Oddíl 1035 Výměna
Výměna 1035 je ustanovení v kódu Internal Revenue Service (IRS), které umožňuje bezcelní převod existující anuitní smlouvy, životní pojistky, produktu dlouhodobé péče nebo dotace pro jinou podobného druhu. Chcete-li se kvalifikovat pro výměnu podle oddílu 1035, musí majitel smlouvy nebo pojistky splňovat také některé další požadavky.
Jsou povoleny úplné i částečné výměny 1035, i když některá pravidla se v jednotlivých společnostech liší. Obvykle 1035 výměn mezi produkty v rámci téže společnosti se nepodléhá daňovým účelům, pokud jsou splněna kritéria IRS pro výměnu.
Výměny podle oddílu 1035 obecně vyžadují, aby transakce zahrnovala stejný typ pojistného produktu.
Jak funguje Exchange 1035
Hlavní výhodou výměny podle oddílu 1035 je to, že umožňuje majiteli smlouvy nebo pojistky obchodovat s jedním produktem za jiný bez daňových důsledků. Díky tomu si mohou vyměnit zastaralé a nedostatečně výkonné produkty za novější produkty s atraktivnějšími vlastnostmi, jako jsou lepší investiční možnosti a méně omezující ustanovení.
Výměna podle oddílu 1035 navíc umožňuje pojistníkům zachovat jejich původní základ, i když neexistují žádné zisky, které mají být odloženy. Například Joe Sample investoval celkem 100 000 USD (nákladový základ) do nekvalifikované anuity a následně nepřijal žádné půjčky ani výběry. Ale kvůli špatné investiční výkonnosti její hodnota klesla na 75 000 USD. Nespokojený, Joe se rozhodl převést své prostředky do jiné anuity u jiné společnosti. V tomto scénáři se původní nákladová základna ve výši 100 000 USD stává základem nové smlouvy, i když bylo převedeno pouze 75 000 USD.
Navzdory daňovým výhodám 1035 burz nezbavuje majitele smlouvy jejich povinností vyplývajících z původní smlouvy. Například pojišťovny se obvykle nevzdávají poplatků za předání za 1035 burz. Pokud si však majitel vymění jeden produkt za jiný v rámci stejné společnosti, mohou být poplatky zproštěny.
Klíč s sebou
- Oddíl 1035 daňového řádu umožňuje výměnu některých pojišťovacích produktů bez daně.
- Pojistníci životního pojištění mohou použít výměnu podle oddílu 1035 k obchodování se starou pojistkou za novou s lepšími funkcemi.
- Zákon o ochraně důchodů z roku 2006 upravil zákon tak, aby umožňoval výměnu za produkty dlouhodobé péče.
Výměna 1035 musí obecně probíhat mezi produkty podobného druhu, jako je životní pojištění pro životní pojištění nebo nekvalifikovaná anuita pro nekvalifikovanou anuitu. Životní pojištění lze vyměnit za nekvalifikovanou anuitu, ale nekvalifikovanou anuitu nelze vyměnit za životní pojištění. Zákon o ochraně důchodů z roku 2006 (PPA) také upravil oddíl 1035 IRC tak, aby zahrnoval výměny z životních pojištění a nekvalifikovaných anuit na tradiční a hybridní produkty (životní pojištění nebo anuity) kvalifikované dlouhodobé péče (LTC).
Novým produktem, za který byla změněna dotační smlouva (MEC), bude rovněž MEC. Výměna 1035 tento stav nezmění.
Při výměně 1035 nemůže vlastník smlouvy nebo pojistky převzít konstruktivní příjem prostředků a poté je použít k nákupu nové pojistky. Peníze musí být převedeny přímo. Pro další kvalifikaci musí důchodce nebo pojistník zůstat stejný. Například směnu 1035 z anuity ve vlastnictví Joe Sample nelze vyměnit za anuitu ve vlastnictví Jane Sample nebo za společnou anuitu ve vlastnictví Joe a Jane Sample.
Daňové zacházení se u částečných výměn liší v tom, že část nákladové základny je alokována spíše na nový produkt než na všechny.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.