Účel formuláře IRS 941

Máte-li zaměstnance, včetně vás, máte různé povinnosti týkající se daně ze zaměstnání. Patří mezi ně srážkové daně z příjmu a daně ze sociálního zabezpečení a Medicare (FICA) z výplatních listů zaměstnanců a vyplácení podílu zaměstnavatele na FICA. Kromě velmi malých zaměstnavatelů musí být daně ze zaměstnání ukládány elektronicky podle harmonogramu (obvykle měsíčně nebo polotýdenně). Tyto platby daní jsou vykazovány IRS čtvrtletně na formuláři 941, čtvrtletní federální daňové přiznání zaměstnavatele.

Základy formuláře

Formulář 941 je dvoustranný formulář skládající se z pěti částí:

• Informace o zaměstnavateli. Horní část stránky jednoho z formulářů se používá k zadání jména zaměstnavatele (včetně obchodního názvu, ne-li jména zaměstnavatele), adresy a identifikačního čísla zaměstnavatele (EIN). Zaměstnavatel musí rovněž uvést čtvrtletí, za které se formulář podává: první čtvrtletí (leden, únor a březen), druhé čtvrtletí (duben, květen a červen), třetí čtvrtletí (červenec, srpen a září) a čtvrtý čtvrtletí (říjen, Listopad a prosinec).
• Část 1. Toto je jádro formuláře, protože ukazuje počet zaměstnanců, vyplácené náhrady a dlužné daně. Podrobnější popis je uveden níže. Tato část ukazuje, zda zaměstnavatel dluží daně (splatný zůstatek), nebo zda má přeplatené daně ze zaměstnání. Přeplatek lze uplatnit na příští čtvrtletí nebo obdržet jako refundaci (výběr je uveden v této části formuláře).
• Část 2. Tato část, která je v horní části stránky 2, vysvětluje harmonogram daňového vkladu pro daně ze zaměstnání. Vkladový plán pro většinu zaměstnavatelů je buď měsíční (zde se uvádí rozpis daňové povinnosti podle měsíce) nebo polotýdenně. (Požadavek na vklad přesahující 100 000 USD je stanoven na následující den; daně nižší než 2 500 USD mohou být zaplaceny pomocí formuláře a nemusí být uloženy.) Zaměstnavatelé, kteří ukládají daně, poločasně vysvětlují svou daňovou povinnost za své vklady v příloze B formuláře 941.
• Část 3. Tato část se používá k zodpovězení dvou otázek týkajících se podnikání zaměstnavatele: Zda uzavřela nebo zastavila vyplácení mezd (a datum, kdy k tomu došlo) a zda existují sezónní zaměstnanci (takže čtvrtletní formulář není vyžadován za každé čtvrtletí) .
• Část 4. Pokud zaměstnavatel chce, aby IRS hovořil s třetí stranou, jako je CPA, použije se tato část k zadání telefonního čísla a osobně vybraného pětimístného osobního identifikačního čísla třetí strany (pověřeného).
• Část 5. Tato část slouží k podpisu zaměstnavatele. Obsahuje také datum podpisu a denní telefonní číslo.

Pokud vyplněný zpracovatel vyplnil formulář, informace o zpracovateli se uvedou na konci formuláře, včetně:

• název
• podpis
• název firmy (nebo název zpracovatele, pokud je samostatně výdělečně činný bez názvu firmy)
• adresa
• Daňové identifikační číslo (PTIN)
• datum podpisu
• Identifikační číslo zaměstnavatele (EIN) zpracovatele nebo firmy
• telefonní číslo

Pokud vklady neodpovídají částce daně ze zaměstnání dlužné za čtvrtletí, k formuláři může být přiložena platba. Při provádění platby pomocí formuláře 941 zahrňte formulář 941-V, platební doklad, který pomáhá IRS zpracovat platbu správně.

Daně vykázané ve formuláři

Jak již bylo zmíněno dříve, část 2 se používá k vykazování výše daní zaplacených z mezd, tipů a jiných náhrad. Existují čtyři typy daní:

• daně z příjmu srážené z výplat zaměstnanců (řádek 3).
• Daně ze sociálního zabezpečení z mezd (řádek 5a) nebo tipy (řádek 5b). Sazba daně z této daně je 12, 4% (pokrývá jak podíl zaměstnance, tak zaměstnavatele na této dani).
• Medicare daně (řádek 5c). Sazba daně z této daně je 2, 9 procenta (pokrývá jak zaměstnavatel, tak zaměstnanecký podíl této daně).
• Další daně Medicare ze zdanitelné náhrady nad 200 000 $. Sazba daně z toho činí 0, 9%; platí se pouze zaměstnanci.

Pro malé zaměstnavatele

Zaměstnavatel, který za rok dluží zaměstnanecké daně ve výši 1 000 $ nebo méně (výplatní listina nepřesahující přibližně 6 000 $), může podat formulář 944, Roční federální daňové přiznání zaměstnavatele, pokud k tomu má povolení IRS. Zavolejte na číslo 800-829-4933 nebo zašlete písemnou žádost, protože před podáním tohoto formuláře musíte obdržet povolení místo formuláře 941.

Upravené formuláře

Pokud potřebujete opravit formulář 941, použijte formulář 941-X, přiznané čtvrtletní daňové přiznání zaměstnavatele nebo žádost o vrácení peněz. Pokud byla například mzda podhodnocena nebo byla nadhodnocena daň ze sociálního zabezpečení na tipech a zjistíte chybu, tento formulář se používá k opravě.

Sečteno a podtrženo

Daně ze zaměstnání jsou velkou odpovědností. Další informace o tom, jaké platby zaměstnancům podléhají dani, a jak vypočítat daně ze zaměstnání v publikacích IRS 15 (Circular E) a 15-B.

Možná vás také zajímá čtení Povinnosti daně z malých podniků: daně ze mzdy, účel formuláře 1065 IRS a účel formuláře W-9.