Stejné roční odpočty daně a kapitálové výdaje

Současné daňové zákony neumožňují, aby naprostá většina kapitálových výdajů byla plně odečtena za rok, ve kterém tyto výdaje nastanou. Podniky mohou být proti takovým daňovým předpisům a dávají přednost tomu, aby si mohly odečíst celou částku svých hotovostních výdajů za veškeré výdaje, ať už kapitálové nebo provozní.

Kapitálové výdaje versus provozní výdaje

Pro daňové účely jsou kapitálové výdaje obecně definovány jako nákup aktiv, jejichž užitečnost nebo hodnota pro společnost přesahuje jeden rok. Kapitálové výdaje jsou obvykle určeny na nákladnější obchodní výdaje, jako jsou zařízení, výpočetní technika, stroje nebo vozidla, ale mohou zahrnovat i méně hmotná aktiva, jako je výzkum a vývoj nebo patenty.

Provozní náklady se týkají aktiv, u nichž se očekává, že budou nakoupeny a plně využity ve stejném fiskálním roce. Kancelářské potřeby a mzdy jsou dva příklady provozních nákladů.

Jak se nakládají s daňovými odpočty

Provozní výdaje mohou být plně odečteny v roce, ve kterém jsou vytvořeny, ale kapitálové výdaje musí být odepisovány nebo postupně odečteny po dobu let považovaných za životnost nakoupeného aktiva. Různé typy aktiv jsou odepisovány v procentech v různých časových intervalech - tři, pět, 10 nebo více let.

Je výhodné, aby podniky mohly odečíst výdaje v roce, ve kterém se vyskytnou. Další srážky se promítají do nižšího daňového vyúčtování za daný rok, což podniku dává více hotovosti k dispozici pro expanzi, další investice, snížení dluhu nebo výplaty akcionářům.

Z pohledu daňové agentury, protože kapitálové výdaje nakupují aktiva, která i nadále poskytují hodnotu nebo příjem po dobu několika let po nákupním roce, má smysl mít víceletý daňový plán. Odpisy mohou být posuzovány jako společnost, která postupně získává zpět celé náklady na položku po dobu její použitelnosti.

Počet let, během nichž se má aktivum odepisovat, se řídí zvláštními pravidly. Například počítačový hardware se obvykle odepisuje po dobu pěti let, zatímco kancelářský nábytek se odepisuje po dobu sedmi let.

Výjimky pro některé typy kapitálových výdajů

Služba Internal Revenue Service (IRS) udělala majitelům podniků určité úlevy prostřednictvím oddílu 179, který umožňuje 100% téhož roku odpočet daně u některých kapitálových výdajů. Existují pravidla týkající se celkové částky, kterou lze odečíst za kapitálové výdaje za jeden rok, a ohledně toho, jaké typy majetku splňují nárok na plný odpočet.

Například na 100% odpočet se vztahuje pouze hmotný majetek, nikoli nemovitost. Korporace S nesmějí převádět odpočet na akcionáře, pokud společnost nemá čistý příjem. Oddíl 179 je určen především pro malé a nové podniky, které potřebují k podstatným výdajům kapitálu na růst a rozvoj.

Kapitálové výdaje jsou obvykle značné částky peněz, které významně snižují peněžní tok společnosti nebo vyžadují, aby převzal další dluh. Vzhledem k tomu, že podniky nemohou zcela odečíst tyto výdaje v roce, kdy jsou vynaloženy, je třeba pečlivě naplánovat, aby se společnost finančně nepřiměřila prostřednictvím kapitálových nákladů.