Přepisování
Nadměrné připsání je jakýkoli dobrovolný příspěvek do daňově uznatelného penzijního plánu, který přesahuje maximální povolený příspěvek na dané období, jak je stanoveno registrátorem penzijního plánu nebo službou pro vnitřní příjem.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Přepisování
Například nadměrné připsání na 401 (k) je problém, kterému čelí několik důchodců, protože časté nedoplatky nebo žádné příspěvky nedochází. Od roku 2018 umožňuje IRS zaměstnancům každoročně odkládat až 18 500 $ ze své odměny. Rovněž je povolen doháněcí příspěvek pro osoby starší 50 let, což je dalších 6 000 $ ročně, což zvyšuje celkový roční limit na 24 500 USD. Pro rok 2019 se tyto limity zvýší na 19 000 a 25 000 USD.
Samozřejmě dvojnásobek těchto částek pro manželské páry, které pracují. Pokud jsou oba partneři starší 50 let, každý může maximalizovat svůj příspěvek 401 (k) na kombinovaný roční limit příspěvku 49 000 USD za rok 2018 a 50 000 dolarů za rok 2019. Pouze nad touto částkou čelí nadměrnému připsání.
Zejména se limity vztahují pouze na odpočty mezd. Například žádné zápasy zaměstnavatelů se do nadměrných příspěvků nezapočítávají.
Pokud je limit stále porušen, měli by zaměstnanci informovat příslušnou společnost nebo správce plánu brzy následující rok po výskytu nadměrného připsání. Je na správci plánu, aby vrátil veškeré nadbytečné platby zaměstnancům, jakož i veškeré příjmy z nadměrných příspěvků.
Odeslání tohoto oznámení co nejdříve poskytne zaměstnavatelům dostatek času na provedení nezbytných dokladů. To obvykle zahrnuje úpravu všech příspěvků, které vyplynuly z kontrol zaměstnanců před zdaněním, a jejich započítání do mezd zaměstnanců ve formulářích W-2. To umožňuje zaměstnancům dostatek času na vydávání nových formulářů před roční lhůtou pro podání daňového přiznání.
Obdobně mají i individuální penzijní účty (IRA) také limity příspěvků. V roce 2018 činil celkový limit příspěvků pro Roth a tradiční IRA dohromady 5 500 USD pro osoby mladší 50 let a 6 500 USD pro osoby starší 50 let.
Nebezpečí nadměrného přiřazování
Je důležité rychle opravit nadměrné přiřazení. Jinak dochází k daňovým potížím. Pokud se nadbytečná částka nevrátí dotčeným zaměstnancům v dostatečném časovém předstihu k podání daně, hrozí jim riziko dvojího zdanění. To znamená, že mohli platit daně v roce, kdy došlo k přebytku, a stále je třeba platit i v následujícím roce.
Aby se zamezilo dvojímu zdanění, mohou někteří zaměstnanci podat pozměněné přiznání s nadbytečným příspěvkem plus veškeré související příjmy z nadměrného připsání. To však musí být provedeno ve lhůtě pro prodloužení daně.
Nadměrné přiřazení k IRA je trochu snazší napravit, ale stále vede k pokutám. Zaměstnanci mohou své účty nechat samy a označit nadměrný příspěvek k limitu pro příští rok. Za každý přebytek se ročně ukládá pokuta ve výši 6%. Samozřejmě musí být každý jednotlivý příspěvek upraven do budoucna, aby se zabránilo dalšímu přisouzení v následujícím roce.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.