Daňové výhody manželství

Pokud jste ženatý a podáte společné daňové přiznání, může být vaše federální daňová sazba nižší než sazba nesezdaného jednotlivce. Ve skutečnosti je napsáno mnoho oblastí daňového práva USA, které poskytují manželským párům větší výhody, než jaké dostávají ostatní jednotlivci. Totéž platí pro penzijní plány, které nabízejí několik výhod pro ty, kteří si vázali uzel. V tomto článku upozorňujeme na některé jedinečné výhody, které mají manželské páry.

Používání příjmu vašeho manžela / manželky k financování vaší IRA

Jedním z požadavků způsobilosti pro příspěvek do IRA je to, že musíte mít zdanitelnou náhradu. Výjimkou je však vdaná osoba, která podává společné daňové přiznání, má-li jeho manžel nebo manželka daňovou náhradu. Za tímto účelem je manžel / manželka, která má daňovou kompenzaci, oprávněn přispívat do IRA manžela / manželky, který nemá daňovou náhradu, obecně známý jako nepracující manžel / manželka.

Dědičná dávka vašeho manžela / manželky

Majitel důchodového účtu může obecně označit jakoukoli stranu za příjemce svého penzijního účtu. V některých případech, pokud je majitel účtu ženatý, však musí jeho manžel souhlasit s určením, pokud manžel není jediným primárním příjemcem důchodového účtu. Tím se zajistí, že váš manžel neurčí někoho jiného, ​​kdo bude pobírat dávky smrti z jejich penzijních účtů bez vašeho souhlasu.

Kvalifikované plány

Pokud má váš manžel majetek na účtu kvalifikovaného plánu, musí vás označit za jediného primárního příjemce. Správci plánů obecně nepřijímají označení příjemců, pokud manžel není jediným primárním příjemcem nebo nesouhlasí s náhradním ustanovením a souhlas musí být dosvědčen notářskou veřejností nebo zástupcem plánu.

IRA pro obyvatele komunitních / manželských statků

Pokud vlastník IRA žije ve společenském nebo manželském majetkovém stavu, je obvykle vyžadován souhlas manžela nebo manželky, pokud majitel IRA určí jinou osobu než svého manžela za hlavního příjemce IRA. Majetkové stavy Společenství jsou Aljaška (obyvatelé se mohou rozhodnout, že budou se svým majetkem zacházet jako s takovými), Arizona, Kalifornie, Idaho, Louisiana, Nevada, Nové Mexiko, Texas, Washington a Wisconsin.

Poznámky

• Majetek Společenství je obecně definován jako majetek získaný během manželství.
• Pokud pobýváte ve stavu komunitního vlastnictví a máte v úmyslu se oženit a nechcete svého nového manžela / manželky označit za příjemce předběžného manželství IRA, možná budete chtít oddělit majetek IRA před uzavřením manželství a po uzavření manželství.
• Zděděné IRA obvykle nejsou definovány jako komunitní majetek a manželský souhlas nemusí být vyžadován k určení někoho jiného než vašeho manžela za primárního příjemce.

Pokud potřebujete vědět, zda se na váš stát vztahují některá z pravidel uvedených v těchto poznámkách, obraťte se na místního daňového zástupce.

Prevence distribucí bez souhlasu manželů

Účastníci penzijního plánu poměrně často vyčerpávají svůj důchodový majetek bez znalosti svých manželů. To může být devastující odhalení manželovi, který počítal s těmito prostředky na financování let odchodu do důchodu. Pokud jsou aktiva v penzijním plánu s definovanou dávkou, cílovou dávkou nebo s výplatou peněz, není pravděpodobné, že by k vyčerpání těchto aktiv došlo bez vědomí manžela / manželky, protože se obecně vyžaduje, aby byly distribuovány ve formě kvalifikovaného společného a pozůstalého. anuita (QJSA), pokud účastník a manžel písemně nesouhlasí s přijímáním výplat v jiné formě.

Výjimky se vztahují na aktiva, která musí být distribuována z plánu, včetně nadměrných příspěvků, požadovaných minimálních distribucí a částek, které mohou být vyplaceny bez souhlasu účastníka. Ve většině případů mohou být částky vyplaceny bez souhlasu účastníka, pokud jeho nahromaděný zůstatek podle plánu je 5 000 $ nebo méně.

