Jste nyní v bezpečí před alternativní minimální daní?

Věděli jste, že máte vypočítat své daně z příjmu dvěma různými způsoby? Nejprve určíte svou daňovou povinnost v rámci běžného daňového systému, který zohledňuje preferenční zacházení s některými příjmy a umožňuje daňové úlevy za určité druhy výdajů. Poté vypočítáte své daně podle pravidel pro alternativní minimální daň (AMT), která vylučuje některé odpočty a kredity. Pokud je hodnota AMT vyšší, budete kromě běžné daně z příjmu podléhat dani. Čtěte dále a dozvíte se více o snižování AMT. (Chcete-li pokračovat ve čtení o daních, přečtěte si Daňové tipy pro jednotlivého investora .)

Výukový program : Průvodce daňou z příjmů fyzických osob

Co je to AMT?

Alternativní minimální daň, neboli AMT, byla zavedena na konci 60. let, aby zajistila, že jednotlivci s vysokými příjmy zaplatí alespoň minimální částku federální daně z příjmu. AMT je jako stínová daň, protože má svá vlastní pravidla pro odpočty, vlastní osvobození a vlastní daňové sazby 26% a 28%. AMT se vyplácí pouze tehdy, pokud má za následek vyšší daň, než je obvyklá daň z příjmu (před zdaněním).

Měli byste si dělat starosti s AMT?

Vaše šance na zaplacení tohoto zvýšení daně, pokud:

• Mají velkou rodinu. Pro účely AMT nelze osobní odpočty odpočítat.
• Žijte v oblasti s vysokými daněmi z nemovitostí a / nebo vysokými státními a místními daněmi z příjmu. Daň z příjmů fyzických osob není při výpočtu příjmů pro účely AMT odpočitatelná.
• Nárokujte významné různé položkové odpočty, včetně investičních nákladů nebo nevyplacených obchodních nákladů zaměstnanců. Různé odpočty podrobně rozepsané nejsou pro účely AMT odpočitatelné.
• Cvičte a držte motivační akciové opce (ISO). Zatímco provádění ISO nemá žádný dopad na běžné daňové účely, rozpětí mezi kupní cenou a cenou grantu je pro účely AMT zahrnuto do příjmu.
• Držte dluhopisy soukromé aktivity. Zatímco úroky z těchto dluhopisů (jiných než dluhopisy vydané v letech 2009 a 2010) jsou osvobozeny od běžné daně z příjmu, jsou pro účely AMT brány v úvahu.

Budete dlužit AMT?

Neexistuje způsob, jak zjistit, zda dlužíte AMT odhadem, protože do hry vstupuje tolik faktorů. Patří sem typy příjmů a výdajů, které máte, a váš stav podání. Pokud vám váš běžný daňový doklad zavede daňovou kategorii vyšší než 28% (vyšší daňové třídy jsou 33%, 35% a 36, 9%), nebudete dlužit AMT, protože již platíte více v běžných daních. Nepředpokládejte však, že protože spadáte do daňové skupiny pod daňovými sazbami AMT ve výši 26% a 28% (10%, 15% a 25%), které jsou osvobozeny od AMT. Úpravy příjmů pro běžné daňové účely mohou zvýšit vaši expozici AMT. Ti, kteří jsou v daňové kategorii 28% pro běžné daňové účely, také potřebují zjistit, zda jejich výpočty AMT přinášejí celkově vyšší daňový výměr, než je tomu u běžných daňových pravidel.

Částky pro výjimky pro AMT

Pro rok 2015 můžete snížit svůj příjem pro účely AMT (technicky nazývaný alternativní minimální zdanitelný příjem, AMTI) o částku osvobození. To může snížit nebo eliminovat vaši expozici AMT. Stejně jako u mnoha daňových pravidel závisí výše osvobození na vašem daňovém stavu. Výjimky pro rok 2015 jsou:

• Jednolůžkový: 53 600 $
• Společné podání manželství nebo kvalifikační vdova: 83 400 $
• Vedoucí domácnosti: 53 600 $
• Samostatně podané podání: 41 700 $

Poznámka: Zvláštní osvobození se vztahuje na dítě, které podléhá „dani pro děti“ z nezaslouženého příjmu. Pro rok 2015 je osvobození součtem příjmů dítěte plus 7 400 $; tato částka nesmí překročit výjimku, která by se jinak uplatnila (např. 53 600 $ pro jednu osobu, včetně dítěte).

Jakmile AMTI překročí v roce 2015, částka osvobození začne postupovat:

• Jednolůžkový: 119 200 $
• Společné podání manželství nebo kvalifikační vdova: 158 900 $
• Vedoucí domácnosti: 119 200 $
• Samostatné podání manželství: 79 450 $

Vyplnění formuláře 6251

K určení, zda se na vás vztahuje AMT, musíte vyplnit formulář 6251. Vyzkoušejte také IRS Asistent AMT nástroj , který vám pomůže určit, zda je třeba nejprve podat formulář 6251.

Jak snížit AMT

Dobrou strategií pro minimalizaci vašeho závazku AMT je udržovat váš upravený hrubý příjem (AGI) co nejnižší. Některé možnosti:

• Zúčastněte se plánu 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) nebo JEDNODUCHÉ IRA tím, že využijete maximální přípustné příspěvky na odložení platu. Samostatně výdělečně činné osoby mohou také přispívat k odpočtu daně 401 (k) nebo jiným typům kvalifikovaných penzijních plánů, aby snížily své AGI.
• Proveďte příspěvky před zdaněním na flexibilní výdajové účty. Existují FSA pro zdravotní péči a závislou péči.
• Použijte stravovací plány sponzorované zaměstnavatelem k úhradě dalších výdajů, jako je životní pojištění, na základě zásady před zdaněním a podle toho snižte své zdanitelné náhrady.
• Přemístěte investiční podíly, které jsou ve vašem zdanitelném investičním portfoliu. Jako způsob, jak snížit vaše AGI, zvažte například přechod na daňově efektivní podílové fondy a dluhopisy osvobozené od daně nebo dluhopisové fondy.
• Sledujte načasování určitých plateb. Například při platbě daní z nemovitostí nebo daně z nemovitostí a místních daní z příjmu se může ušetřit běžná daň, ale může to stát náklady, pokud podléhají AMT. V roce 2015 tedy nezaplaťte svůj účet za nemovitost v roce 2016, abyste získali malou slevu za včasné zaplacení, pokud to způsobí nebo zvýší odpovědnost AMT za rok 2015.
• Vezměte daňové úvěry. Jakýkoli závazek AMT můžete vyrovnat prostřednictvím nevratných osobních daňových kreditů, jako je úvěr na závislou péči a zahraniční daňový úvěr. Můžete také získat minimální daňový úvěr, pokud jste zaplatili AMT v předchozích letech.

Sečteno a podtrženo

Vypočítání AMT nebo dokonce určení, zda se na něj ve skutečnosti vztahujete, je složité. Tento článek je pouze úvodem do předmětu a nemůže vám poskytnout úplné porozumění AMT a jak může ovlivnit vaše daně. Pokud nejste odborníkem na přípravu daní a nemáte úplné znalosti o tom, jak AMT funguje, může být vhodné nechat vaše daňové přiznání připravit nebo alespoň přezkoumat odborníkem v oboru daní, který bude schopen určit, zda dlužíte AMT jsou způsobilé pro výjimky a jsou způsobilé požadovat AMT kredity za kterýkoli rok - včetně předchozích let.