Realizovaná ztráta
Realizovaná ztráta je ztráta, která se zaúčtuje, když se aktiva prodají za cenu nižší, než je původní nákupní cena. Realizovaná ztráta nastane, když je aktivum, které bylo zakoupeno na úrovni označované jako pořizovací cena nebo účetní hodnota, následně vyplaceno za hodnotu pod jeho účetní hodnotou.
Realizovaná ztráta pro investory
Když investor nakoupí kapitálové aktivum, zvýšení (nebo snížení) hodnoty cenného papíru se nepromítne do zisku (nebo ztráty). Investor může uplatnit nárok na zisk nebo ztrátu až poté, co prodal cenný papír za tržní hodnotu v rámci transakce za obvyklých podmínek. Předpokládejme například, že investor nakoupí 50 akcií společnosti Nvidia (NVDA) @ 249, 50 USD za akcii dne 20. března 2018. Od tohoto data nákupu do 9. dubna 2018 hodnota akcie klesla o přibližně 13, 7% na 215, 41 USD. Investor však má realizovanou ztrátu, pouze pokud skutečně prodává za sníženou cenu. Jinak je pokles hodnoty jednoduše nerealizovanou ztrátou, která existuje pouze na papíře.
Realizované ztráty, na rozdíl od nerealizovaných ztrát, mohou ovlivnit výši dlužných daní. Realizovaná kapitálová ztráta může být použita k vyrovnání kapitálových zisků pro daňové účely. Z našeho výše uvedeného příkladu investor po prodeji svých akcií NVDA zaznamenal ztrátu 50 x (249, 50 - 215, 41 $) = 1 704, 50 $. Předpokládejme, že realizoval zisk na Netflixu (NFLX), který koupil za 201, 07 USD a prodal za stejný daňový rok 336, 06 $. Pokud nakoupil a prodal 50 akcií NFLX, bude jeho kapitálový zisk z transakce uznán jako 50 x (336, 06 - 201, 07 $) = 6 749, 50 $. Použití realizované ztráty na tento zisk znamená, že investor dluží daně pouze ve výši 6 749, 50 $ - 1 704, 50 $ = 5 045 $, nikoli na celou částku kapitálového zisku.
Pokud navíc realizované ztráty za daný daňový rok přesáhnou realizované zisky, lze ze zdanitelného příjmu daňového poplatníka odečíst až 3 000 dolarů ze zbývajících ztrát. Pokud čisté ztráty přesáhnou stanovený limit 3 000 $, lze zbytek převést do budoucích let.
Realizovaná ztráta pro podniky
Realizovaná ztráta nastane, když je prodejní cena aktiva nižší než jeho účetní hodnota. Přestože aktivum mohlo být drženo v rozvaze na úrovni reálné hodnoty pod pořizovací cenou, ztráta je realizována až poté, co je aktiva mimo účetnictví. Aktiva je z knih odstraněna, když je společnost prodává, vyřazuje nebo daruje.
Jednou vzhůru k realizované ztrátě je možná daňová výhoda. Ve většině případů může být část realizované ztráty použita proti kapitálovému zisku nebo realizovanému zisku za účelem snížení daní. To může být docela žádoucí pro společnost, která usiluje o omezení svého daňového zatížení, a firmy se mohou ve skutečnosti zbavit cesty, jak realizovat ztráty v obdobích, kdy se očekává, že jejich daňový zákon bude vyšší, než by si přáli. Ve skutečnosti se podnik může rozhodnout realizovat ztráty z co největšího počtu aktiv, pokud by jinak musel platit daně z realizovaných zisků nebo kapitálových zisků.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.