Dane z majetku: Kdo platí? A jak moc?

Když někdo zemře, jeho majetek a dědictví z něj podléhají zdanění, alespoň teoreticky. Ve skutečnosti je velká většina pozemků příliš malá na to, aby mohla být účtována federální daň z nemovitostí, což platí pouze v případě, že majetek zesnulého má hodnotu 11, 4 milionů dolarů nebo více. A většina států nemá ani daň z nemovitostí, která se vybírá ze samotné daně z majetku, ani daň z dědictví, která je vyměřena proti těm, kteří dostávají dědictví z pozůstalosti.

Počet jurisdikcí s takovými dávkami skutečně klesal, protože politická opozice stoupla na to, co někteří kritizují jako „daně z úmrtí“. To znamená, že tucet států plus okres Columbia nadále zdaňují majetky a půl tuctu také vybírá dědické daně. Maryland sbírá oba.

Stejně jako u federální daně z nemovitostí se tyto státní daně vybírají pouze nad určitými prahy. A dokonce i na těchto úrovních nebo nad těmito úrovněmi, váš vztah k podvodníkovi - osobě, která zemřela - vás může osvobodit od nějaké nebo veškeré dědické daně. Zejména přeživší manželé a potomci zesnulého zřídka, pokud vůbec, zaplatí tento poplatek.

Je tedy relativně neobvyklé, že nemovitosti a dědictví budou skutečně zdaněny. Přesto je užitečné dozvědět se více o různých daních spojených s těmito aktivy a o tom, kdo je potřebuje a kdy.

Klíč s sebou

• Federální daň z nemovitostí podléhá pouze statkům v hodnotě 11, 4 milionu USD nebo více
• Tucet států ukládá vlastní daně z majetku a šest má dědické daně. Tyto odvody začínají s nižšími prahovými hodnotami, než je federální daň z nemovitostí
• Daně se vyměřují pouze na základě hodnoty majetku nebo dědictví, která přesahuje prahovou částku
• Pozůstalí manželé jsou obecně osvobozeni od těchto daní, bez ohledu na hodnotu dědictví nebo dědictví

Daň z nemovitostí

Pro daňové účely jsou tyto dávky, federální i státní, posuzovány spíše na základě reálné tržní hodnoty panství, než na základě toho, co zemřelý původně zaplatil za svůj majetek. I když to znamená, že jakékoli zhodnocení majetku v průběhu času bude zdaněno, také to chrání před zdaněním na maximálních hodnotách, které od té doby klesly. Například, pokud byl dům koupen za 5 milionů dolarů, ale jeho současná tržní hodnota je 4 miliony dolarů, použije se druhá částka.

Nic z pozůstalosti, které je odkázáno pozůstalému manželovi, se do celkové částky nezapočítává a nepodléhá dani z majetku. Právo manželů ponechat si navzájem jakoukoli částku se nazývá neomezená srážka manželů. Pokud však pozůstalý manžel, který zdědil pozůstalost, zemře, mohou pak příjemci dlužit daně z nemovitostí, pokud pozůstalost přesáhne hranici vyloučení.

Ostatní odpočty, včetně charitativních darů nebo jakýchkoli dluhů nebo poplatků, které přicházejí s majetkem, se do konečného výpočtu nezahrnují.

Stejně jako u daně z příjmu se daň z nemovitostí vztahuje pouze na částku, která přesahuje osvobození. Pokud by byl váš majetek oceněn na 6 milionů dolarů a státní osvobozená částka byla 3, 6 milionu dolarů, daně by byly vyměřeny na rozdíl 2, 4 milionu dolarů, nikoli na celou hodnotu majetku.

Federální daň z nemovitostí

Od roku 2019 vyžaduje služba Internal Revenue Service (IRS) majetek s kombinovanými hrubými aktivy a předchozími zdanitelnými dary přesahujícími 11, 4 milionu dolarů, aby podal federální daňové přiznání a zaplatil příslušnou daň z nemovitostí. Za dva roky před rokem 2017 a 2018 byl vyžadován výnos a daně potenciálně dlužné, pokud majetek překročil 5, 49 milionu USD a 11, 18 milionu USD.

Část majetku, která je nad prahem 11, 4 milionu USD, bude zdanitelně zdaněna při nejvyšší federální zákonné sazbě daně z nemovitostí ve výši 40%. V praxi však různé slevy, odpočty a mezery umožňují kvalifikovaným daňovým účetním, aby efektivní sazbu zdanění znali výrazně pod tuto úroveň. Mezi tyto techniky patří využití flexibility v průběhu ocenění nemovitosti, aby se minimalizovala hodnota nemovitosti nebo nákladová základna.

