Jak jsou zdaněny příjmy svěřenského fondu?

Smrt a daně. To jsou dvě věci, kterým se v životě nemůžete vyhnout. I když existují způsoby, jak minimalizovat své daňové důsledky, rozhodně nemůžete dostat daňového muže ze zad. Prakticky všechno, čeho se dotkneme, je zdaněno, od našeho příjmu po zisky z prodeje z akcií a majetku, dokonce až po aktiva, která dostáváme z pozůstalosti. Totéž může platit o svěřeneckých fondech, které mají vztah k smrti i dani. Jak přesně jsou však tyto majetkové nástroje zdaněny a jaké jsou? Čtěte dále a dozvíte se více o těchto vozidlech a o tom, jak jsou nahlášena službě Internal Revenue Service (IRS).

Klíč s sebou

• Částka rozdělovaná příjemci z trustového fondu se nejprve považuje za příjem z běžného roku, poté z kumulované jistiny.
• Kapitálové zisky z této částky mohou být zdanitelné buď svěřencům, nebo příjemcům.
• Je-li příjem nebo odpočet součástí změny jistiny nebo části rozdělitelného příjmu panství, pak se daň z příjmu platí svěřenstvím a nepřevádí se na příjemce.
• Plán K-1 pro zdanění distribuovaných částek je vytvářen důvěrou a předán do IRS.

Co je svěřenecký fond?

Svěřenecké fondy jsou nástroje používané při plánování nemovitostí a jsou vytvořeny tak, aby pomohly akumulovat bohatství pro budoucí generace. Po založení se trustový fond stává právnickou osobou, která drží buď majetek nebo jiná aktiva, jako jsou peníze, cenné papíry, osobní majetek - nebo jakákoli jejich kombinace - ve jménu osoby, lidí nebo skupiny. Důvěru spravuje správce, nezávislá třetí strana, která nemá žádný vztah k poskytovateli grantu - osobě, která zřizuje důvěru - ani příjemci.

Svěřenecké fondy mohou být zrušitelné i neodvolatelné - dva hlavní typy trustů. Odvolatelná důvěra, také označovaná jako živá důvěra, drží majetek poskytovatele, který pak může být převeden na všechny příjemce, které poskytovatel po jeho smrti jmenuje. Jakékoli změny důvěry však mohou být provedeny, dokud je poskytovatel grantu stále naživu. Na druhou stranu je neodvolatelná důvěra obtížná, ale nedochází k problémům s prozkoumáním závěti.

Mezi další druhy trustů patří mimo jiné následující:

• Slepé trusty
• Charitativní fondy
• Manželské vztahy
• Zkušební trusty

Zdanění svěřeneckých fondů

Svěřenecké fondy jsou zdaněny odlišně, v závislosti na typu fondu, v němž jsou. Důvěra, která rozděluje veškerý svůj příjem, se považuje za jednoduchou, jinak je důvěra považována za složitou. Daňový odpočet se provádí za příjem, který se rozděluje příjemcům. V tomto případě příjemce platí daň z příjmu ze základu daně namísto svěřeného majetku.

Svěřenecké fondy jsou zdaněny odlišně, podle různých proměnných faktorů.

Částka rozdělovaná příjemci se nejprve považuje za příjem z běžného roku, poté z kumulované jistiny. Toto je obvykle původní příspěvek plus následující a je to příjem převyšující distribuovanou částku. Kapitálové zisky z této částky mohou být zdanitelné buď svěřencům, nebo příjemcům. Veškeré částky rozdělované příjemci a ve prospěch příjemce jsou zdanitelné v rozsahu, v jakém se odečte z distribuce.

Je-li příjem nebo odpočet součástí změny jistiny nebo části rozdělitelného příjmu panství, pak se daň z příjmu platí svěřenstvím a nepřevádí se na příjemce. Neodvolatelný trust, který má diskrétnost při rozdělování částek a ponechává si výdělky, platí daň z důvěryhodnosti, která činí 3 011, 50 USD plus 37% z přebytku nad 12 500 USD.

Hlášení příjmu z důvěryhodnosti

Rozvrh K-1 je formulář používaný pro řadu různých účelů. V případě trustu jsou distribuované částky generované trustem zdaněny a předány IRS. IRS zase doručí příjemci doklad, aby zaplatil daň. Důvěra pak vyplní formulář 1041, aby určila odpočet rozdělení zisku, který je přiznán na distribuovanou částku.