Definice daňového štítu

Co je to daňový štít?

Daňový štít je snížení zdanitelného příjmu jednotlivce nebo společnosti dosaženého nárokováním povolených odpočtů, jako jsou úroky z hypotéky, zdravotní výdaje, charitativní dary, amortizace a odpisy. Tyto odpočty snižují zdanitelný příjem poplatníka za daný rok nebo odkládají daně z příjmu do budoucích let. Daňové štíty snižují celkovou částku daní splatných jednotlivým daňovým poplatníkům nebo podnikům.

1:02

Daňový štít

Rozdělení daňového štítu

Termín „daňový štít“ odkazuje na schopnost konkrétního odpočtu chránit části příjmů daňového poplatníka před zdaněním. Daňové štíty se v jednotlivých zemích liší a jejich výhody závisí na celkové daňové sazbě poplatníka a peněžních tocích za daný daňový rok. Například proto, že platby úroků z určitých dluhů jsou daňově uznatelným nákladem, může převzetí kvalifikovaných dluhů působit jako daňové štíty. Daňově efektivní investiční strategie jsou základními kameny investic pro jednotlivce a korporace s vysokou čistou hodnotou, jejichž roční daňové účty mohou být velmi vysoké.

Výpočet daňového štítu lze zjednodušit pomocí tohoto vzorce:

Daňový štít = hodnota daňově uznatelných nákladů x sazba daně

Například, pokud máte hypoteční úrok ve výši 1 000 $ a daňová sazba je 24 procent, váš daňový štít bude 240 USD.

Daňové štíty jako pobídky

Schopnost používat hypotéku na bydlení jako daňový štít je velkou výhodou pro mnoho lidí střední třídy, jejichž domovy jsou hlavní složkou jejich čistého jmění. Poskytuje také pobídky zájemcům o koupi domu poskytováním konkrétní daňové výhody dlužníkovi. Úrok studentské půjčky také funguje jako daňový štít stejným způsobem. Dalo by se tedy říci, že převzetí dluhu má daňovou výhodu, protože úrok můžete použít jako daňově uznatelný náklad.

Daňové štíty za lékařské výdaje

Daňoví poplatníci, kteří zaplatili více léčebných výloh, než na které se vztahuje standardní odpočet, se mohou rozhodnout rozčlenit položky za účelem získání většího daňového štítu. Za daňový rok 2016 může jednotlivec odečíst jakoukoli částku připisovanou léčebným nebo stomatologickým výdajům, která přesahuje 10 procent jeho upraveného hrubého příjmu, zatímco osoba starší 65 let může odečíst částku přes 7, 5 procenta upraveného hrubého příjmu.

Daňové štíty pro charitativní poskytování

Podobně jako daňový štít nabízený jako náhrada za lékařské výdaje, může charitativní darování také snížit povinnosti daňového poplatníka. Aby se daňovník mohl kvalifikovat, musí ve svém daňovém přiznání použít podrobný odpočet. Odpočitatelná částka může činit až 50 procent upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka, v závislosti na konkrétních okolnostech. Aby se dary kvalifikovaly, musí být poskytnuty oprávněné organizaci.

Daňové štíty pro odpisy

Odpočet odpisů umožňuje daňovým poplatníkům získat zpět určité ztráty spojené s odpisy způsobilého majetku. Odpočet se může vztahovat na hmotný majetek, jako jsou vozidla a budovy, jakož i na nehmotná aktiva, jako je počítačový software a patenty. Aby se odpisy mohly uplatnit, musí být spojeny s aktivem používaným v podnikání nebo v činnostech vytvářejících příjmy a očekávaná životnost delší než jeden rok. Další podmínky mohou mít vliv na schopnost odepisovat odpočitatelné položky, mimo jiné včetně doby trvání vlastnictví aktiva a toho, zda bylo aktivum použito k vytvoření zlepšení kapitálu.

Zjistěte, jak mohou daňové štíty ovlivnit rozvahu společnosti; přečtěte si „Jaký je vzorec pro výpočet váženého průměru kapitálových nákladů (WACC)?“

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Odpočty na jednotlivé položky Odpočty na jednotlivé položky umožňují některým daňovým poplatníkům snížit jejich zdanitelný příjem, a tedy své daně, o více než v případě, že použili standardní odpočet. více Co je daňová odpočet? Daňový odpočet snižuje daňovou povinnost osoby snížením jeho zdanitelného příjmu. více Odpočitatelný U daní je odečitatelným nákladem odečtený od upraveného hrubého příjmu pro stanovení daňového závazku. více Definice položky s preferencí na dani Položka s preferencí na dani je druh příjmu, obvykle osvobozený od daně, který může pro daňové poplatníky vyvolat alternativní minimální daň (AMT). více Daňově uznatelný úrok Daňově uznatelný úrok je výpůjční náklad, který si daňový poplatník může nárokovat na federálním nebo státním daňovém přiznání za účelem snížení zdanitelného příjmu. Druhy úroků, které jsou daňově uznatelné, zahrnují hypoteční úrok, hypoteční úrok pro investice do nemovitostí, studentský úvěr a další. více Standardní odpočet Standardní odpočet IRS je část příjmu, která nepodléhá dani a může být použita ke snížení daňového vyúčtování namísto rozpisů odpočtů. více partnerských odkazů