Zvyšte své vrácení daní pomocí odečtení nad řádek
Každý rok miliony Američanů pečlivě sledují své charitativní příspěvky, úroky z hypotéky, daně z nemovitostí a různé další výdaje ve snaze vyčistit prahovou hodnotu dolaru, která jim umožní namísto vypořádání požadovat větší část svých agregovaných položkových odpočtů. pro standardní odpočet. Některé odpočty však lze provést bez ohledu na to, zda je daňový poplatník schopen podrobně rozdělit položky. Výdaje v této kategorii se nazývají nadstandardní odpočty a tento článek zkoumá ty výdaje, které si může odečíst každý daňový poplatník, který je platí. (Další informace naleznete v části Přehled podrobných odpočtů .)
TUTORIAL: Investování 101
Rozdělení vašeho zdanitelného příjmu
Základní vzorec pro výpočet daně používaný v USA má čtyři hlavní sady částí, které jsou rozděleny na 1040. Vzorec je zobrazen takto:
Všechny zdroje zdanitelného příjmu
= Hrubý příjem
- Srážky nad řádkem
= Upravený hrubý příjem
-
Standardní nebo podrobná odpočty
= Zdanitelný příjem
-
Daňové úvěry a daně zaplacené nebo sražené
= Zůstatek nebo refundace
Co jsou nadstandardní odpočty?
Nadstandardní odpočty představují ty výdaje, které jsou odečteny za AGI, zatímco odečtené položky jsou odečteny z tohoto čísla. „Řádek“ je AGI daňového poplatníka, což je nejnižší číslo na přední straně 1040. Odpočty nad řádkem jsou uvedeny na spodní polovině přední strany 1040 a lze je rozdělit následovně. Vezměte prosím na vědomí, že všechny údaje jsou od roku 2010.
- Domácí produkce
Za určitých podmínek může být odečteno až 6% činností souvisejících s domácí výrobou určitého zboží nebo služeb (jako je strojírenství nebo architektura). - Náklady na stěhování
Náklady na přepravu zboží pro domácnost z jednoho bydliště do druhého jsou obvykle plně odečitatelné, pokud nejsou hrazeny zaměstnavatelem daňového poplatníka. Tento krok musí být učiněn z pracovních nebo obchodních důvodů a nové místo zaměstnání daňového poplatníka musí být nejméně 50 mil od předchozího bydliště daňového poplatníka, než odtud předchozí pracoviště. - Příspěvky do penzijního plánu
Všechny příspěvky do tradičních IRA a kvalifikovaných plánů, jako jsou plány 401 (k), 403 (b) a 457, jsou odpočitatelné. Daňoví poplatníci s příjmy nad určitou úrovní, kteří přispívají jak k tradičnímu IRA, tak k kvalifikovanému plánu, podléhají postupnému snižování výkupnosti svých příspěvků na IRA. Tento odpočet není k dispozici pro příspěvky do Roth IRA ani do penzijních plánů jakéhokoli druhu. (Další informace naleznete ve 3 pravidlech pro odchod do důchodu, které byste měli vědět .) - Příspěvky HSA, MSA
Všechny příspěvky na zdravotní spořicí účty a zdravotnické spořicí účty Archer jsou plně odpočitatelné. Daňový poplatník však nemůže mít přístup k jakémukoli druhu skupinového krytí, včetně toho, které nabízejí bratrské nebo profesní organizace. Vyžaduje se rovněž nákup kvalifikované vysoce odpočitatelné zdravotní pojistky. - Pojistné na zdravotní pojištění
Náklady na pojistné placené za jednotlivé zdravotní pojištění (včetně vysoce odpočitatelných pojistek) jsou plně odpočitatelné pro samostatně výdělečně činné daňové poplatníky. Stejně jako u HSA a MSA nemůže mít daňový poplatník žádný přístup ke skupinovému zdravotnímu pojištění. - Výdaje na podnikání samostatně výdělečně činných, daň z přidané hodnoty
Prakticky veškeré náklady, které vzniknou při provozování samostatného vlastnictví, jsou odečitatelné z Plánu C, jako jsou nájemné, poplatky, náklady na vybavení a dodávky, pojištění, právní poplatky, mzdy zaměstnanců a smluvní práce. Zahrnuje to také polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti, která musí být zaplacena z tohoto příjmu. Ačkoli tyto náklady nejsou uvedeny přímo na 1040, ale jsou přeneseny do výnosové sekce prostřednictvím seznamu C, stále jsou považovány za nadstandardní odpočty, protože jsou odečteny za účelem stanovení upraveného hrubého příjmu. - Výživné
Platby manželovi na základě rozhodnutí o rozvodu, které nejsou klasifikovány jako výživné na děti, se obvykle počítají jako výživné. Všechny platby tohoto typu lze odečíst od hrubého příjmu. - Výdaje pedagoga
Zahrnují nevyplacené kvalifikované výdaje až do 250 $ (500 $ pro společné filtry, pokud jsou oba v této kategorii). Kvalifikované náklady zahrnují výukové vybavení, spotřební materiál, knihy a další běžné výdaje, které jsou běžně spojeny se vzděláváním. Tato srážka je k dispozici pro odborníky v oblasti vzdělávání, kteří vyučují stupně K-12 a pracují během roku nejméně 900 hodin. - Sankce za předčasný výběr
Jakékoli pokuty zaplacené za předčasný výběr peněz z CD nebo spořitelního dluhopisu, které jsou vykázány na formuláři 1099-INT nebo 1099-DIV, lze odečíst. - Úvěr studentských půjček
Veškeré úroky zaplacené z federálně dotovaných studentských půjček až do určité částky jsou odečitatelné, pokud příjem poplatníka nepřesáhne 75 000 USD pro svobodné filtry pro hlavu, domácnost nebo kvalifikovaného vdovce nebo 150 000 USD pro společné filtry. - Školné a poplatky
V některých případech je pro daňové poplatníky výhodnější odečíst náklady na školné, poplatky a další náklady na vzdělávání placené kvalifikovaným vzdělávacím institucím, než aby si za ně uplatnili jeden ze vzdělávacích daňových kreditů. Tento odpočet mohou namísto toho získat i ti, kteří z jakéhokoli důvodu nemohou získat nárok na tyto kredity.
Závěr
Jakékoli nebo všechny tyto odpočty mohou být započteny k položkovým odpočtům pro způsobilé daňové poplatníky. Samozřejmě existuje také několik náhodných pravidel a omezení pro většinu těchto odpočtů, které zde nejsou pokryty. Další informace o odečteních nad řádkem naleznete v pokynech k formuláři 1040 na webu IRS nebo se obraťte na daňového poradce. (Další informace naleznete v části 10 nejvíce přehlížených daňových odpočtů .)