Pasivní příjem
Pasivní příjem je příjem získaný z pronájmu nemovitosti, komanditní společnosti nebo jiného podniku, do kterého není osoba aktivně zapojena. Stejně jako u aktivního příjmu je pasivní příjem obvykle zdanitelný. Služba Internal Revenue Service (IRS) je však s ní často zacházeno odlišně. Někteří analytici považují výnosy z portfolia za pasivní, a proto by dividendy a úroky byly považovány za pasivní.
1:18Pasivní příjem
Pochopení pasivního příjmu
Existují tři hlavní kategorie příjmů: aktivní příjem, pasivní příjem a příjem portfolia. Pasivní příjem byl v posledních letech relativně volně používaným termínem. Hovorově se používá k definování pravidelného vydělávání peněz s malým nebo žádným úsilím ze strany osoby, která je přijímá. Mezi oblíbené typy pasivního příjmu patří nemovitosti, půjčky typu peer-to-peer (P2P) a akcie dividend. Zastánci výdělku pasivního příjmu bývají povzbuzující profesionálním životním stylem práce z domova a být vaším vlastním šéfem. Typ výdělku, který lidé obvykle spojují s tímto příjmem, jsou zisky z akcií, úroky, důchodové výplaty, výhry v loteriích, online práce a kapitálové zisky.
I když tyto činnosti odpovídají populární definici pasivního příjmu, neodpovídají technické definici uvedené v pokynech IRS o pasivní aktivitě ztrácí daň z nemovitostí.
Pasivní příjem, je-li používán jako technický pojem, je definován jako „čistý příjem z pronájmu“ nebo „příjem z podnikání, na kterém se daňový poplatník významně nepodílí“, a v některých případech může zahrnovat úrok z vlastního výběru. Dále se uvádí, že pasivní příjem „nezahrnuje mzdy, portfolio nebo investiční výnosy“.
Klíč s sebou
- Pasivní příjem je příjem získaný z pronájmu nemovitosti nebo podniku, do kterého se investor aktivně nepodílí.
- Pasivní příjem zahrnuje různé zdroje, od půjček přes korporaci po nemovitost.
Pasivní příjem a úroky z vlastního výběru
Pokud jsou peníze půjčeny na účet společnosti nebo S-korporace jednající jako předávající účetní jednotka (v zásadě podnik, který je navržen tak, aby snížil účinky dvojího zdanění) majitelem této účetní jednotky, lze úrokový výnos z této půjčky do výnosů z portfolia kvalifikovat jako pasivní příjem. Podle pravidel pro pasivní činnost a riziko v IRS: „Určité samoúčtované úrokové výnosy nebo odpočty mohou být považovány za hrubý příjem z pasivní činnosti nebo odpočty pasivní aktivity, pokud se výtěžek půjčky použije v pasivní činnosti.“
Pasivní příjem a majetek
Pronájem nemovitostí je definován jako pasivní příjem s několika výjimkami. Pokud jste realitní profesionál, jakýkoli příjem z pronájmu se počítá jako aktivní příjem. Pokud si „pronajímáte sami“, což znamená, že vlastníte prostor a pronajímáte ho korporaci nebo partnerství, ve kterém podnikáte, nepředstavuje to pasivní příjem, ledaže by tato nájemní smlouva byla podepsána před rokem 1988, v tom případě Byl jsem dědečkem, že ten příjem byl definován jako pasivní. Podle pravidel pro pasivní činnost a riziko v IRS, „nezáleží na tom, zda je použití na základě pronájmu, servisní smlouvy nebo jiného ujednání“.
Příjem z pronájmu půdy se přesto nepovažuje za pasivní příjem. Navzdory tomu může vlastník půdy využít pravidel pasivní ztráty příjmů, pokud nemovitost v průběhu daňového roku sníží ztrátu. Pokud jde o držení půdy pro investice, veškeré příjmy by byly považovány za aktivní.
Pasivní příjem a „žádná významná účast“
Pokud investor vloží do cukrárny 500 000 USD s dohodou, že vlastníci zaplatí investorovi určité procento výdělku, bude to považováno za pasivní příjem, pokud se investor nepodílí na provozování podniku jiným smysluplným způsobem než umístění investice. IRS však uvádí, že pokud investor pomohl řídit společnost s vlastníky, mohl být výnos investora považován za aktivní, protože investor poskytl „významnou účast“.
IRS má standardy pro materiální účast, které zahrnují:
- Pokud jste věnovali více než 500 hodin podnikání nebo činnosti, ze které profitujete, jedná se o materiální účast.
- Pokud vaše účast na činnosti byla „v podstatě veškerou“ účastí za daný daňový rok, jedná se o významnou účast.
- Pokud jste se zúčastnili až 100 hodin a to je přinejmenším stejně jako jakákoli jiná osoba zapojená do činnosti, je to také definováno jako materiální účast.
Výhody pasivního příjmu
Pokud daňový poplatník zaznamená ztrátu z pasivní činnosti, mohou být odpočty namísto příjmu jako celku kompenzovány pouze zisky z pasivní činnosti. Bylo by rozumné, aby osoba zajistila, že všechny pasivní činnosti budou klasifikovány tímto způsobem, aby mohla co nejlépe využít odpočet daně. Tyto odpočty jsou alokovány pro příští daňový rok a jsou aplikovány přiměřeným způsobem, který zohledňuje příjmy nebo ztráty příštího roku.
Pasivní příjmy a seskupování
Aby se ušetřil čas a úsilí, může osoba seskupit dvě nebo více svých pasivních aktivit do jedné větší činnosti za předpokladu, že tvoří „příslušnou ekonomickou jednotku“ podle publikace 925 - Pravidla pasivní činnosti a rizika. Pokud to daňový poplatník provede, místo toho, aby musel zajišťovat materiální účast na více činnostech, musí ji pouze zajistit pro činnost jako celek. Kromě toho, pokud osoba zahrnuje více činností do jedné skupiny a musí s některou z těchto činností nakládat, odstranila pouze část větší činnosti na rozdíl od menší činnosti.
Organizační princip tohoto seskupení, odpovídající ekonomické jednotky, je relativně jednoduchý: pokud se činnosti nacházejí ve stejné zeměpisné oblasti; pokud mají činnosti podobnost v druhu podnikání; nebo pokud jsou aktivity nějakým způsobem vzájemně závislé, například pokud mají stejné zákazníky, zaměstnance nebo používají pro účetnictví jedinou sadu knih.
Pokud by někdo vlastnil obchod s preclíky a tenisky v obchodech v Monterey v Kalifornii a Amarillo v Texasu, měli by čtyři možnosti, jak seskupit svůj pasivní příjem:
- seskupeny do jedné činnosti (všechny podniky byly v nákupních centrech);
- seskupené podle geografie (Monterey a Amarillo);
- seskupené podle typu podnikání (maloobchodní prodej preclíky a obuvi);
- nebo mohou zůstat nespojeni.