Zatímco pravidla QJSA se vždy vztahují na všechny penzijní plány s definovaným přínosem, cílovým přínosem a výplatou peněz, není tomu tak u plánů sdílení zisku a 401 (k). Místo toho se na tyto plány vztahují pravidla QJSA, pouze pokud je plán navržen tak, aby tyto možnosti zahrnoval. Některé dokumenty o sdílení zisku a plány 401 (k), jako jsou prototypy, jsou navrženy tak, aby zaměstnavatelům umožnily zvolit, zda chtějí, aby se na plán vztahovala pravidla QJSA.

Zacházení s dědičnými aktivy jako s vašimi vlastními

Pokud zdědíte aktiva penzijního plánu, jsou vaše možnosti distribuce aktiv obvykle následující:

Pokud vlastník penzijního účtu zemře před požadovaným datem začátku (RBD):

• Distribuujte aktiva podle očekávané délky života. (Poznámka: Existuje-li pro důchodový účet více příjemců, použije se průměrná délka života nejstaršího příjemce, pokud se aktiva nerozdělí na samostatné účty do 31. prosince roku následujícího po roce, kdy vlastník zemře., každý příjemce může použít svou vlastní délku života.) Distribuce musí začít do 31. prosince roku následujícího po roce, kdy vlastník důchodového účtu zemře.
• Distribuujte aktiva na základě pětiletého pravidla.
• Urychlete rozdělení pro některou z výše uvedených možností až k rozdělení celého zůstatku jednorázovou platbou.

Pokud vlastník důchodového účtu zemře na RBD nebo po něm:

• Rozdělte aktiva podle délky života nebo délky života sestupného, ​​podle toho, co je delší.
• Urychlete distribuci až do rozdělení celého zůstatku jednorázovou platbou.

Pokud jste manželský partner vlastníka zesnulého důchodového účtu, máte k dispozici výše uvedené možnosti, máte však také následující možnosti:

Pokud vlastník penzijního účtu zemře před RBD:

• Pokud se rozhodnete rozdělit majetek podle očekávané délky života, nemusíte rozdělování zahájit, dokud by žoldák nedosáhl věku 70½ let, kdyby žil.
• Tuto částku můžete převést na vlastní IRA nebo na jiný způsobilý penzijní plán a nemusíte rozdělovat, dokud nedosáhnete věku 70½ let. V tomto případě by distribuce vycházely z jednotné tabulky života, která předpokládá, že máte příjemce nejvýše o 10 let mladšího, nebo podle společné délky života, pokud se znovu oženíte s někým o více než 10 let mladším, než jste vy. (Tyto tabulky délky života naleznete v publikaci IRS 590.)

Pokud vlastník důchodového účtu zemře na RBD nebo po něm:

• Tuto částku můžete převést na vlastní IRA nebo na jiný způsobilý penzijní plán a nemusíte rozdělovat, dokud nedosáhnete věku 70½ let. Podobně jako výše, budete moci použít jednotnou nebo společnou tabulku pro výpočet svých RMD částek.

Sečteno a podtrženo

Většina výhod diskutovaných v tomto článku je určena na ochranu manželů a manželek, včetně těch, kteří nemají pravidelné zaměstnání, ale poskytují jiné formy podpory rodiny, zatímco druhý z manželů pracuje v zaměstnání produkujícím příjmy. Pokud nepracujete na placeném pracovním místě a chcete financovat své IRA, zvažte použití příjmu vašeho manžela / manželky jako své zdanitelné náhrady. Kromě toho, pokud jste kvalifikovaným účastníkem plánu nebo vlastníkem IRA, obraťte se na správce svého plánu a zjistěte, zda je třeba získat souhlas vašeho manžela / manželky ohledně rozdělení a půjček. Rovněž se u svého depozitáře IRA zjistěte, zda potřebujete souhlas svého manžela / manželky, pokud se rozhodnete jmenovat někoho jiného za hlavního příjemce vaší IRA.