Publikace IRS 463: Cestování, zábava, dárky a náklady na auta
Publikace IRS 463: Cestovní, zábavní, dárkové a automobilové výdaje vysvětluje náklady spojené s obchodními činnostmi, které může jednotlivý daňový poplatník odpočíst, aby snížil svůj celkový zdanitelný příjem. Dokument se primárně zaměřuje na rozpis nákladů na IRS seznam A, který používají zaměstnanci se mzdami vykázanými na W-2. Týká se to také záložníků ozbrojených sil, kvalifikovaných výkonných umělců, úředníků státního rozpočtu nebo místních vládních úředníků a zaměstnanců s pracovními výdaji souvisejícími se zdravotním postižením, kteří na formuláři 2106 odečítají výdaje na obchodní výdaje.
Publikace 463 není nutně nutná pro partnerství a vztahy důvěryhodnosti. Tyto podnikatelské subjekty obvykle zaúčtují veškeré výdaje spojené s obchodem do Plánu C a měly by se odkazovat na publikaci IRS 535. Publikace 463 poskytuje určité pokyny pro vykazování výdajů na samostatnou výdělečnou činnost v Plánu C, i když Publikace 535 je také ústředním zdrojem. Obecně dochází k určitému překrývání povolených odpočtů individuálních nákladů na podnikání pro zaměstnance i samostatně výdělečně činné osoby, i když vykazují odpočty nákladů na podnikání ve dvou zcela odlišných formách, plán A vs.
Porozumění publikaci IRS 463: Cestování, zábava, dárky a výdaje za auta
Publikace IRS 463 je publikována službou Internal Internal Revenue Service (IRS) USA a je pravidelně aktualizována na webu IRS. Pokrývá obrovské množství informací týkajících se odpočtů výdajů. Srážky povolené publikací 463 jsou za nezbytné a běžné obchodní výdaje, které jednotlivému daňovému poplatníkovi vzniknou při podnikání. IRS je definuje jako výdaje, které jsou běžné v konkrétním odvětví a jsou nápomocné při provádění tohoto podnikání. Tyto výdaje nemusí být při provádění tohoto podnikání vyžadovány. Obecně platí, že jednotlivec musí určit pouze náklady, které vznikly v rámci obchodní činnosti, a nikoli výdaje spojené s osobním použitím.
IRS publikace 463 je rozdělena do šesti hlavních kapitol, které obsahují následující:
- Kapitola 1: Cestování
- Kapitola 2: Stravování a zábava
- Kapitola 3: Dárky
- Kapitola 4: Doprava
- Kapitola 5: Vedení záznamů
- Kapitola 6: Jak nahlásit
Zákon o dani z příjmů a pracovních míst (TCJA) začal platit pro daňový rok 2018 a potrvá do roku 2025. TCJA provedl podstatné změny v oblasti výdajů plánu A, přičemž obecně eliminoval většinu odpočtů výdajů programu A. TCJA však integroval standardní odpočet ve výši 12 000 USD. Standardní srážka ve výši 12 000 USD také eliminovala potřebu většiny daňových poplatníků rozpisovat položky jakéhokoli druhu z Plánu A, včetně odpočtů z obchodních nákladů vůbec.
Klíč s sebou
- Publikace IRS 463 vysvětluje výdaje spojené s obchodními činnostmi, které může jednotlivý daňový poplatník odpočíst, aby snížil svůj celkový zdanitelný příjem.
- Publikace 463 se primárně zaměřuje na rozpis nákladů na IRS seznam A používaný zaměstnanci se mzdami vykazovanými na W-2.
- TCJA významně snížila obchodní výdaje, které lze rozdělit na jednotlivé položky, avšak poskytla standardní odpočet ve výši 12 000 USD.
Úhrady
Jednotlivec, který v průběhu svého pracovního poměru vznikne, obvykle získá největší výhodu tak, že nejprve požádá svého zaměstnavatele o úhradu. To může pomoci eliminovat potřebu odpočtu nákladů.
Publikace 463 se týká výdajů, za které zaměstnanec nedostává náhradu od zaměstnavatele. Pokud zaměstnanec obdrží náhradu nákladů, nepovažuje se to za zdanitelný příjem.
Cestovat
Ve většině případů uhradí cestovní výdaje zaměstnavatel. Pokud cestovní výdaje nejsou hrazeny, může daňový poplatník obecně odečíst pouze výdaje na služební cesty spojené s cestováním mimo jejich daňový domov. Mezi nejzákladnější výdaje, které lze odečíst z domova, patří: doprava, ubytování a stravování.
Stravování a zábava
Stravování a zábava jsou definovány samostatně. Obecně platí, že veškeré výdaje na zábavu placené za účelem zábavy, zábavy nebo rekreace jsou neoddělitelné jako obchodní náklady. To zahrnuje veškeré výdaje za zařízení, poplatky a členství.
Jídla jsou obecně odpočitatelná až do výše 50% celkových nákladů. Jídlo by nemělo být považováno za bohaté nebo extravagantní. Stravování může být výdaje na zábavné akce, pokud jsou zakoupeny samostatně.
Dárkové předměty
Dary lze obecně odečíst jako náklady až 25 $ na dárek. Nelze odečíst dary zábavy.
Přeprava
Daňoví poplatníci obecně nemohou odečíst náklady na dopravu na pravidelné pracoviště. Některá odpočty se mohou vztahovat na alternativní pracovní místa.
Náklady na vozidlo používané pro podnikání se obecně vypočítají buď pomocí standardní metody najetých kilometrů, nebo skutečných nákladů. Standardní metoda najetých kilometrů vynásobí 54, 5 centů na kilometr využití. Metoda skutečných nákladů zahrnuje všechny skutečné náklady, jako je plyn, ropa, registrace, opravy a platby za auta.
Zaměstnanci W-2 obecně nemohou odečíst náklady na vozidla podle harmonogramu A. Proto může být výhodné hledat dohody o náhradě zaměstnavatele. Samostatně výdělečně činní daňoví poplatníci mohou při výpočtu čistého příjmu podle Plánu C odečíst náklady na vozidla z hrubého příjmu.
Vedení záznamů a podávání zpráv
IRS navrhuje, aby daňoví poplatníci vedli podrobné záznamy o odpočtech výdajů. Daňoví poplatníci se mzdou W-2 budou vykazovat mzdy na 1. řádku 1040. Pokud má daňový poplatník více W-2, je na řádku 1 vykázána suma W-2 mezd. Odpočty výdajů spojené s mzdami W-2 mohou být rozepsány na Plán A, pokud je vyšší než 12 000 $. Pokud odpočty výdajů podle plánu A nejsou vyšší než 12 000 $, daňový poplatník získá standardní odpočet ve výši 12 000 $. Plán Standardní nebo rozepsané odpočty jsou vykázány v řádku 8 1040 a snižují zdanitelný příjem.
Pokud je daňový poplatník samostatně výdělečně činný s 1099 mzdami, všech 1099 mzd je vykázáno v Plánu C. Přípustné obchodní náklady vztahující se k 1099 příjmům jsou odečteny, aby bylo dosaženo čistého příjmu, který je vykázán v řádku 6 1040. (Více v Plánu 1040) Obchodní náklady C viz také publikace 535)
Zřeknutí se odpovědnosti: Jednotlivci by se měli obrátit na IRS Publikace 463 nebo na daňového profesionála ohledně podrobností týkajících se jejich vlastních individuálních obchodních odpočtů. Tento článek obsahuje obecné informace, které se mohou nebo nemusí vztahovat k jednotlivým situacím.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.