Daně ze státního majetku

Pokud žijete ve státě, který má daň z nemovitostí, je pravděpodobné, že budete cítit jeho štipku, než byste platili federální daň z nemovitostí. Výjimky ze státních a okresních daní z nemovitostí jsou méně než poloviční než u federálního vyměření. Někteří jdou tak nízko, relativně vzato, jako 1 000 000 dolarů.

Daň z nemovitostí je vyměřena státem, ve kterém žil v době smrti žalovaný.

Zde jsou jurisdikce, které mají daně z majetku, s prahovými minimy, na něž se vztahují, uvedenými v závorkách. Kliknutím na název státu získáte další informace od státní vlády o dani z nemovitostí.

• Connecticut (3 600 000 $)
• District of Columbia (5 600 000 $)
• Havaj (5 500 000 USD)
• Illinois (4 000 000 USD)
• Maine (5 600 000 $)
• Massachusetts (1 000 000 USD)
• Maryland (5 000 000 $)
• New York (5 000 000 USD)
• Oregon (1 000 000 $)
• Minnesota (2 700 000 USD)
• Rhode Island (1 561 719 $)
• Vermont (2 750 000 $)
• Washingtonský stát (2 193 000 $).

Nad těmito prahovými hodnotami se daň obvykle posoudí posuvně, podobně jako závorky pro daň z příjmu. Sazba daně je obvykle 10% pro částky těsně nad prahem a zvyšuje se postupně, obvykle na 16%. Daň je nejnižší v Connecticutu, kde začíná na 7, 80% a stoupá na 12%, a nejvyšší ve státě Washington, kde dosahuje vrcholu na 19%.

19%

Maximální sazba daně z dědictví účtovaná kterýmkoli státem

Státní dědická daň

Neexistuje žádná federální daň z dědictví, ale vybrané státy (od roku 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánie) stále zdaňují některá aktiva zděděná z majetku zemřelých osob. Zda bude vaše dědictví zdaněno a jaká sazba, závisí na jeho hodnotě, vašem vztahu k osobě, která zemřela, a na převládajících pravidlech a sazbách, kde žijete.

Životní pojištění splatné jmenovanému příjemci obvykle nepodléhá dani dědické, přestože životní pojištění splatné zemřelé osobě nebo jejímu majetku obvykle podléhá dani z nemovitostí.

Stejně jako u daně z nemovitostí se dědická daň, pokud je splatná, použije pouze na částku, která přesahuje osvobození. Nad těmito prahovými hodnotami se daň obvykle posoudí posuvně. Sazby obvykle začínají jednocifernými číslicemi a stoupají mezi 15% a 19%. Výjimka, kterou obdržíte, a sazba, kterou účtujete, se mohou lišit podle vašeho vztahu k zesnulému - více než s hodnotou majetku, který zdědíte.

Zpravidla platí, že čím bližší je váš vztah k sestupnému, tím nižší je částka, kterou zaplatíte. Pozůstalí manželé jsou ve všech šesti státech osvobozeni od dědické daně. V New Jersey jsou osvobozeni také domácí partneři. Potomci neplatí žádnou dědickou daň, s výjimkou Nebrasky a Pensylvánie.

Daň z dědictví je vyměřena státem, ve kterém dědic žije.

Zde jsou jurisdikce, které mají dědické daně a jejich prahové minimum je uvedeno v závorkách. Kliknutím na název státu získáte další informace o dani dědické od státní vlády.

• Iowa (25 000 $)
• Kentucky (500–1 000 $)
• Maryland (30 000 $)
• Nebraska (10 000 - 40 000 $)
• New Jersey (žádný do 25 000 $)
• Pensylvánie (žádné až 3 500 $)

Plánujte nyní daně z majetku

Daň z dědictví je složitá a často se mění. Většina z nás s nimi jedná během stresujícího a rušného období našeho života. Je moudré připravit se na nevyhnutelné tím, že uděláte nějaké domácí úkoly předem.

Sledujte všechny změny zákonů, které se vás týkají, například nastavením online zpravodajských zpráv o státě, který je pro vás relevantní, a výrazy „daně z nemovitostí“ a „daně z dědictví“. Jak stárnete, můžete pomoci připravit své blízké na daně tím, že jim vysvětlíte zákony. Možná byste dokonce chtěli vyčlenit fond, který pomůže vyrovnat toto daňové zatížení, když přijde.

Zvažte také setkání s právníkem, CPA nebo CFP, abyste mohli začít plánovat svůj majetek a minimalizovat daň, kterou budou muset příjemci zaplatit, když ji zdědí.