Důvěryhodná důvěra v charitativní zbytek
Charitativní zostatek anuity Trust (CRAT) je druh dárkové transakce, při níž dárce přispívá aktivy na charitativní trust, který následně vyplácí určenému příjemci fixní příjem ve formě anuity. Hodnota anuity se počítá jako pevné procento původní hodnoty majetku svěřenského fondu, ale tato částka nesmí být menší než 5%.
CRAT trvá, dokud dárce nezemře, a poté jsou veškeré prostředky, které zůstaly v důvěře, věnovány na charitativní účely předem vybrané dárcem.
Klíč s sebou
- Charitativní zbývající anuitní trust (CRAT) je druh dárkové transakce, při níž dárce přispívá aktivy na charitativní svěřenectví, které následně vyplácí stálý příjem určenému příjemci, kterým může být neziskový subjekt, univerzita nebo jiný takový oslava.
- Příjemci dostávají od CRAT pevný příjem ve formě anuity, která se obvykle počítá jako pevné procento počáteční hodnoty důvěryhodných aktiv.
- Minimální hodnota distribuce anuity je 5%.
- CRAT vydrží až do doby, kdy dárce zemře, a poté jsou všechny prostředky, které zůstanou v důvěře, věnovány předem vybrané charitě.
CRATS nabízejí pocit spolehlivosti v tom, že jejich příjemci mají každý rok zaručený tok příjmů, kde obdržená částka nikdy kolísá - bez ohledu na investiční výkonnost trustů. Například CRAT s počáteční hodnotou 4 000 000 USD a výplatou 5% by vyplatil příjemci ročně 200 000 USD bez ohledu na výnosy podkladových aktiv a ekonomické podmínky.
CRAT jsou podobné jiným charitativním anuitám, s jedním hlavním rozdílem: CRAT jsou strukturovány jako samostatný svěřenecký fond, který je následně chrání před vznikem jakékoli odpovědnosti v důsledku jejich autonomních právních struktur.
Poznámka: Přestože je důvěra sama o sobě subjektem osvobozeným od daně, příjem z důvěry distribuovaný příjemcům je ve skutečnosti zdanitelný podle podmínek daných zákonem o vnitřních příjmech USA a doprovodnými předpisy státní pokladny USA.
Rozdělení charitativní zbytkové důchodu
Chcete-li vytvořit CRAT, pomáhá dárce při navrhování podmínek účetní jednotky, jako je účetní, finanční poradce nebo právník. Aktiva v trustu se poté prodávají, aniž by došlo ke zdanitelné události, což následně zvyšuje příjemový potenciál aktiv. Výtěžek z prodeje podkladových aktiv je poté znovu investován do investic, které jsou vhodnější pro generování příjmů pro dárce.
Zatímco tyto trusty obvykle trvají po dobu, která se rovná životům jednotlivce nebo kombinovanému životu páru, lze také určit, že podmínky nepřekročí 20 let, nebo je lze vypočítat jako kombinaci určitého počtu životů plus určitý počet let.
Důsledky daně z příjmu pro dárce mohou být složité v závislosti na individuální situaci. Veškeré příjmy z trustu nebo jejich část mohou být zdaněny běžnými sazbami příjmu, ale část může být zdaněna nižšími daněmi z kapitálových výnosů nebo může být po několik let dokonce osvobozena od daně.
[Důležité: Protože jsou platby anuity poskytované společností CRATS pevné a musí začít okamžitě po vytvoření svěřenského fondu, musí být podkladová aktiva ve struktuře udržována vysoce likvidní.]
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.