Definice nezaslouženého úroku
Nezasloužený úrok je úrok, který byl vybrán z půjčky půjčující institucí, ale dosud nebyl uznán jako příjem (nebo zisk). Místo toho se zpočátku zaznamenává jako závazek. Pokud je půjčka splacena brzy, musí být částka nezaslouženého úroku vrácena dlužníkovi.
Nezasloužený úrok se také nazývá nezasloužená sleva.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Nezasloužený zájem
Úroky zaznamenané v účetních knihách finančních institucí v důsledku půjčování jsou buď vydělané nebo nezasloužené. Získaný úrok, jak název napovídá, je úrokový výnos, který je získáván za určité časové období z investic, které vyplatí věřiteli pravidelnou sérii povinných plateb. Získaný úrok může být generován z dluhopisů prostřednictvím výplaty úroků držitelům dluhopisů po stanovené době.
Nezasloužený úrok byl shromážděn, ale není vykázán jako výnos (nebo zisk). Zpočátku se vykazuje jako závazek.
Nezískává se veškerý úrok, který věřitel obdrží. Většina věřitelů naplánuje splátky úvěru na začátek měsíce. Úrok zaplacený vypůjčovateli za účelem kompenzace půjčovatelů za zapůjčení prostředků na určité časové období představuje úrokový výnos pro půjčovatele. Úrok zaplacený vypůjčovatelem na začátku měsíce se však vztahuje na náklady na půjčku za celý měsíc, a proto jej věřitel nezískal. Předpokládejme například, že dlužník první měsíc každého měsíce provede svou pravidelnou platbu ve výši 1 200 $ z půjčky, z níž je částka úroku 240 USD. 240 USD jsou náklady dlužníka na využití půjčky po celý měsíc. Vzhledem k tomu, že úrok předplatil, úvěrová instituce nepřijme 240 USD, protože jistina úvěru není dostatečně dlouhá. Za účelem rozpoznání této transakce je hotovostní účet odepsán na vrub (zvýšení hotovosti) a účet neúčtovaného úrokového výnosu na účet je připsán na účet. To ukazuje, že banka zaznamenává takový příjem, ale část úroků uznává jako nezasloužené.
Pokud je půjčka splacena brzy, musí být nezasloužená část vrácena dlužníkovi. Předpokládejme například, že dlužník uzavírá 36měsíční půjčku na auto. Pokud vyplatí celou půjčku po 30 měsících, bude jí vrácena úroková sazba bez úroků o 6 měsíců. Toto je částka, kterou ušetří včasným splacením půjčky.
Amortizace nezaslouženého úroku
Nezasloužený úrok je účetní metoda používaná úvěrovými institucemi k nakládání s dlouhodobými cennými papíry s pevným výnosem. Zpočátku zaznamenaný jako závazek bude nezasloužený úrok nakonec zaznamenán jako příjem v knihách půjčující instituce po dobu trvání úvěru, jak časem plyne a úrok je získán. Tento účetní postup se označuje jako amortizace nezaslouženého úroku.
Při amortizaci nezaslouženého úroku je část příjmu přidělena vždy na jedno období. Za účelem amortizace předplaceného úroku je účet nezaslouženého úroku odepsán na vrub a účet výnosů z úroků je připsán na účet.
Výpočet nezaslouženého úroku
Nezasloužený úrok lze odhadnout pomocí metody známé jako pravidlo 78. Pravidlo 78 se zabývá předkompilovanými půjčkami, tj. Půjčkami, jejichž finanční náklady se vypočítají před poskytnutím půjčky. Pravidlo 78 se používá pro výpočet výše finančního poplatku nebo úroku, který má být vrácen, v případě, že půjčka je splacena předčasně. Vzorec pro nezasloužený zájem je:
Nezasloužený úrok = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
kde F = celkový finanční poplatek = nx M - P
M = pravidelná měsíční splátka půjčky
P = původní výše úvěru
k = zbývající počet splátek úvěru po aktuální platbě
n = původní počet plateb
Například, dlužník vezme půjčku 10 000 dolarů na auto, která má být splacena ve 48 měsíčních splátkách 310, 00 USD. Úvěr však splácí po 36 měsících. Nezasloužený zájem věřitele lze vypočítat jako:
F = (48 x 310 $) - 10 000 $
F = 4 880 $
Nezasloužený úrok = 4 880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Nezasloužený úrok = 4 880 $ x (156/2352)
Nezasloužený úrok = 4 880 x 0, 0663 $
Nezasloužený úrok = 323, 67 $
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.