Podívejte se na daň z převodu generací

Před zavedením daně z převodu generací v roce 1976 byli bohatí jedinci legálně schopni darovat peníze a odkazovat majetek svým vnoučatům, aniž by platili federální daně z majetku. Nová legislativa však účinně uzavřela mezeru, kde by dědictví mohlo přeskočit generaci, aby se zabránilo dvojímu zdanění nemovitostí.

Co je GST?

Převod přeskakování generací (GST) se týká převodu peněz nebo majetku jako dar nebo dědictví na osobu, která je o dvě nebo více generací pod generátorem. Dávající strana se označuje jako „převodce“ a příjemce se nazývá „přeskočená osoba“. Přestože je přeskočená osoba často vnoučatem, může to být kterýkoli člen rodiny, který není manželským partnerem, který je o 37, 5 let mladší než předávající.

Co je to daň z GST?

Daň GST je federální daň uvalená na dary poskytované přeskočeným osobám, aby se zajistilo, že daně budou placeny na každé generační úrovni a že jim nebude zabráněno použitím důvěry. Daň je splatná pouze v případě, že osoba, která přeskočí, obdrží částku převyšující slevu na dani z nemovitostí GST. Naštěstí většina lidí nikdy nestane dani GST kvůli vysokému prahu.

Jakmile převodce přesáhne osvobození, daň z hrubého domácího zboží se stanoví paušálně. Níže uvedený graf ukazuje daňové sazby GST od roku 2001.

Klíč s sebou

• Před zavedením daně z převodu generací v roce 1976 byli bohatí jedinci legálně schopni darovat peníze a odkazovat majetek svým vnoučatům, aniž by platili federální daně z majetku.
• Nová právní úprava účinně uzavřela mezeru, díky níž by dědictví mohla přeskočit generaci, aby se zabránilo dvojímu zdanění nemovitostí.
• Převod přeskakování generací (GST) se týká převodu peněz nebo majetku jako dar nebo dědictví na osobu, která je o dvě nebo více generací pod generátorem.
• Zatímco přeskočená osoba byla často vnoučatem, mohl by to být jakýkoli nesanželský člen rodiny, protože jsou o 37, 5 let mladší než předávající.

GST se mohou vyskytnout před nebo po smrti převodce a daň z GST je vyměřena, když je proveden dar nebo převod vlastnictví. Když je převodce stále naživu, může dar dát přímo přeskočené osobě. V případě smrti však může vůle převodce buď stanovit, že majetek je předán přeskočené osobě, nebo může vyzvat k založení důvěry, ze které bude uskutečněno rozdělení. Formulář 709 se používá k vykazování jak daní GST, tak převodů, kdy jsou splatné federální daně z darů.

Přímé vs. nepřímé přeskočení

Zdanění GST závisí na tom, zda je převod přímým nebo nepřímým přeskočením. Přímé přeskočení je převod vlastnictví, který podléhá dani z majetku nebo darování. Příkladem přímého přeskočení by byla babička darující vlastnost vnukovi. Převodce nebo jejich majetek odpovídá za zaplacení daně z GST za přímé přeskočení.

Nepřímé přeskočení zahrnuje převod, který má přechodné kroky před dosažením přeskočené osoby. Existují dva typy nepřímých přeskočení: zdanitelné ukončení a zdanitelné rozdělení.

Zdanitelné ukončení zahrnuje přeskočenou osobu a neskočící osobu. Non-skip osoba je primární příjemce, který obdrží majetek před tím, než je převeden na skip osobu. K převodu na osobu, která přeskočí, dojde k úmrtí osoby, která přeskočí osobu - obvykle dítě převádějícího. Jako příklad zdanitelného ukončení lze považovat převodce, který pro svého syna vytvoří důvěru, která vytváří příjmy. Po smrti syna bude zbývající majetek převeden na vnoučata převádějícího, v té době by tato aktiva podléhala dani GST.

Zdanitelné rozdělení se vztahuje na jakékoli rozdělení příjmu nebo majetku, od důvěry k přeskakující osobě, která jinak nepodléhá dani z nemovitostí nebo darovací dani. Pokud by babička získala důvěru, která provedla platby jejímu vnukovi, tyto platby by podléhaly dani GST, za kterou je příjemce odpovědný.

Snížení daňového zatížení dědice

Poznejte své výjimky . Většina příjemců se vyhne dani GST, protože jejich majetek bude mít nižší hodnotu než vládní úvěr na nemovitost. Od roku 2006 do roku 2008 měl každý daňový poplatník nárok na osvobození od daně ve výši 2 milionů dolarů, nicméně toto osvobození se každoročně postupně zvyšuje. Od roku 2018 je individuální osvobození 11 180 000 USD - více než dvojnásobek předchozího daňového roku. Manželské páry mohou tyto částky zdvojnásobit, aby určily osvobozenou část jejich GST.

Vytvořte důvěru přenosu přeskočení generace. Pro snížení účinků daně z GST mohou převodci vytvořit důvěru dynastie, která je navržena tak, aby se při každém generačním převodu vyhýbala nebo minimalizovala daně z majetku. Parkováním aktiv v důvěře a prováděním specifických distribucí každé generaci bohatství důvěry nepodléhá dani z nemovitostí, s průchodem každé generace.

Závěr

Daň z převodu generací, která přeskočí generaci, může být složitá a obtížně ovladatelná, s přísnými pravidly a lhůtami týkajícími se počtu řádků, způsobilosti přeskočit osoby, hlášení dárků a platby daní. Účetní nebo právník může pomoci zajistit efektivní a nákladově efektivní převod z jedné generace na druhou.