Kvalifikovaný důchodový plán
Kvalifikovaný penzijní plán splňuje požadavky oddílu 401 písm. A) zákona o vnitřních příjmech (IRS), a je proto způsobilý k získání určitých daňových výhod, na rozdíl od nekvalifikovaného plánu. Takový penzijní plán stanoví zaměstnavatel jménem a ve prospěch zaměstnanců společnosti. Kvalifikované penzijní plány dávají zaměstnavatelům daňovou úlevu za příspěvky, které odvádějí za své zaměstnance. Kvalifikované plány, které zaměstnancům umožňují odložit část svých platů do plánu, mohou také snížit současný závazek zaměstnanců na daň z příjmu snížením zdanitelného příjmu. Kvalifikované penzijní plány jsou jedním z nástrojů, které mohou zaměstnavatelům pomoci přilákat a udržet si dobré zaměstnance.
1:47Co je kvalifikovaný důchodový plán?
Rozdělení kvalifikovaného důchodového plánu
Kvalifikované plány přicházejí ve dvou hlavních typech: definovaný benefit a definovaný příspěvek, ačkoli existují i jiné plány, které jsou hybridy těchto dvou, z nichž nejběžnější se nazývá plán zůstatku hotovosti. Plány definovaných požitků dávají zaměstnancům zaručenou výplatu a vystavují zaměstnavateli riziko, že ušetří a správně investuje za účelem splnění závazků z plánu. Tradiční důchodový typ je příkladem plánu definovaných požitků. Podle plánů definovaných příspěvků závisí částka, kterou zaměstnanci dostávají při odchodu do důchodu, na tom, jak dobře ušetří a vydělá prostřednictvím investic na vlastní účet během svých pracovních let. Zaměstnanec nese všechna investiční a dlouhověkostní riziko a očekává se, že bude finančně důvtipným spořitelem. 401 (k) je nejpopulárnějším příkladem plánu definovaných příspěvků. Další příklady kvalifikovaných plánů zahrnují následující:
- Plány sdílení zisku
- 403 b) plány
- Plány nákupu peněz
- Cílové plány výhod
- Plány vlastnictví zaměstnaneckých akcií (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP)
- Incentivní plán úspor pro zaměstnance (SIMPLE)
IRS poskytuje návod ke společným požadavkům kvalifikovaného plánu.
Kvalifikovaný penzijní plán a investice
Kvalifikované plány umožňují pouze určité typy investic, které se liší podle plánu, ale obvykle zahrnují veřejně obchodované cenné papíry, nemovitosti, podílové fondy a fondy peněžního trhu. Pro plány definovaných příspěvků se stále více zvažují alternativní investice, jako jsou hedgeové fondy a soukromý kapitál. Některé z nich jsou již k dispozici, jsou zabaleny do cílových fondů. Rovněž specifikují, kdy lze provést rozdělení, obvykle když zaměstnanec dosáhne definovaného věku odchodu do důchodu, kdy se zaměstnanec stane zdravotně postiženým, kdy je plán ukončen a nenahrazen jiným kvalifikovaným plánem nebo kdy zaměstnanec zemře (v tom případě příjemce přijímá distribuce).
Kvalifikovaný důchodový plán a daně
Pracovníci mohou provádět distribuce z kvalifikovaných plánů dříve, než dojde k jedné z těchto spouštěcích událostí, ale budou podléhat daňům a pokutám, které by mohly učinit nerozumné včasné rozdělení. Některé plány také umožňují zaměstnancům půjčit si z plánu podle přísných pravidel o tom, jak musí být půjčka splacena. Mohou například požadovat, aby půjčka byla splacena do určitého počtu let, aby pracovník zaplatil úrok (který se vrací do plánu) z půjčky, a aby půjčka byla splacena okamžitě, pokud zaměstnanec opustí zaměstnání, na které kvalifikovaný důchodový plán je vázán.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.