Je odpočitatelná daň z PMI nebo MIP?

Posledním rokem, kdy byla povolena sleva na dani ze soukromého hypotečního pojištění (PMI), byl daňový rok 2017 - ale pouze u hypoték uzavřených nebo refinancovaných po 1. lednu 2007. Pokud byly splněny určité požadavky, bylo možné pojistné na hypoteční pojištění odečíst jako podrobný odpočet při návratu. Pokud váš upravený hrubý příjem (AGI) je 109 000 $ nebo více za rok, tento odpočet není povolen. To platí také pro samostatně podané manželé, u nichž je upravený limit hrubého příjmu 54 500 USD. Odpočet daně z PMI již není povolen pro daňový rok 2018, ale to by se mohlo změnit.

Odpočet daně z PMI: Časová osa legislativy

Zákon o úlevě na dani a zdravotnictví poprvé zavedl odpočet za hypoteční pojištění již v roce 2006. V roce 2015 Kongres prodloužil odpočet zákonem o ochraně Američanů před daňovými túrami (PATH), ale odpočet vypršel 31. prosince 2016. Prodloužení bylo dobré jen na jeden rok.

Kongres pak vstoupil znovu. Bipartisanský zákon o rozpočtu z roku 2018 prodloužil odpočet pojistného na hypotéky zpětně zpětně až do roku 2017. Zástupce Kalifornie Julia Brownley 8. ledna 2019 zavedl zákon o odpočtu daně z hypotečního pojištění z roku 2019, který by učinil odpočet hypotečního pojištění trvalou součástí daně kód a bude platit zpětně pro všechny částky zaplacené nebo nahromaděné od 31. prosince 2017. Většina ekonomů očekává, že tato poměrně dvoustranná legislativa bude prosazována prostřednictvím výborů a bude schválena kongresem.

Kolik může odpočet PMI zachránit daňového poplatníka?

Závisí to na tom, kolik dlužíte, a na vaší daňové kategorii, ale dobrým pravidlem je, že za každých 100 000 dolarů financování budete platit 50 $ měsíčně v pojistném. Mějte však na paměti, že vaše skutečné náklady mohou ovlivnit výše zálohy, typ půjčky a požadavky na věřitele.

Například, pokud někdo položí 5% na dům 200 000 dolarů, bude platit měsíční prémie za PMI ve výši asi 125 USD. Zvyšte zálohu na 10% a budete platit méně než 80 $ měsíčně.

Jak to tedy ovlivní váš daňový zákon? Představte si, že něčí upravený hrubý příjem je 100 000 USD. Koupili jste si dům 200 000 $, odložte 5% a zaplatili jste 1 500 USD v prémiích PMI (125 $ krát 12 měsíců). Srážka pro PMI snižuje váš zdanitelný příjem o 1 500 $. Pokud jste v 12% daňové kategorii, ušetříte 180 USD na daňovém dokladu (1 500 x 12%), a pokud jste v 22% daňové kategorii, ušetříte 330 USD (1 500 x 22%).

Příklad výpočtu

Pojistné musíte přidělit na kratší stanovenou dobu hypotéky nebo 84 měsíců, počínaje měsícem, kdy bylo pojištění zahájeno. Předpokládejme, že si vezmete 15letou hypotéku, která začíná v červenci tohoto roku. Na začátku půjčky si na dobu trvání půjčky předplatíte veškeré požadované hypoteční pojištění, v tomto případě 8 600 $.

Odpočet = (8 600/84 $) x 6 měsíců = 614, 29 $

Pokud je váš příjem nižší než maximální povolený limit, můžete si odečíst výše uvedenou částku za daný rok.

Zrušení PMI

O krok lepší než odpočet daně, zbavení se PMI je ještě hezčí. Majitel domu může zrušit PMI, když má doma 20% vlastního kapitálu. Věřitelé jsou povinni jej automaticky zrušit, jakmile budete mít 22% vlastní kapitál.

Počátky odpočtu daně z hypotečního pojištění

Tento odpočet daně vznikl jako součást Zákona o osvobození od daní a zdravotní péče z roku 2006 a původně se vztahoval na soukromé hypoteční pojištění vydané v roce 2007. V reakci na pomalé oživení na trhu s bydlením byl zákon o ochraně Američanů před zdaněním zvýšen v roce 2015 prodloužil odpočet na 2016. Není známo, zda se toto prodloužení bude vztahovat na budoucí daňové roky, protože to musí Kongres přímo schválit. Odpočet je povolen u pojistek vydaných soukromými hypotečními pojišťovnami, Ministerstvem zemědělství pro venkovské bydlení, Ministerstvem zahraničních věcí USA a Federální správou bydlení.

Odpočet hypotečního pojištění je uveden v příloze A daňového přiznání na řádku 13 v části „Úroky, které jste zaplatili“. Částka, kterou byste měli zadat v této sekci, je uvedena v kolonce 4 formuláře 1098 zaslané věřitelem.