Čisté nerealizované ocenění (NUA)
Některé společnosti nabízejí výhodu zaměstnancům, kteří vlastní akcie v zaměstnavatelské společnosti. Myšlenka je taková, že to vede k zaměstnanecké mentalitě zaměstnanců, i když vlastní velmi malé procento z celkových podílů. Čisté nerealizované zhodnocení (NUA) je rozdíl v hodnotě mezi průměrnou pořizovací cenou akcií zaměstnavatele a aktuální tržní hodnotou akcií. NUA je důležitá, pokud distribuujete vysoce hodnocené zásoby zaměstnavatele z vaší odložené daně zaměstnavatelem sponzorovaný penzijní plán, jako je 401 (k).
Klíč s sebou
- Čisté nerealizované zhodnocení (NUA) je rozdíl mezi původní nákladovou základnou a aktuální tržní hodnotou akcií akcií zaměstnavatele.
- IRS nabízí ustanovení, které umožňuje příznivější sazbu daně z kapitálových výnosů na NUA ze zásob zaměstnavatele při distribuci po určitých kvalifikačních událostech.
- Nevýhodou je, že běžná daň z příjmu musí být zaplacena okamžitě na základě nákladů na podíly akcií zaměstnavatele.
Porozumění čistému nerealizovanému ocenění (NUA)
S rozdělováním z důchodově odložených důchodových účtů se obvykle v době distribuce zachází jako s běžnými příjmy. Obyčejný příjem je zdaněn vyšší sazbou než dlouhodobý kapitálový zisk. Aby se tento problém napravil, nabízí služba Internal Revenue Service (IRS) volbu pro zdanění akcií zaměstnavatelů NUA za výhodnější sazbu kapitálových výnosů.
Volba NUA je k dispozici, pouze pokud je akcie vložena na účet s odložením daně, jako je 401 (k) nebo tradiční IRA, a platí pouze pro akcie společnosti, pro kterou jste nebo jste byli zaměstnáni. Roth IRA nesplňují podmínky pro NUA, protože nejsou odloženy daně a makléřské účty nesplňují podmínky pro NUA, protože jsou již obecně předmětem daně z kapitálových výnosů.
Výhody a nevýhody čistého nerealizovaného ocenění (NUA)
Distribuce akcií z 401 (k) bude mít různé účinky na fondy NUA, podle pravidel a předpisů IRS. Zatímco IRS bude zdanit většinu portfolia 401 (k) ve své tržní hodnotě jako běžný příjem, akcie akcií zaměstnavatele budou zdaněny jako běžný příjem na základě nákladů. Nákladový základ je původní hodnota zásob zaměstnavatele. To znamená, že jakákoli další hodnota získaná od počátečního nákupu akcií není zdaněna jako běžný příjem a místo toho bude zdaněna jako kapitálové zisky. Po prodeji akcií společnosti podléhá NUA dani z kapitálových výnosů, která může být výrazně nižší než vaše současná sazba daně z příjmu.
Nevýhodou však je, že běžná daň z příjmu musí být zaplacena okamžitě na základě nákladů na zásoby zaměstnavatele. Jedná se o kompromis, že běžné daně z příjmu by nebyly splatné, dokud nebudete akcie prodávat v budoucnosti, za několik let nebo desetiletí. Kvůli tomuto kompromisu je nejlepší distribuovat pouze nejnižší nákladové podíly na základě pravidel NUA, aby se optimalizovaly daňové důsledky.
Požadavky na čisté nerealizované ocenění
V rámci pravidel NUA musí být splněny další požadavky. Do jednoho roku musíte rozdělit veškerý vlastní zůstatek v plánu, včetně veškerých aktiv ze všech účtů sponzorovaných stejným zaměstnavatelem. Rovněž musí být splněny určité kvalifikační události. Musíte se buď oddělit od společnosti, dosáhnout minimálního věku odchodu do důchodu pro distribuci, utrpět zranění vedoucí k úplnému postižení, nebo musíte zemřít.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.