Daňové účetnictví
Daňové účetnictví je struktura účetních metod zaměřených spíše na daně než na vzhled veřejných finančních výkazů. Daňové účetnictví se řídí zákonem o vnitřních příjmech, který stanoví zvláštní pravidla, která musí společnosti a jednotlivci dodržovat při přípravě svých daňových přiznání.
Vysvětlení daňového účetnictví
Daňové účetnictví je způsob účetnictví pro daňové účely. Vztahuje se na všechny - jednotlivce, podniky, korporace a další subjekty. Na daňovém účetnictví se musí podílet i ti, kteří jsou osvobozeni od placení daní. Účelem daňového účetnictví je umožnit sledování finančních prostředků (peněžních prostředků i prostředků vycházejících) spojených s jednotlivci a subjekty.
Daňové zásady vs. GAAP
Ve Spojených státech existují dva principy, které se používají v účetnictví, což je třeba poznamenat, že se liší a neměly by být zaměňovány. Prvním jsou zásady daňového účetnictví a druhým je finanční účetnictví nebo obecně uznávané účetní zásady (GAAP).
Podle GAAP musí společnosti dodržovat společný soubor účetních zásad, standardů a postupů při sestavování své účetní závěrky účtováním všech finančních transakcí. Při sestavování účetní závěrky a daňových závazků lze rozvahové položky účtovat odlišně. Například společnosti mohou připravovat své účetní závěrky implementující metodu first-in-first-out (FIFO) pro zaznamenávání svých zásob pro finanční účely, přesto mohou pro daňové účely implementovat přístup LIFO (last-in-first-out). Tento postup snižuje splatné daně za běžný rok.
Zatímco účetnictví zahrnuje do jisté míry všechny finanční transakce, daňové účetnictví se zaměřuje pouze na ty transakce, které ovlivňují daňové zatížení účetní jednotky, a na to, jak tyto položky souvisejí se správným výpočtem daně a přípravou daňového dokladu. Daňové účetnictví je regulováno službou IRS (Internal Revenue Service), aby bylo zajištěno, že odborníci na daňové účetnictví a jednotliví daňoví poplatníci dodržují všechny související daňové zákony. IRS také vyžaduje použití specifických dokumentů a formulářů pro řádné předložení daňových informací, jak vyžaduje zákon.
Daňové účetnictví pro jednotlivce
U jednotlivého daňového poplatníka se daňové účetnictví zaměřuje pouze na položky, jako jsou příjmy, kvalifikované odpočty, investiční zisky nebo ztráty a další transakce, které ovlivňují daňové zatížení jednotlivce. To omezuje množství informací, které jsou pro jednotlivce nezbytné pro správu ročního daňového přiznání, a zatímco daňový účetní může být používán jednotlivcem, není to zákonný požadavek.
Mezitím by obecné účetnictví zahrnovalo sledování všech finančních prostředků přicházejících a odcházejících z vlastnictví osob bez ohledu na účel, včetně osobních nákladů, které nemají daňové důsledky.
Daňové účetnictví pro firmu
Z obchodního hlediska musí být v rámci procesu daňového účetnictví analyzovány více informací. Zatímco výdělky společnosti nebo příchozí prostředky musí být sledovány stejně jako pro jednotlivce, existuje jakákoli složitost, pokud jde o odchozí prostředky směřující k určitým obchodním závazkům. To může zahrnovat fondy zaměřené na konkrétní obchodní výdaje, jakož i fondy zaměřené na akcionáře.
I když se také nevyžaduje, aby podnik používal daňového účetníka k plnění těchto povinností, je poměrně běžné ve větších organizacích kvůli složitosti příslušných záznamů.
Daňové účetnictví pro organizaci osvobozenou od daně
I v případech, kdy je organizace osvobozena od daně, je nutné daňové účetnictví. Důvodem je skutečnost, že všechny organizace musí předkládat roční výnosy. Musí poskytovat informace o všech příchozích prostředcích, jako jsou granty nebo dary, a také o tom, jak jsou prostředky použity během provozu organizace. To pomáhá zajistit, aby organizace dodržovala všechny zákony a předpisy upravující správné fungování subjektu osvobozeného od daně.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.