Životní pojištění v kvalifikovaném penzijním plánu

Zatímco životní pojištění nelze vlastnit v SEP nebo IRA, předpisy IRS umožňují zahrnutí pojistek životního pojištění do některých plánů sdílení zisku a definovaných požitků. Tyto plány bývají složité z hlediska správy a je třeba dodržovat přísná pravidla, která vyžadují, aby poskytovaná ochrana životního pojištění byla „vedlejší“ na penzijní dávky poskytované programem.

Klíč s sebou

• Mít příležitost platit pojistné na životní pojištění v dolarech před zdaněním je přitažlivé, ale náklady a složitost splnění všech požadavků mohou převážit výhody.
• Individuální politika může být snazší spravovat a nabídnout větší flexibilitu při rozhodování o tom, jaký druh a jaké krytí vlastní.
• Kvalifikované penzijní plány, které umožňují životní pojištění, jsou plány definovaných příspěvků a plány definovaných požitků.
• Pokud je plán předčasně ukončen nebo účastník odejde, může být zbývající zůstatek převeden do IRA.

Výhody a nevýhody

Využití životního pojištění v kvalifikovaném plánu nabízí několik výhod včetně:

• Schopnost používat dolary před zdaněním k placení pojistného, ​​které by jinak nebylo daňově uznatelné.
• Plné financování penzijního příspěvku při předčasné smrti účastníka plánu.
• Poskytování dávky smrti bez daně z příjmu příjemcům pojistné smlouvy.
• Ochrana aktiv, protože plán ERISA je obecně chráněn před věřiteli.

Existují však i některé negativy:

• Pojištění životního pojištění lze v plánu držet pouze tehdy, je-li pojištěný účastníkem a odvíjí pojištění při odchodu do důchodu nebo pokud je ukončený plán složitý.
• Podnik musí mít kvalifikovaný plán, který umožňuje životní pojištění. Nastavení těchto plánů bývá nákladné, vyžaduje každoroční podávání zpráv a průběžnou správu
• Plány musí dodržovat pravidla ERISA, která vyžadují zahrnutí všech způsobilých zaměstnanců, plán nediskriminuje ve prospěch určitých účastníků a související podniky musí být agregovány. Pravidla umožňují stanovit limity na výši životního pojištění, které je povoleno pro každého účastníka, například pětinásobek očekávané roční penzijní dávky. Správce plánu dále disponuje určitým uvážením při rozhodování o tom, jaký druh pojištění zahrnout do plánu.

Peněžní životní pojištění

Plány, které umožňují životní pojištění

V případě plánu definovaných příspěvků, pokud je zakoupena celá životní politika, musí být pojistné nižší než 50% příspěvků do plánu. Je-li použita univerzální životní politika, musí být zaplacené pojistné nižší než 25% příspěvků do plánu. Zvláštní pravidlo se rovněž vztahuje na plány sdílení zisku, pokud se k výplatě pojistného na životní pojištění používají kořeněné peníze. Příspěvky, které se nashromáždily na účtu účastníka po dobu nejméně dvou let, se považují za sezónní (ačkoli plány mohou mít delší období koření). Všechny příspěvky však budou kořeněny, jakmile bude účet účastníka nejméně pět let starý. Pokud program umožňuje, aby byly k úhradě pojistného použity pouze kořeněné peníze, procentní limity pro plány definovaných příspěvků již neplatí. Limity se však použijí, pokud se použije kombinace nestříhajících a ostřílených příspěvků.

Plány definovaných požitků mají odlišný požadavek, ve kterém životní pojištění musí být náhodné, a dávka při úmrtí nesmí být větší než stokrát, než očekávaná měsíční penzijní dávka účastníka. I když v oddíle 412 (i) plány, které jsou programy definovaných požitků, které často používají anuitní nebo životní pojištění k financování penzijního požitku, může být výše kvalifikovaných peněz, které lze použít k placení pojistného na životní pojištění, vyšší než u jiných definovaných plány dávek.

Daňové problémy

Pokud je životní pojištění zakoupeno na kvalifikovaném účtu, platí se pojistné s dolary před zdaněním. V důsledku toho musí účastník uznat získanou ekonomickou výhodu jako zdanitelný příjem. Uznaná částka se každý rok mění a je vypočtena odečtením peněžní hodnoty z pojistné na úmrtí. Zdanitelná hodnota (ekonomická výhoda) přijatého pojištění je stanovena pomocí nižší z nákladů IRS tabulky 2001 nebo nákladů životních pojišťoven pro individuální jednoroční pojistnou smlouvu se standardním hodnocením.

Pokud pojištěný předčasně zemře, pobírají příjemci pojistného na životní pojištění dávku při úmrtí sníženou o peněžní hodnotu v pojistné smlouvě bez daně z příjmu. Jakákoli zdanitelná ekonomická výhoda zaplacená účastníkem během života může být vrácena bez daně z peněžní hodnoty. Zbývající peněžní hodnota může zůstat v plánu nebo může být zdaněna jako kvalifikovaná distribuce plánu. Jakákoli dávka pro případ úmrtí vyplácená z politiky v kvalifikovaném plánu je však zahrnuta do majetkové podstaty decedentního pro výpočet daně ze statku a federální daně z majetku.

Pokud odejdete do důchodu nebo je plán ukončen, lze pojistku zakoupit a převést na neodvolatelnou důvěru životního pojištění, převést na pojištěného, ​​odevzdat se zbývající peněžní hodnotu ponechanou v plánu nebo prodat pojištěnému nebo zprostředkovateli pojištěným.

Ukončete strategie

Po odchodu do důchodu nebo v případě, že byl plán ukončen, existuje několik možností, pokud jde o životní pojištění v plánu. U každé z těchto možností by pak mohla být zbývající hodnota v kvalifikovaném plánu převedena na IRA.

Pojistku si mohl koupit a převést na neodvolatelnou důvěru v životní pojištění. Pokud bude řádně strukturována, dávka při úmrtí zůstane bez daně z příjmu a majetku.

Převod vlastnictví pojistky na pojištěné. Peněžní hodnota pojistky by musela být uznána jako zdanitelný příjem v roce distribuce a pokud by pojištěný měl věk 59–1 / 2, mohou se uplatnit sankce.

Vzdání se politiky a peněžní hodnota zůstanou v kvalifikovaném plánu. To však znamená, že pojištěný se vzdá krytí životního pojištění.

Pojistnou smlouvu lze prodat pojištěnému nebo poskytovateli důvěry poskytnutým pojištěným. Pokud je politika prodávána za tržní hodnotu, nevzniká okamžitá daňová povinnost z příjmu. To umožňuje pojištěným udržovat krytí. Jakmile je pojistka mimo rámec kvalifikovaného plánu, může pojištěný provést jakékoli změny v krytí, aby vyhověl potřebám odchodu do důchodu a plánování majetku. Existují však zvláštní pravidla, která určují, co mohou členové rodiny, kteří vlastní více než 50% podniku, dělat při nákupu životní pojištění z penzijního plánu.