Nefunkční aktivum

Co je to aktivum, které není výkonné

Nefunkční aktivum (NPA) je dluhový závazek, pokud dlužník dlouhodobě neprovedl předem určené splácení úroků a jistiny určenému věřiteli. Nefungující aktivum tedy nepřináší věřiteli žádný příjem ve formě výplaty úroků.

1:13

Nefunkční aktivum

VYDÁVÁNÍ DOLŮ Nefungující aktivum

Například hypotéka v prodlení by byla považována za nesplňující. Po delším období nezaplacení věřitel donutí dlužníka zlikvidovat veškerá aktiva, která byla zastavena v rámci smlouvy o dluhu. Pokud by nebyla aktiva zastavena, věřitel by mohl aktivum odepsat jako nedobytný dluh a poté jej za slevu prodat inkasní agentuře.

Banky obvykle klasifikují půjčky jako nesplněné po 90 dnech nezaplacení úroků nebo jistiny, k nimž může dojít během doby trvání půjčky nebo z důvodu nezaplacení jistiny splatné ke dni splatnosti. Pokud například společnost s půjčkou 10 milionů USD s výplatou úroků 50 000 $ měsíčně neprovede platbu po dobu tří po sobě jdoucích měsíců, může být od věřitele požadováno, aby půjčku klasifikoval jako nesplňující, aby splnil regulační požadavky. Úvěr lze také klasifikovat jako nesplňující, pokud společnost provádí všechny platby úroků, ale nemůže splácet jistinu při splatnosti.

Účinky NPA

V rozvaze jsou v rozvaze přenášena aktiva, která nejsou výkonná, označovaná také jako úvěry, které nejsou výkonné. Nesplacení úroku nebo jistiny snižuje peněžní tok pro věřitele, což může narušit rozpočty a snížit výdělky. Rezervy na ztráty z úvěrů, které jsou vyčleněny na pokrytí potenciálních ztrát, snižují kapitál k dispozici pro poskytování následných půjček. Jakmile jsou skutečné ztráty z nesplácených úvěrů stanoveny, odepisují se proti výnosům.

Obnovení ztrát

Věřitelé mají zpravidla čtyři možnosti, jak získat zpět některé nebo všechny ztráty vyplývající z nevykonávajících aktiv.

Pokud se společnosti snaží splácet dluh, mohou věřitelé podniknout proaktivní kroky k restrukturalizaci půjček, aby si udrželi peněžní tok a vyhnuli se klasifikování půjček jako nesplněných. Pokud jsou úvěry v selhání zajištěny aktivy dlužníků, mohou věřitelé převzít zajištění a prodat je na pokrytí ztrát v rozsahu své tržní hodnoty.

Věřitelé mohou také převádět špatné půjčky na vlastní kapitál, což může ocenit až do úplného navrácení jistiny ztracené při nesplácené půjčce. Při převodu dluhopisů na nové akcie se hodnota původních akcií obvykle vymaže. Jako poslední možnost mohou banky prodávat nedobytné pohledávky za prudkých slev společnostem, které se specializují na inkaso půjček. Věřitelé obvykle prodávají půjčky, u nichž nedošlo k selhání, které nejsou zajištěny kolaterálem, nebo pokud jiné prostředky k získání ztrát nejsou nákladově efektivní.

Související termíny

Nedokončený majetek (NPA) Nedokončeným aktivem se rozumí půjčky nebo zálohy, které jsou v nebezpečí selhání. více Co je to nonakruční půjčka? Nonakruční úvěr je neprovedený úvěr, který negeneruje uvedenou úrokovou sazbu z důvodu nezaplacení od dlužníka. více Definice dohody o cvičení Dohoda o cvičení znovu sjednává podmínky půjčky, aby poskytla dlužníkovi určitou míru úlevy. více Problémový úvěr Problémový úvěr je půjčka, kterou dlužník nemůže nebo nechce splácet podle původní smlouvy o půjčce. Označuje se také jako aktivum, které se netvoří. více Jak dluh na druhé straně ovlivňuje dlužníky a věřitele Dluh na druhé straně se týká dluhu, který má v případě selhání prioritu nižší než dluh vyššího stupně. Dluh z druhé strany se také nazývá juniorský dluh. Tyto dluhy dostávají splátky za další, vyšší dluh, který představuje riziko, že investoři nemusí obdržet platbu. více Vnitřní fungování půjček založených na aktivech Poskytování půjček na základě aktiv je půjčování peněz se smlouvou, která je zajištěna kolaterálem, který lze v případě nezaplacení půjčky využít. více partnerských odkazů