Kvalifikovaná zásoba malých podniků (QSBS)
Akcie kvalifikovaných malých podniků (QSBS) jsou akcie nebo akcie kvalifikovaných malých podniků (QSB), jak jsou definovány v zákoně o vnitřních příjmech. Kvalifikovaný malý podnik je aktivní tuzemská společnost C Corporation, jejíž hrubá aktiva, oceněná v původních nákladech, nepřesahují 50 milionů USD a bezprostředně po vydání akcií.
Kvalifikovaná populace malých podniků (QSBS) může být způsobilá pro vyloučení kapitálových zisků až do výše 100%.
Porozumění kvalifikovaným zásobám malých podniků (QSBS)
Kvalifikovaná populace malých podniků (QSBS) je jakákoli populace získaná od kvalifikovaných malých podniků (QSB) po 10. srpnu 1993. Pro uplatnění daňových výhod z kvalifikované populace je nutné splnit následující podmínky:
- Investor nesmí být korporací.
- Investor musel získat akcie v původním vydání, a nikoli na sekundárním trhu.
- Investor musí koupit akcie za hotovost nebo nemovitost, nebo je přijmout jako platbu za službu.
- Investor musí držet akcie po dobu nejméně pěti let.
- Alespoň 80% aktiv emitující společnosti musí být použito pro provoz jednoho nebo více jejích kvalifikovaných obchodů nebo podniků.
Oddíl 1202 interního daňového zákoníku (IRC) definuje kvalifikovanou malou firmu (QSB) a způsobilé jsou pouze určité typy společností. Například společnosti v pohostinství, osobní služby, finanční sektor, zemědělství a těžba nejsou způsobilé. Mezi způsobilé patří společnosti v technologickém, maloobchodním, velkoobchodním a výrobním sektoru.
Klíč s sebou
- Kvalifikované akcie malých podniků (QSBS) jsou pro účely kapitálových zisků považovány za příznivé, pokud investor i společnost splňují určité požadavky.
- Kolik daňové úlevy investor dostane, záleží na tom, kdy akcie koupil a jak dlouho je držel.
- Investoři, kteří prodávají svůj QSBS před koncem požadované doby držení, mohou odložit kapitálové zisky investováním výnosů do QSBS jiné společnosti.
Kvalifikované startupy a kvalifikované stávající podniky, které chtějí rozšířit své provozy, mohou prostřednictvím nabídky QSBS získat počáteční nebo dodatečný kapitál. Tyto společnosti mohou také použít kvalifikovanou akci pro malé podniky (QSBS) jako formu naturální platby. Naturální platby se často používají k náhradě zaměstnanců za jejich služby, pokud je peněžní tok minimální. QSBS lze také použít k udržení zaměstnanců a jako pobídka, aby pomohla společnosti růst a uspět.
Daňové zacházení s akciemi QSB závisí na tom, kdy byla akcie získána a jak dlouho byla držena. Zákon o ochraně Američanů před zdaněním (PATH Act) z roku 2015 umožňuje investorům vyloučit 100% kapitálových výnosů z kvalifikovaných akcií malých podniků (QSBS). Vyloučení má strop 10 milionů dolarů, neboli 10krát upravený základ akcie, podle toho, co je větší. Zisky nad tuto částku podléhají 28% dani z kapitálových výnosů.
Kromě toho existují požadavky na držení pro úplné vyloučení daně z alternativních minimálních daní (AMT) a daně z čistých investičních výnosů (NII). AMT je obvykle uvalena na jednotlivce, jejichž osvobození od daně by jim jinak umožnilo umožnit jim platit nepřiměřeně nízké daně za někoho na jejich příjmové úrovni.
- Vyloučení 100% kapitálových výnosů pro QSBS získané po 27. září 2010. Uplatňuje se 100% vyloučení kapitálových zisků, které zahrnuje také vyloučení z daní AMT a NII.
- Vyloučení kapitálových zisků ve výši 75% pro QSBS získané mezi 18. únorem 2009 a 27. zářím 2010. Nicméně 7% zisku podléhá AMT.
- Vyloučení 50% kapitálových výnosů pro QSBS získané mezi 11. srpnem 1993 a 17. únorem 2009. Avšak 7% zisku podléhá AMT.
Příklad zdanění kvalifikovaných malých podniků (QSBS)
Pokud někdo investoval 1, 5 milionu dolarů do technologického uvedení do provozu 1. října 2010 a tuto investici držel po dobu pěti let, mohl by prodat svůj QSBS až do 16, 5 milionu USD (10 x jejich původní investice 1, 5 milionu USD) + 1, 5 milionu USD, aniž by dlužil kapitál daň z příjmu. Jakmile odečtou počáteční investici, získají kapitálový zisk ve výši 15 milionů dolarů, z čehož žádný z nich nepodléhá dani z federální daně z příjmu.
Podobně by investor, který do stejného technologického startupu vložil 500 000 dolarů, byl schopen prodat své akcie až za 10, 5 milionu USD (10 milionů + 500 000 $), aniž by daň z jejich kapitálového zisku činila 10 milionů USD. Pokud by však výnos investora z prodeje činil 20 milionů USD, na dodatečný zisk ve výši 10 milionů USD by se uplatnila daň z kapitálových výnosů 28%.
Pokud chce akcionář prodat své akcie, ale nedržel je po dobu nejméně pěti let, může jim oddíl 1045 IRC odložit zisk reinvestováním výnosů z prodeje tohoto kvalifikovaného drobného podnikání do jiného QSBS v rámci 60 dní. Tím se sníží splatná daň z jakéhokoli kapitálového zisku z původního QSBS.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.