SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Jaký je rozdíl?

Zaměstnavatelé malých podniků mají různé možnosti, pokud chtějí nabídnout daňově zvýhodněný důchodový plán. Je důležité o nich pečlivě promyslet a prověřit možnosti u finančních a daňových poradců.

Například namísto tradičního plánu 401 (k) si může majitel malé firmy zvolit SIMPLE 401 (k). Zní podobně, ale mezi nimi jsou důležité rozdíly, které musí zaměstnavatelé přezkoumat.

Nebo si zaměstnavatel může vybrat mezi SIMPLE 401 (k) a SIMPLE IRA. Tyto plány sdílejí mnoho podobností, ale také mají rozdíly, které by mohly poskytnout dostatečný důvod pro výběr jednoho typu JEDNODUCHÉHO plánu před druhým.

JEDNODUCHÁ IRA

Úsporný motivační plán zápasů pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (JEDNODUCHÝ) je daňově odložený důchodový spořicí účet. JEDNODUCHÉ účty mohou zřizovat zaměstnavatelé, včetně samostatně výdělečně činných osob.

Zaměstnavatelé nesmí mít více než 100 zaměstnanců, kteří za předchozí rok obdrželi od zaměstnavatele náhradu ve výši nejméně 5 000 $. Zaměstnavatel, který si vybere JEDNODUCHOU IRA, nesmí při zachování JEDNODUCHÉ IRA udržovat žádný jiný plán. (Všimněte si, že jsou povoleny výjimky pro zaměstnance, na něž se vztahuje kolektivní smlouva, a plány, které tyto zaměstnance kryjí, se pro tento účel neberou v úvahu.)

Pro SIMPLE IRA neexistují žádné věkové požadavky. Místo toho musí být každému zaměstnanci, který v jakémkoli předcházejícím roce vydělával alespoň 5 000 $ a očekává se, že v aktuálním roce vydělá 5 000 $, umožněno účastnit se plánu.

V případě JEDNODUCHÉ IRA se může zaměstnavatel, který se rozhodne provést odpovídající příspěvky, rozhodnout snížit částku na částku, která je menší než 3%, ale ne menší než 1% pro dva z každých pěti let. Tato možnost není k dispozici pro SIMPLE 401 (k) s.

JEDNODUCHÝ 401 (k)

Plán SIMPLE 401 (k) je křížkem mezi plánem SIMPLE IRA a tradičním plánem 401 (k) a nabízí některé funkce obou plánů.

U SIMPLE IRA i SIMPLE 401 (k) nesmí mít způsobilí zaměstnavatelé více než 100 zaměstnanců, kteří za předchozí rok obdrželi od zaměstnavatele náhradu alespoň 5 000 $. Zaměstnavatelé nemohou udržovat žádný jiný důchodový plán pro zaměstnance, kteří jsou způsobilí k účasti na SIMPLE 401 (k). Zaměstnavatel se však může rozhodnout zachovat druhý důchodový plán na zaměstnance, kteří nejsou způsobilí účastnit se plánu SIMPLE 401 (k).

Pro žádný plán není vyžadováno testování nediskriminace a oba plány podléhají požadavku 60denního ročního oznámení. Lhůta pro stanovení obou plánů je od 1. ledna do října roku. Tato lhůta umožňuje zaměstnancům odvádět příspěvky na odložení mezd před koncem roku. Aby byli zaměstnanci způsobilí k účasti na plánu SIMPLE 401 (k), může být požadováno, aby vykonávali službu po dobu nejméně jednoho roku a dosáhli věku 21 let.

Protože JEDNODUCHÁ IRA je plán založený na IRA, půjčky nejsou povoleny. Na druhé straně zaměstnavatel může zahrnout půjčky jako součást plánu JEDNODUCHÉ 401 (k). Pro zaměstnance, kteří potřebují využít své penzijní aktiva, když nejsou způsobilí přijímat rozdělení z programu, mohou být půjčky atraktivní funkcí programu.

Pro plány SIMPLE IRA a SIMPLE 401 (k) jsou všechny příspěvky okamžitě 100% svěřeny.

Zvláštní úvahy

Oba plány umožňují stejný typ příspěvků. Zaměstnanci mohou přispívat k odkladu mezd, zatímco zaměstnavatelé se mohou rozhodnout, že budou odpovídat zaměstnancům, kteří přispívají k odkladu mezd nebo nepovinným.

Za odpovídající příspěvky musí zaměstnavatelé přispívat dolarem za dolar až do výše 3 procent zaměstnanecké náhrady. U nevolitelných příspěvků musí zaměstnavatelé přispívat 2% odměny zaměstnance.

Účastníci, kteří do konce roku dosáhli věku nejméně 50 let, mohou přispívat k dobití.

Na příspěvky zaměstnavatele na SIMPLE IRA a SIMPLE 401 (k) se však vztahují různá pravidla. V důsledku toho budou oba plány vyžadovat / povolit různé částky příspěvků zaměstnavatele. Například na všechny příspěvky zaměstnavatele na JEDNODUCHOU 401 (k) se vztahuje strop vyrovnání (což je 280 000 dolarů za rok 2019, 275 000 dolarů za rok 2018), zatímco na příspěvky za nevolné zaměstnavatele do SIMPLE IRA se vztahuje limit vyrovnání. Následuje příklad, jak by to mohlo ovlivnit příspěvky, které zaměstnanci dostávají.

PŘÍKLAD
Společnost ABC založila pro své zaměstnance JEDNODUCHOU a rozhodla se odpovídajícím způsobem přispět k plánu na kalendářní rok 2018. Jane, zaměstnankyně, je způsobilá k účasti na plánu. Od společnosti obdrží odměnu ve výši 350 000 dolarů za rok. Jane se rozhodla odložit maximální přípustnou částku 12 000 $ do plánu. Částka, kterou Jane obdrží jako příspěvek zaměstnavatele, je určena typem JEDNODUCHÉ, který společnost ABC přijala.

• Pokud společnost ABC přijme JEDNODUCHOU IRA: Jane může obdržet odpovídající příspěvek ve výši 10 500 $ (3 procenta z 350 000 $).
• Pokud společnost ABC přijme JEDNODUCHOU 401 (k): Jane by nedostala více než 8 250 $ jako odpovídající příspěvek zaměstnavatele. Důvodem je, že společnost ABC nemůže zvážit více než 275 000 dolarů z kompenzace Jane pro účely plánu (3 procenta z 275 000 dolarů).

Jak bylo uvedeno výše, na nevolitelný příspěvek se vztahuje stejný strop náhrady pro oba plány. Pokud by se proto společnost ABC rozhodla dobrovolně přispívat, byla by v obou plánech výše příspěvku Jane stejná.

• Výběr důchodového plánu je jedním z nejdůležitějších finančních rozhodnutí, které vlastník firmy učiní pro své podnikání.
• Plán odchodu do důchodu nejen umožňuje zaměstnavateli požadovat odpočet daně za příspěvky, ale také slouží jako prostředek k přilákání vysoce kvalifikovaných zaměstnanců.
• Některé plány představují administrativní zátěž a jejich údržba může být poměrně nákladná.
• Majitel malé firmy, který se chce vyhnout složité správě a omezit náklady, může považovat SIMPLE plány za atraktivní.
• Před výběrem může vlastník chtít zkontrolovat určitá specifika, včetně průměrného věku zaměstnanců podniku a toho, zda by dávali přednost půjčkám povoleným v rámci plánu.