Spotřební daň
Spotřební daň je zákonná daň z konkrétního zboží nebo služeb při nákupu, jako je palivo, tabák a alkohol. Spotřební daně jsou vnitrostátní daně uvalené ve vládní infrastruktuře spíše než mezinárodní daně ukládané přes hranice států. Federální spotřební daň se obvykle vybírá z prodeje pohonných hmot, letenek, tabáku a dalšího zboží a služeb.
Spotřební daně jsou primárně pro podniky. Spotřebitelé mohou nebo nemusí vidět náklady na spotřební daně přímo. Mnoho spotřebních daní platí obchodníci, kteří poté převádějí daň na spotřebitele prostřednictvím vyšších cen. Obchodníci platí velkoobchodníkům spotřební daně a zvažují spotřební daně v cenách produktů, což celkově zvyšuje maloobchodní cenu. Existují však některé spotřební daně, které jsou však placeny přímo spotřebitelem, včetně majetkových daní a spotřebních daní z určitých činností na důchodovém účtu.
1:34Spotřební daň
Jak funguje spotřební daň
Federální, státní a místní vlády mají pravomoc zavádět spotřební daně. Zatímco daň z příjmu je primárním zdrojem příjmů pro federální a státní vlády, příjem ze spotřební daně tvoří také malou část celkových příjmů.
Spotřební daně jsou především obchodní daně, oddělené od ostatních daní, které musí podnik zaplatit, jako jsou daně z příjmu. Podniky vybírající a přijímající spotřební daně jsou povinny podávat čtvrtletně formulář 720 federálního daňového přiznání a zahrnovat čtvrtletní platby. Obchodní sběratelé spotřebních daní si také musí zachovat své povinnosti týkající se předávání spotřebních daní státním a místním vládám, jak je požadováno. Obchodníkům mohou být povoleny srážky nebo kredity z jejich ročního daňového přiznání k dani z příjmu související s platbami spotřební daně.
Klíč s sebou
- Spotřební daně jsou daně požadované na konkrétní zboží nebo služby, jako je palivo, tabák a alkohol.
- Spotřební daně jsou především daně, které musí podniky platit, obvykle zvyšující ceny pro spotřebitele nepřímo.
- Spotřební daně mohou být ad valorem (placené procentem) nebo specifické (náklady účtované jednotkou).
- Některé spotřební daně mohou být požadovány přímo od spotřebitele, jako jsou majetkové daně a sankce za spotřební daně z určitých činností na důchodovém účtu.
Spotřební daně mohou spadat do jedné ze dvou kategorií: ad valorem a specifické. Spotřební daně ad valorem jsou pevné procentní sazby stanovené pro konkrétní zboží nebo služby. Specifické daně jsou pevné částky dolaru aplikované na určité nákupy. V některých případech vlády vybírají spotřební daně ze zboží, které má vysoké sociální náklady, jako jsou cigarety a alkohol, a proto se tyto daně někdy nazývají daně z hříchu. Největší spotřební daně v USA, které produkují příjmy, pocházejí celkově z pohonných hmot, letenek, tabáku, alkoholu, zboží souvisejícího se zdravím a zdravotních služeb.
2, 5%
V roce 2017 tvořily spotřební daně 83, 8 miliard USD z příjmů federální vlády a 2, 5% z celkových příjmů federální daně.
Služba Internal Revenue Service poskytuje pokyny pro spotřební daně v publikaci 510.
Spotřební daně Ad Valorem
Ad valorem je latinská fráze, která doslova znamená „podle hodnoty“. Daň z ad valorem je účtována procentem. Výsledkem je spotřební daň, která je založena na hodnotě produktu nebo služby. Například IRS vybírá 10% spotřební daň z vnitřních opalovacích služeb. To znamená, že pokud solárium účtuje za opalovací relaci 100 $, musí zaplatit IRS $ 10 ve spotřební dani. Podobně, pokud společnost účtuje za opalování 200 USD, musí zaplatit spotřební daň ve výši 20 $. Další typy spotřebních daní ad valorem zahrnují střelné zbraně (10%), letenky (7, 5%) a těžké nákladní automobily (12%). Daň z nemovitostí lze také považovat za druh spotřební daně ad valorem.
Specifické spotřební daně
Specifické spotřební daně jsou stanovené daně nebo poplatky přidané k určitému produktu na jednotku. Některé příklady federálních, specifických spotřebních daní zahrnují cigarety (1, 01 $ za balení 20), tabákový tabák (0, 1769 USD za jednu unci), pivo (3, 50 $ za prvních 60 000 barelů), cestující na výletních lodích (3 $ na cestujícího) a benzín (0, 184 $) na galon).
Daň z hříchu často u cílového zboží, jako je pivo a alkohol, bude zdaněna na federální úrovni a bude také silně zdaněna státem, čímž se náklady na tyto položky zvýší. Například New York má specifickou spotřební daň ve výši 4, 35 $ za cigaretové balení ve výši 20 USD. Kombinace této daně s federální daní ve výši 1, 01 $ činí spotřební daně pouze 5, 36 $. Tyto daně mají značný dopad na spotřebitele.
Spotřební daně z důchodových účtů
Spotřební daně jsou účtovány také u některých činností na penzijním účtu. Mnoho lidí je obeznámeno s těmito daněmi jako sankce.
Na nadměrné příspěvky na individuální důchodový účet (IRA), které nejsou opraveny v příslušné lhůtě, se vztahuje spotřební daň ve výši 6%. 10% sleva na spotřební dani se vztahuje na výplaty z určitých IRA, kvalifikovaných plánů nebo účtů 403 (b), když investor provede výběr před věkem 59, 5. Rovněž se účtuje pokuta ve výši 50% ze spotřební daně, pokud investoři neberou povinně požadované minimální rozdělení z určitých penzijních účtů. Požadované minimální rozdělení je povinné po 70, 5 letech pro tradiční IRA účty, 401 (k) s, 457 plány a několik dalších odložených penzijních spořitelních plánů.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.