Co je program Bond Education Savings Bond?

Program spořitelních spořitelních dluhopisů umožňuje kvalifikovaným daňovým poplatníkům osvobodit veškerý nebo část úroků získaných při splacení způsobilých spořitelních dluhopisů z jejich ročního hrubého příjmu. Aby byly spořitelní dluhopisy způsobilé pro tento program, musí být dluhopisy řady EE nebo série I vydané po roce 1989. Dluhopisy se osvobodí od daně, pokud majitel použije jak jistinu, tak úroky, aby zaplatil vysokoškolské vzdělání v kvalifikovaných institucích pro sebe, manžela nebo manželku nebo závislou osobu .

Abyste mohli program využívat, platí následující pravidla:

1. Vlastník dluhopisu musí být v době nákupu dluhopisu 24 let. Pokud rodič koupí pouto pro své dítě a dá jej na jméno dítěte, které je mladší než 24 let, pouto se nekvalifikuje.

2. Pokud jsou spořitelní dluhopisy splaceny, musí být všechny prostředky použity na platby za vysokoškolské vzdělání pro majitele, jeho manžela nebo manželku nebo závislou osobu. Služba Internal Revenue Service neboli IRS uznává pouze platby provedené kvalifikovaným institucím, kde Ministerstvo školství USA zavedlo programy na podporu studentů. Prostředky mohou být použity pouze na výuku, včetně laboratorních a kurzových poplatků a kurzů vyžadovaných titulem. Nezpůsobilé výdaje zahrnují místnost a stravu, knihy, sportovní a rekreační aktivity.

3. Prostředky z umořených dluhopisů lze také použít k bezdaňovým příspěvkům na spořicí účet Coverdell Education.

4. Způsobilé výdaje na vzdělávání musí vzniknout během stejného daňového roku jako splacení dluhopisu.

5. Veškeré nezdanitelné platby za vzdělání, pomoc při vzdělávání nebo stipendia osvobozená od daně musí být odečteny od způsobilých výdajů.

6. Pokud je celkový výnos z dluhopisů nižší než částka způsobilých výdajů, zůstává veškerý úrok z dluhopisu osvobozen od daně. Pokud však výnos dluhopisu přesáhne částku způsobilého nákladu, podléhá částka úroku osvobozeného od daně poměrnému snížení.

7. Výše ​​úroku, který může být osvobozen od daně, vychází z upraveného hrubého příjmu majitele nebo MAGI. Pokud MAGI vlastníka dosáhne určité prahové hodnoty, nemusí být způsobilý pro dluhopisový vzdělávací program. Pro společné daňové filtry v roce 2013 byla tato hranice mezi 109 250 a 139 250 $. Pro samostatné filtry musí MAGI klesnout mezi 72 850 a 87 850 $, aby mohly ještě využít výhod osvobození od daně prostřednictvím programu. Manželé v manželství jsou povinni podat společné daně, aby získali osvobození.

8. Všechny platby provedené s výnosy z dluhopisů musí být nahlášeny IRS. To zahrnuje všechny příjmy, účty nebo doklady o platbě. Rovněž je nutné vést podrobný a podrobný záznam všech splacených dluhopisů. IRS navrhl konkrétní formuláře, které se vyplní, když je nárok na dluhopisový vzdělávací program požadován u daní vlastníka.