkový
Drtivá většina daňových poplatníků má možnost rozpisovat položky odpočtů nebo požadovat standardní odpočty, které se vztahují na jejich status. (Výjimku tvoří neúmyslní cizinci, kteří se musí podrobně rozepisovat, a manželské páry, které podávají samostatně, které musí oba požadovat stejný typ odpočtu.) Rozhodnutí by mělo záviset na výpočtu, který typ odpočtu nejvíce snižuje vaši daňovou povinnost.
Pokud se v roce 2019 podáte jako jediný daňový poplatník - nebo jste ženatý a samostatně podáte - pravděpodobně bude lepší využít standardní odpočet ve výši 12 000 $, pokud vaše položky uvedené odpočty celkem nedosahují této částky. Totéž platí pro manželský pár, který podal společně a nemá více než 24 000 dolarů v podrobných odpočtech a vedoucích domácnosti, jejichž odpočty celkem nepřesahují 18 000 USD. Tyto odpočty se téměř zdvojnásobily počínaje rokem 2018 po přijetí zákona o daňových úrátech a pracovních místech.
Každý rok si musíte aktivně vybrat mezi položením položky nebo odebráním standardní srážky. Tuto volbu byste měli vždy zkoumat, protože přípustné odpočty a jejich částky se někdy rok od roku mění.
Daňové odpočty, které můžete rozdělit
Hypoteční úrok z půjčky ve výši 750 000 $ nebo méně
Pojistné na hypotéky
Charitativní příspěvky
Náklady na zdravotní péči a stomatologii (více než 10% AGI)
Státní a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku až do 10 000 $
Ztráty z hazardních her
Investiční podíl
2 500 $ v zájmu studentské půjčky
250 $ (pro pedagogy, kteří nakupují školní potřeby)
Odpočty, které jste ztratili
Úrok z hypotéky: půjčka činí od 750 000 USD do 1 milionu USD
Stát a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku přesahující 10 000 $
Výplaty výživného
Stěhovací náklady (s výjimkou vojenské armády)
Nevyplacené výdaje na zaměstnance
Náklady na lov práce
Výdaje na přípravu daní
Ztráty při přírodních katastrofách (pokud nejsou v oblasti určené prezidentem)
Které výdaje lze rozdělit?
Seznam výdajů, které mohou být rozepsány v roce 2019, je rozsáhlý, ale existují omezení a vyloučení ve srovnání s odpočty před tím, než vstoupil v platnost zákon o daních a zaměstnanosti. Můžete si například odečíst hypoteční úrok z půjčky ve výši 750 000 $ nebo méně pro jakýkoli dům zakoupený 15. prosince 2017 nebo později. Dříve jste mohli odečíst úrok z hypotéky ve výši 1 milionu USD nebo méně. (Stále můžete refinancovat dům podle starých pravidel, pokud byl zakoupen před 15. prosincem 2017.)
Můžete si také odečíst pojistné na hypoteční pojištění (MIP); charitativní dary až do 60% AGI; lékařské a stomatologické výdaje nad 10% AGI; státní a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku až do 10 000 $ (5 000 $, pokud se oddávají samostatně); ztráty z hazardních her a investiční podíl; 2 500 USD v zájmu studentských půjček a 250 USD v případě, že jste pedagog, který nakupuje spotřební materiál pro svou třídu.
Od roku 2018 odešla některá dříve dostupná rozpiska položek. Patří mezi ně odpočty za výplatu výživného, náklady na stěhování (s výjimkou aktivního vojenského stěhování kvůli vojenským příkazům), nevyplacené výdaje na zaměstnance, náklady na lov práce, výdaje na přípravu daní a ztráty z přírodních katastrof. (ledaže prezident povolí daňovou úlevu pro konkrétní událost). Dluh půjčky na vlastní kapitál byl také komplikovaně ovlivněn: Pokud máte půjčku na domácí kapitál nebo úvěrový rámec, poraďte se se svým daňovým poradcem, zda je úrok odpočitatelný.
Také dříve neexistoval žádný limit pro odpočty státních a místních daní (SALT). Současný limit 10 000 USD byl vážným finančním dopadem na daňové poplatníky žijící ve státech s vysokými daněmi.
Položkové odpočty jsou uvedeny v Plánu A formuláře 1040. A co víc, musíte uložit všechny příjmy pro případ, že je IRS požádá o jejich zobrazení. Další doklad o výdajích by mohl zahrnovat bankovní výpisy, účty za pojištění, účty za lékařskou péči a daňové příjmy od kvalifikovaných charitativních organizací.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.