Odečitatelný úrok
Daňově uznatelný úrok je výpůjční náklad, který může daňový poplatník požadovat od federálního nebo státního daňového přiznání za účelem snížení zdanitelného příjmu. Druhy úroků, které jsou daňově uznatelné, zahrnují hypoteční úroky pro první i druhou hypotéku (domácí kapitál), hypoteční úrok pro investice do nemovitostí, úroky ze studentských půjček a úroky z některých podnikatelských úvěrů, včetně obchodních kreditních karet. Úroky z osobních kreditních karet, úroky z úvěrů na auto a další typy osobních finančních zájmů spotřebitelů nejsou daňově uznatelné.
Daňový odpočitatelný úrok je vysvětlen
Služba Internal Revenue Service (IRS) poskytuje daňové odpočty, které lze použít ke snížení zdanitelného příjmu některých daňových poplatníků. Například jednotlivec, který má nárok na odpočet daně ve výši 3 500 $, může tuto částku požadovat na základě svého zdanitelného příjmu ve výši 20 500 $. Její efektivní daňová sazba by pak byla vypočtena z 20 500 $ - 3 500 $ = 17 000 $, namísto 20 500 $. Úrokové platby z některých splátek půjček si lze nárokovat jako odpočet daně z federálního daňového přiznání dlužníka. Tyto platby úroků jsou označovány jako daňově uznatelné úroky.
Kolik peněz vám daňově odpočitatelný úrok může ušetřit na daňovém přiznání? Závisí to na vaší mezní daňové sazbě, která se také nazývá vaše daňová skupina. Například, pokud jste v 25% daňové kategorii a máte 1 000 USD v daňově uznatelném úroku, ušetříte 250 USD na daňovém dokladu. Ve skutečnosti vás tato půjčka stojí pouze 750 USD namísto 1 000 USD.
Odpočet úroků z půjček studentů
Existují určitá srážky, které mohou nárokovat studenti, z nichž jedním je odpočet úroků ze studentských půjček. Zatímco student nemůže žádat o žádné studentské půjčky vzaté na školné, úrok, který byl zaplacen z půjčky během daňového roku, je odpočitatelný programem studentských půjček na odpočet úroků. Půjčka musí být kvalifikována, což podle IRS znamená, že půjčka musí být uzavřena buď pro daňového poplatníka, jeho manžela / manželku, nebo pro závislou osobu. Půjčka musí být také přijata pro vzdělávací účely během akademického období, ve kterém je student zapsán alespoň na částečný úvazek do studijního programu. Kvalifikovaná půjčka je půjčka, kterou je plátce daně nebo jeho manžel / manželka ze zákona povinna splatit, a půjčka musí být použita v „přiměřené lhůtě“ před nebo po jejím uzavření. Obecně půjčky získané od příbuzných nebo plán kvalifikovaného zaměstnavatele nejsou kvalifikovanými půjčkami.
Úvěr musí být použit na kvalifikované vzdělávací výdaje, které zahrnují školné, poplatky, učebnice a materiál a vybavení potřebné pro práci v kurzu atd. Výtěžek z půjčky použitý na výdaje na vzdělávání musí být vyplacen do 90 dnů před začátkem akademického období a 90 dnů poté, co skončí. Příkladem nákladů, které se nepočítají jako náklady na vzdělání v rámci programu srážky úroků z půjčky studenta, jsou pokoj a stravování, zdravotní poplatky studentů, pojištění a doprava.
Pro získání nároku na odpočet úroků z půjčky studenta musí být vzdělávací instituce, do které je student zapsán, způsobilá instituce. Způsobilá škola, podle pravidel IRS, zahrnuje všechny akreditované veřejné, neziskové a soukromé-vlastněné-pro-ziskové post-sekundární instituce, které jsou způsobilé k účasti na programech podpory studentů řízených Ministerstvem školství USA.
Odpočet daně z úroků z hypotéky
Úrokové platby z hypotéky lze požadovat jako odpočet daně z federálního daňového přiznání dlužníka na formuláři nazvaném Výpis z úroků z hypotéky - formulář 1098. Standardní formulář 1098 uvádí, kolik jednotlivce nebo jediného majitele zaplatilo v hypotečním úroku během daňový rok. Od poskytovatele hypotéky se požaduje, aby IRS poskytl tento formulář dlužníkům, pokud je nemovitost zajišťující hypotéku považována za nemovitost. Nemovitost je definována jako půda a vše, co je postaveno, pěstováno nebo připojeno k zemi. Domov, pro který jsou vypláceny úroky z hypotéky, musí být kvalifikován podle standardů IRS. Domov je definován jako prostor, který má základní občanské vybavení včetně kuchyňského vybavení, koupelny a prostoru na spaní. Mezi příklady domu patří dům, byt, mobilní dům, jachta, družstvo, rančer a loď. Kvalifikovaná hypotéka podle IRS také zahrnuje první a druhou hypotéku, půjčky na bydlení a refinancované hypotéky.
Daňovník, který odečítá splátky hypotečního úroku, musí podrobně rozepisovat své odpočty. Celková částka hypotečního úroku zaplaceného za rok může být odečtena podle Plánu A. Oddělené položky jsou výhodné pouze tehdy, pokud celková hodnota podrobně rozepsaných nákladů klesne pod standardní odpočet. Majitel domu, jehož podrobný odpočet, včetně splátek hypotečního úroku, se rovná 5 500 $, může být pro jeho standardní odpočet 6 350 $ lepší, protože IRS umožňuje pouze jednomu daňovému poplatníkovi zvolit jednu metodu.
Majitel hypotéky je také schopen odečíst body zaplacené při koupi nemovitosti. Body jsou úroky zaplacené předem před datem splatnosti platby nebo jednoduše předplacený úrok z úvěru na bydlení, aby se zvýšila sazba hypotéky nabízené půjčovací institucí. Body uvedené na formuláři 1098 však nutně neznamenají, že dlužník má nárok na odpočet.
Pozor
Je to mylná představa, že je to dobrý nápad vzít si půjčku, která má daňově uznatelný úrok, protože vám ušetří peníze na daňovém dokladu. Je běžnou radou například to, že majitelé domů by neměli splácet hypotéku brzy, protože ztratí odpočet daně z úroků z hypotéky, nebo že uzavření hypotéky je dobrý nápad, protože to sníží váš daňový zákon. Tato rada je špatná, protože částka, kterou zaplatíte v úroku, výrazně převýší vaše daňové úspory, i když jste v nejvyšší daňové kategorii. Například, pokud jste v 39% daňové kategorii, za každých $ 1, které zaplatíte v úroku, ušetříte 39 centů na daňovém přiznání. Je jasné, že byste raději nezaplatili vůbec žádný úrok, což vám ušetří plných $ 1.
Podle prezidenta Ronalda Reagana, zákona o daňové reformě z roku 1986, hlavní sady změn federálního daňového zákoníku, se postupně snižovaly úroky z osobní kreditní karty spolu s dalšími typy srážky úroků z osobní půjčky. Srážky daně z úroků, které jsou stále k dispozici, podléhají omezením a vyloučením. Například váš upravený upravený hrubý příjem (MAGI) nesmí přesáhnout určitou částku nebo nebudete mít nárok na odpočet úroků z půjčky studenta. Takže to, že určitý náklad spadá do kategorie daňově uznatelného úroku, neznamená vždy, že si jej budete moci odpočíst z daňového přiznání.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.