Účel formuláře IRS 5498

Pokud máte nějaký typ IRA, musí vám finanční instituce jednající jako opatrovník nebo správce poskytnout každý rok - a IRS - informace. Formulář s názvem IRS Form 5498, IRA Contribution Information, se podobá formuláři W-2 pro vykazování mezd. Obsahuje informace o příspěvcích IRA, rollovers, Roth IRA konverzích a požadovaných minimálních distribucích (RMD).

Základy

Podávání zpráv se vztahuje na tradiční IRA; zahrnuje také Roth IRA, SEP IRA, JEDNODUCHÉ IRA a považované IRA (což jsou plány zaměstnaneckých příspěvků vytvořené jako tradiční nebo Roth IRA, které jsou řešeny podle kvalifikovaného penzijního plánu zaměstnavatele). Typ IRA je označen zaškrtávacím políčkem v kolonce 7 formuláře. Formulář 5498 obsahuje informace (jméno, adresu a federální identifikační číslo) o správci. Zahrnuje stejný typ informací pro účastníka, který je vlastníkem IRA.

Informace o příspěvku

Formulář uvádí příspěvky do IRA za daňový rok formuláře (pokud se nepřijímají žádné příspěvky, pak se žádný záznam neuvádí). Všechny příspěvky IRA za rok ze všech typů IRA se sčítají, přičemž celková částka je uvedena v kolonce 1. Některé typy příspěvků jsou pak konkrétně rozděleny: kolonka 10 pro Roth IRA, kolonka 8 pro SEP a kolonka 9 pro JEDNODUCHÉ. S pokládanými IRA se zachází jako s běžnými IRA; mohou to být tradiční nebo Rothovy IRA. Formulář neříká, zda je příspěvek odpočitatelný.

Formulář (rámeček 2) také uvádí příspěvky při převrácení. Pro IRA je povoleno pouze jedno převrácení do 12 měsíců, ale na převrácení částky dolaru není stanovena žádná horní hranice. Rozdělení 15 000 $ z IRA tak může být převedeno na další IRA; to je hlášeno v tomto formuláři. (Více informací o převrácení IRA naleznete v Průvodci po 401 (k) A IRA Převrácení a vyhýbání se daňím při převrácení IRA .)

Formulář nehlásí přímé převody, které se nazývají převody důvěryhodných uživatelů. Každý rok můžete provést tolik převodů, kolik chcete.

Formulář je třeba zaslat do 31. května následujícího po roce, k němuž se příspěvky vztahují. Formulář 2015, který je splatný do 31. května 2016, tedy zahrnuje příspěvky provedené v roce 2015, jakož i příspěvky poskytnuté do 18. dubna 2016 nebo 19. dubna pro příspěvky v Maine a Massachusetts (prodloužená lhůta splatnosti pro federální příjem 2015) daňová přiznání), která jsou označena jako příspěvky za rok 2015.

Vzhledem k datu, kdy je formulář poskytnut, nemá za cíl pomoci vám nahlásit váš příspěvek (pokud jste to podali do 15. dubna, již jste to udělali). Slouží k pomoci IRS zajistit, aby částka odpočtů IRA na daňových přiznáních vlastníků IRA odpovídala zprávám správce. Daňový poplatník, který požaduje odpočet, který je vyšší než částka vykázaná na formuláři 5498, pravděpodobně obdrží dopis od IRS odkazující na nesrovnalost. Dopis bude požadovat dodatečné daně, úroky a penále za jakýkoli daňový nedoplatek vyplývající z odpočtu převyšujícího částku vykázanou ve formuláři.

Konverze a recharakterizace

Rámeček 3 na formuláři uvádí konverze na Roth IRA. Částka převedená na tento typ IRA neomezuje částku, kterou lze každoročně přispívat na IRA, včetně Roth IRA.

Pokud jste provedli konverzi a litovali akce, můžete ji zrušit opětovným vydáním účtu do 15. října následujícího po roce, ve kterém byla konverze provedena. Tato akce může být zaručena, pokud hodnota účtu v době převodu dramaticky poklesla do 15. října. Tímto způsobem nemusíte vykazovat příjem z převodu (vynecháte jej z návratnosti, která je na prodloužení)., nebo podat opravný výnos, pokud jste již vrátili). V příštím roce se můžete vrátit k Roth IRA.

Informace o stažení a distribuci

Ti ve věku 70 a více let, jakož i ti, kteří zdědili IRA, musí každý rok vzít z účtu požadované minimální distribuce (RMD). RMD pro běžný rok jsou založeny na reálné tržní hodnotě účtu k 31. prosinci předchozího roku. Například hodnota účtu k 31. prosinci 2015 určuje RMD pro rok 2016. Tato částka je uvedena v kolonce 5 formuláře 5498.

Formulář upozorní (zaškrtnutím políčka 11), zda je RMD požadováno pro rok, ve kterém obdržíte formulář (např. Formulář 2015 uvádí, zda je RMD pro rok 2016 nezbytný). Formulář rovněž uvádí částku RMD, která by měla být přijata (na základě určitých výpočtů provedených správcem) (kolonka 12b) a datum pro RMD (kolonka 12a).

Pro usnadnění RMD musí být formulář předložen do 31. ledna s hodnotou účtu k 31. prosinci 31. Formulář s hodnotou účtu k 31. prosinci 2015 musí být tedy předložen do 1. února 2016. (31. ledna je neděle). (Další informace o RMD naleznete v tématu Jak vypočítat požadované minimální distribuce .)

Pokud jste z vaší IRA provedli distribuci vyšší než 10 $, obdržíte formulář 1099-R, rozdělení z důchodů, anuit, penzijních plánů nebo plánů sdílení zisku, IRA, pojistné smlouvy, atd. Informace z tohoto formuláře vám pomohou při hlášení rozdělení a jaká část z toho je zdanitelná.

Sečteno a podtrženo

Pochopte, jak je pro vás Form 5498 užitečný při vyplňování daňového přiznání a při identifikaci RMD v případě potřeby. Se samotnou formou nemusíte nic dělat; nepřipojíte ji k návratu. Jen si to nechte u své daňové evidence. (Další informace o tomto tématu naleznete v tématu Jak dlouho si mám uchovávat daňové záznamy? )