Fiskální rok (FY)
Fiskální rok je jednoleté období, které společnosti a vlády používají pro finanční výkaznictví a rozpočtování. Fiskální rok se nejčastěji používá pro účetní účely k sestavení účetní závěrky. Přestože fiskální rok může začít 1. ledna a končit 31. prosince, ne všechny fiskální roky odpovídají kalendářnímu roku. Například univerzity často začínají a končí své fiskální roky podle školního roku.
Fiskální rok je důležitý pro veřejně obchodované korporace a jejich investory, protože zahrnuje tržby, zisk a příjmy, které umožňují meziroční srovnání. Pro daňové účely umožňuje služba Internal Revenue Service (IRS) společnostem buď daňoví poplatníci kalendářního roku, nebo daňoví poplatníci fiskálního roku.
Klíč s sebou
- Fiskální rok je jednoleté období, které si společnost vybírá pro vykazování svých finančních informací.
- Finanční zprávy, externí audity a federální daňové evidence jsou založeny na fiskálním roce společnosti.
- Společnosti se mohou rozhodnout, že budou své finanční informace vykazovat za kalendářní fiskální rok na základě specifické povahy a příjmového cyklu daného podniku.
Fiskální rok
Porozumění fiskálnímu roku (FY)
Fiskální rok je období, které trvá jeden rok, ale nemusí nutně začínat na začátku kalendářního roku. Země, společnosti a organizace mohou začít a ukončovat své fiskální roky odlišně v závislosti na svých účetních a externích auditorských postupech.
Americká federální vláda běží od 1. října do 30. září fiskálního roku. Pro neziskové organizace je běžné sledovat fiskální rok od 1. do 30. června. Fiskální roky, které se liší od kalendářního roku, se obvykle volí kvůli zvláštní povaze podnikání. Například neziskové organizace obvykle spojují svůj rok s načasováním udělování cen.
Na fiskální roky se odkazuje na jejich datum ukončení nebo rok ukončení. Chcete-li například uvést odkaz na fiskální rok neziskové organizace, můžete říci „FY 2020“ nebo „fiskální rok končící 30. června 2020.“ Podobně, pokud jste zmínili vládní výdaje, ke kterým došlo 15. listopadu 2019, označili byste to jako výdaje za fiskální rok 2020.
Podle IRS se fiskální rok skládá z 12 po sobě jdoucích měsíců končících posledním dnem každého měsíce kromě prosince. Alternativně mohou američtí daňoví poplatníci namísto pozorování dvanáctiměsíčního fiskálního roku dodržovat fiskální rok od 52 do 53 týdnů. V tomto případě by fiskální rok skončil vždy ve stejný den v týdnu, podle toho, co se stane nejblíže k určitému datu - například nejbližší sobota do 31. prosince. Tento systém automaticky vyústí v přibližně 52týdenní fiskální roky a některé 53-týdenní fiskální roky.
Na fiskální roky se běžně odkazuje při projednávání rozpočtů a je to vhodné časové období pro odkazování a přezkoumání finanční výkonnosti společnosti nebo vlády.
Požadavky IRS na fiskální roky
Výchozí systém IRS je založen na kalendářním roce, takže daňoví poplatníci ve fiskálním roce musí provést určité úpravy lhůt pro podání určitých formulářů a provedení plateb. Zatímco většina daňových poplatníků musí podat žádost do 15. dubna následujícího po roce, za který se podává, daňoví poplatníci ve fiskálním roce musí podat žádost do 15. dne čtvrtého měsíce následujícího po skončení svého daňového roku. Například podnik sledující fiskální rok od 1. června do 31. května musí podat své daňové přiznání do 15. září.
Ve Spojených státech mohou způsobilé podniky přijmout daňový rok pro účely vykazování daní jednoduše předložením prvního daňového přiznání k dani z příjmu, které sleduje daný daňový rok. Tyto firmy se mohou kdykoli rozhodnout změnit kalendářní rok. Společnosti, které se chtějí změnit z kalendářního roku na fiskální rok, však musí získat zvláštní povolení od IRS nebo splnit jedno z kritérií uvedených ve formuláři 1128, Žádost o přijetí, změnu nebo zachování daňového roku.
Příklady fiskálních let pro společnosti
Investoři se mohou zeptat: „Jaký je fiskální rok?“ a může se lišit v závislosti na společnosti. Níže jsou uvedeny příklady výročních zpráv 10-K od oblíbených společností. 10-K je roční podání finanční výkonnosti podle jejich fiskálního roku, které se podává u Komise pro cenné papíry a burzy nebo SEC.
Společnost Apple Inc. (AAPL) končí svůj fiskální rok v poslední pracovní den v září a v roce 2018 padla 29. října.
Microsoft Corporation (MSFT) končí svůj fiskální rok na konci června a v roce 2019 padl na 30. června, což znamená, že příští fiskální rok začíná v červenci.
Společnost Macy's Inc. (M) ukončila svůj fiskální rok 2. února 2019. Toto datum má smysl, protože rok účetního výkaznictví společnosti končí po prázdninách, což je okamžik, kdy maloobchodníci generují většinu svých příjmů za daný rok.