Důvěrně vadná důvěra poskytovatele (IDGT)
Důvěrně vadný poskytovatel grantu (IDGT) je nástroj pro plánování majetku používaný k zmrazení určitých aktiv jednotlivce pro účely daně z nemovitostí, nikoli však pro účely daně z příjmu. Záměrně vadná důvěra je vytvořena jako důvěra poskytovatele s úmyslnou vadou, která zajišťuje, že jednotlivec nadále platí daně z příjmu, protože zákony o dani z příjmu neuznají, že aktiva byla převedena z jednotlivce.
Protože poskytovatel grantu musí platit daně ze všech trustových příjmů ročně, aktiva v trustu mohou růst bez daně, a tím se vyhnout zdanění darů příjemcům grantu. To je mezera, která se používá ke snížení expozice dani z nemovitostí.
Porozumění úmyslně vadným trustům poskytovatelů grantů (IDGT)
Pravidla důvěryhodnosti poskytovatele grantu nastiňují určité podmínky, kdy neodvolatelná důvěra může obdržet některá stejná zacházení jako neodvolatelná důvěra prostřednictvím služby IRS (Internal Revenue Service). Tyto situace někdy vedou k vytvoření toho, co je známo jako úmyslně vadné granty důvěry. V těchto případech je poskytovatel daně odpovědný za placení daní z příjmu, který trust generuje, ale majetek důvěry se do majetku majitele nezapočítává. Taková aktiva by se však vztahovala na majetek poskytovatele, pokud by dotyčná osoba vedla odvolatelnou důvěru, protože jednotlivec by ve skutečnosti stále vlastnil majetek v držení svěřenecké společnosti.
Pro účely daně z nemovitostí je však hodnota majetku děda snížena o částku převodu aktiv. Jednotlivec bude „prodávat“ aktiva důvěru výměnou za směnku v určité délce, například 10 nebo 15 let. Dluhopis zaplatí dostatek úroků pro klasifikaci důvěry jako výše uvedeného trhu, ale očekává se, že podkladová aktiva budou zhodnocována rychleji.
Příjemci IDGT jsou obvykle děti nebo vnoučata, kteří dostanou aktiva, která byla schopná růst bez snížení daní z příjmu, které poskytovatel poskytl. IDGT může být velmi účinným nástrojem plánování nemovitostí, je-li správně strukturován, což člověku umožňuje snížit jeho zdanitelnou nemovitost a zároveň dávat aktivum příjemcům v uzamčené hodnotě. Poskytovatel trustu může také snížit svůj zdanitelný majetek tím, že zaplatí daně z příjmu z trustových aktiv, čímž příjemcům v zásadě poskytne další bohatství.
Klíč s sebou
- Důvěrně vadný poskytovatel grantu (IDGT) je nástroj pro plánování majetku používaný k zmrazení určitých aktiv jednotlivce pro účely daně z nemovitostí, nikoli však pro účely daně z příjmu.
- Je to skutečně důvěra poskytovatele s cílenou chybou, která zajišťuje, že jednotlivec nadále platí daně z příjmu.
- Příjemci IDGT jsou obvykle děti nebo vnoučata, kteří dostanou aktiva, která byla schopná růst bez snížení daní z příjmu, které poskytovatel poskytl.
Prodej aktiv úmyslně vadné důvěře poskytovatele
Struktura IDGT umožňuje poskytovateli převést aktiva do svěřenského fondu buď darem, nebo prodejem. Přiřazení aktiva na IDGT by mohlo vést k dani z darů, takže lepší alternativou by bylo prodat aktivum důvěře. Při prodeji aktiv společnosti IDGT nedochází k uznání kapitálového zisku, což znamená, že nejsou dlužné žádné daně.
Vzhledem ke složitosti by měla být struktura IDGT strukturována pomocí certifikovaného finančního plánovače nebo právníka pro plánování nemovitostí.
To je ideální pro odstranění vysoce hodnocených aktiv z majetku. Ve většině případů je transakce strukturována jako prodej svěřeneckému fondu, který má být zaplacen formou splátky, splatný po dobu několika let. Poskytovatel, který přijímá splátky úvěru, může účtovat nízkou úrokovou sazbu, která se neuznává jako zdanitelný úrokový výnos. Poskytovatel však odpovídá za veškeré příjmy, které IDCT získá. Pokud je aktivum prodané svěřeneckému fondu výnosem, jako je pronájem nemovitosti nebo podnikání, je příjem vytvořený uvnitř svěřenského fondu zdanitelný na straně poskytovatele.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.